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UNIVERSIDADE TIRADENTES CIÊNCIAS CONTÁBEIS Edson Barbosa Lima RELATÓRIO DE EXECUÇÃO DA PAS Itabaiana - SE 2021 Edson Barbosa Lima RELATÓRIO DE EXECUÇÃO DA PAS Relatório apresentado ao Curso de Ciências Contábeis, como parte dos requisitos neces- sários para avaliação da disciplina de Con- tabilidade Comercial, Prof. Igor da Silva do Amaral. Professor(a): Luiz Carlos Mariano Disciplina: Contabilidade Comercial Itabaiana - SE 2021 Lucro Presumido PEPS D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.300,76 D – ICMS a recuperar 471,24 C – Fornecedores 2.772,00 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 1.432,50 D – ICMS a recuperar 293,40 C – Fornecedores 1.725,90 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.961,59 D – ICMS a recuperar 811,41 C – Fornecedores 4.773,00 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.466,01 D – ICMS a recuperar 505,09 C – Fornecedores 2.971,10 1 - A empresa criada pelo grupo de trabalho deverá efetuar as seguintes movimentações com mercadorias: A - Compra de mercadorias para revenda, em 03/04, do produto cadeira, na quantidade de 88 unidades no valor unitário de R$ 31,50 para pagamento em 3 parcelas, com vencimento para 30, 60 e 90 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90 B - Compra de mercadorias para revenda, em 03/04, do produto mesa, na quantidade de 22 unidades no valor unitário de R$ 78,45 para pagamento em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Leve Ltda, parcelada em 30/60 C - Compra de mercadorias para revenda, em 04/04, do produto cadeira, na quantidade de 148 unidades no valor total de R$ 4.773,00 para pagamento em 4 parcelas, com vencimento para 30, 60, 90 e 120 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90/120 D - Compra de mercadorias para revenda, em 04/04, do produto mesa, na quantidade de 37 unidades no valor total de R$ 2.971,10 para pagamento em 3 parcelas, com vencimento para 30, 60 e 90 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90 Lucro Presumido PEPS D – ICMS s/Vendas 1.060,80 C – ICMS a Recolher 1.060,80 D – Pis s/Vendas 40,56 C – PIS a Recolher 40,56 D – Cofins s/Vendas 187,20 C – COFINS a Recolher 187,20 C – Custo de Mercadoria Vendida 2.514,90 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.514,90 D - Duplicata a Receber 3.120,00 D – Bancos 3.120,00 C – Receita de Vendas 6.240,00 D – ICMS s/Vendas 660,35 C – ICMS a Recolher 660,35 D – Pis s/Vendas 25,25 C – PIS a Recolher 25,25 D – Cofins s/Vendas 116,53 C – COFINS a Recolher 116,53 C – Custo de Mercadoria Vendida 1.565,80 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 1.565,80 D - Duplicata a Receber 2.330,64 D – Bancos 1.553,76 C – Receita de Vendas 3.884,40 Historico: Revenda de mercadoria com 40% do valor a vista através de transferencia bancaria e 60% divido em duas parcelas iguais no prazo de 30/60 F - Venda de mercadorias, em 06/04, do produto mesa, na quantidade de 24 unidades, nas condições comerciais, sendo 40 % do valor a vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 2 parcelas iguais com vencimento para 30 e 60 dias, no valor unitário de R$ 161,85. E - Venda de mercadorias, em 06/04, do produto cadeira, na quantidade de 96 unidades, nas condições comerciais, sendo 50 % do valor a vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 30 dias, no valor unitário de R$ 65,00. Historico: Revenda de mercadoria com 50% do valor a vista através de transferencia bancaria e 50% para 30 dias. Lucro Presumido PEPS D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 4.960,91 D – ICMS a recuperar 1.016,09 C – Banco 1.793,10 C – Fornecedores 4.183,90 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.088,97 D – ICMS a recuperar 632,68 C – Banco 1.488,66 C – Fornecedores 2.232,99 D – ICMS s/Vendas 1.640,16 C – ICMS a Recolher 1.640,16 D – Pis s/Vendas 62,71 C – PIS a Recolher 62,71 D – Cofins s/Vendas 289,44 C – COFINS a Recolher 289,44 C – Custo de Mercadoria Vendida 3.862,82 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.862,82 D - Duplicata a Receber 4.824,00 D – Bancos 4.824,00 C – Receita de Vendas 9.648,00 Historico: Revenda de mercadoria com 50% do valor a vista através de transferencia bancaria e 50% para 30 dias. G - Compra de mercadorias para revenda, em 13/04, do produto cadeira, na quantidade de 172 unidades no valor unitário de R$ 34,75 para pagamento em nas condições de 30% a vista através de transferência bancaria, e o valor restante em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, com pagamento 30% a vista através de transferencia bancaria e 70% parcelada em 30/60. H - Compra de mercadorias para revenda, em 13/04, do produto mesa, na quantidade de 43 unidades no valor unitário de R$ 86,55 para pagamento em nas condições de 40% a vista através de transferência bancaria, e o valor restante em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Leve Ltda, com pagamento 40% a vista através de transferencia bancaria e 60% parcelada em 30/60. I - Venda de mercadorias, em 14/04, do produto cadeira, na quantidade de 144 unidades, nas condições comerciais, sendo 50 % do valor à vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 30 dias, no valor total de R$ 9.648,00. Lucro Presumido PEPS D – ICMS s/Vendas 1.021,12 C – ICMS a Recolher 1.021,12 D – Pis s/Vendas 39,04 C – PIS a Recolher 39,04 D – Cofins s/Vendas 180,20 C – COFINS a Recolher 180,20 C – Custo de Mercadoria Vendida 2.404,55 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.404,55 D - Duplicata a Receber 3.603,96 D – Bancos 2.402,64 C – Receita de Vendas 6.006,60 J - Venda de mercadorias, em 14/04, do produto mesa, na quantidade de 36 unidades, nas condições comerciais, sendo 40 % do valor à vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 2 parcelas iguais com vencimento para 30 e 60 dias, no valor total de R$ 6.006,60. Historico: Revenda de mercadoria com 40% do valor a vista através de transferencia bancaria e 60% divido em duas parcelas iguais no prazo de 30/60 Lucro Presumido PEPS 0001 CADEIRA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 88 26,15 2.300,76 88 26,15 2.300,76 88 2.300,76 88 26,15 2.300,76 148 26,77 3.961,59 148 26,77 3.961,59 412 10.863,87 88 26,15 2.300,76 0 - - 8 26,77 214,14 140 26,77 3.747,45 96 2.514,90 140 3.747,45 140 26,77 3.747,45 172 28,84 4.960,91 172 28,84 4.960,91 312 8.708,36 140 26,77 3.747,45 0 - - 4 28,84 115,37 168 28,84 4.845,54 144 3.862,82 168 4.845,54 408 11.223,26 240 6.377,72 168 4.845,54 0002 MESA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 22 65,11 1.432,50 22 65,11 1.432,50 22 1.432,50 22 65,11 1.432,50 37 66,65 2.466,01 37 66,65 2.466,01 59 3.898,51 22 65,11 1.432,50 0 - - 2 66,65 133,30 35 66,65 2.332,72 24 1.565,80 35 2.332,72 35 66,65 2.332,72 43 71,84 3.088,97 43 71,84 3.088,97 78 5.421,68 35 66,65 2.332,72 0 - - 1 71,84 71,84 42 71,84 3.017,1336 2.404,55 42 3.017,13 102 6987,48 60 3970,35 42 3.017,13 13/04 14/04 Apuração Final CMV = EI + C - EF CMV = 0 + 6.987,48 - 3.017,13 = 3.970,35 06/04 CMV = EI + C - EF CMV = 0 + 11.223,26 - 4.845,54 = 6.377,72 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - PEPS Período: 03/04/XXXX a 14/04/XXXX Código do Produto............. Descrição do produto......... ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE 03/04 04/04 Apuração Final FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - PEPS Período: 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE Código do Produto............. Descrição do produto......... 03/04 04/04 06/04 13/04 14/04 Lucro Presumido UEPS D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.300,76 D – ICMS a recuperar 471,24 C – Fornecedores 2.772,00 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 1.432,50 D – ICMS a recuperar 293,40 C – Fornecedores 1.725,90 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.961,59 D – ICMS a recuperar 811,41 C – Fornecedores 4.773,00 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.466,01 D – ICMS a recuperar 505,09 C – Fornecedores 2.971,10 1 - A empresa criada pelo grupo de trabalho deverá efetuar as seguintes movimentações com mercadorias: A - Compra de mercadorias para revenda, em 03/04, do produto cadeira, na quantidade de 88 unidades no valor unitário de R$ 31,50 para pagamento em 3 parcelas, com vencimento para 30, 60 e 90 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90 B - Compra de mercadorias para revenda, em 03/04, do produto mesa, na quantidade de 22 unidades no valor unitário de R$ 78,45 para pagamento em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Leve Ltda, parcelada em 30/60 C - Compra de mercadorias para revenda, em 04/04, do produto cadeira, na quantidade de 148 unidades no valor total de R$ 4.773,00 para pagamento em 4 parcelas, com vencimento para 30, 60, 90 e 120 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90/120 D - Compra de mercadorias para revenda, em 04/04, do produto mesa, na quantidade de 37 unidades no valor total de R$ 2.971,10 para pagamento em 3 parcelas, com vencimento para 30, 60 e 90 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90 Lucro Presumido UEPS D – ICMS s/Vendas 1.060,80 C – ICMS a Recolher 1.060,80 D – Pis s/Vendas 40,56 C – PIS a Recolher 40,56 D – Cofins s/Vendas 187,20 C – COFINS a Recolher 187,20 C – Custo de Mercadoria Vendida 2.569,68 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.569,68 D - Duplicata a Receber 3.120,00 D – Bancos 3.120,00 C – Receita de Vendas 6.240,00 D – ICMS s/Vendas 660,35 C – ICMS a Recolher 660,35 D – Pis s/Vendas 25,25 C – PIS a Recolher 25,25 D – Cofins s/Vendas 116,53 C – COFINS a Recolher 116,53 C – Custo de Mercadoria Vendida 1.599,58 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 1.599,58 D - Duplicata a Receber 2.330,64 D – Bancos 1.553,76 C – Receita de Vendas 3.884,40 Historico: Revenda de mercadoria com 40% do valor a vista através de transferencia bancaria e 60% divido em duas parcelas iguais no prazo de 30/60 F - Venda de mercadorias, em 06/04, do produto mesa, na quantidade de 24 unidades, nas condições comerciais, sendo 40 % do valor a vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 2 parcelas iguais com vencimento para 30 e 60 dias, no valor unitário de R$ 161,85. E - Venda de mercadorias, em 06/04, do produto cadeira, na quantidade de 96 unidades, nas condições comerciais, sendo 50 % do valor a vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 30 dias, no valor unitário de R$ 65,00. Historico: Revenda de mercadoria com 50% do valor a vista através de transferencia bancaria e 50% para 30 dias. Lucro Presumido UEPS D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 4.960,91 D – ICMS a recuperar 1.016,09 C – Banco 1.793,10 C – Fornecedores 4.183,90 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.088,97 D – ICMS a recuperar 632,68 C – Banco 1.488,66 C – Fornecedores 2.232,99 D – ICMS s/Vendas 1.640,16 C – ICMS a Recolher 1.640,16 D – Pis s/Vendas 62,71 C – PIS a Recolher 62,71 D – Cofins s/Vendas 289,44 C – COFINS a Recolher 289,44 C – Custo de Mercadoria Vendida 4.153,32 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 4.153,32 D - Duplicata a Receber 4.824,00 D – Bancos 4.824,00 C – Receita de Vendas 9.648,00 Historico: Revenda de mercadoria com 50% do valor a vista através de transferencia bancaria e 50% para 30 dias. G - Compra de mercadorias para revenda, em 13/04, do produto cadeira, na quantidade de 172 unidades no valor unitário de R$ 34,75 para pagamento em nas condições de 30% a vista através de transferência bancaria, e o valor restante em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, com pagamento 30% a vista através de transferencia bancaria e 70% parcelada em 30/60. H - Compra de mercadorias para revenda, em 13/04, do produto mesa, na quantidade de 43 unidades no valor unitário de R$ 86,55 para pagamento em nas condições de 40% a vista através de transferência bancaria, e o valor restante em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Leve Ltda, com pagamento 40% a vista através de transferencia bancaria e 60% parcelada em 30/60. I - Venda de mercadorias, em 14/04, do produto cadeira, na quantidade de 144 unidades, nas condições comerciais, sendo 50 % do valor à vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 30 dias, no valor total de R$ 9.648,00. Lucro Presumido UEPS D – ICMS s/Vendas 1.021,12 C – ICMS a Recolher 1.021,12 D – Pis s/Vendas 39,04 C – PIS a Recolher 39,04 D – Cofins s/Vendas 180,20 C – COFINS a Recolher 180,20 C – Custo de Mercadoria Vendida 2.586,11 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.586,11 D - Duplicata a Receber 3.603,96 D – Bancos 2.402,64 C – Receita de Vendas 6.006,60 J - Venda de mercadorias, em 14/04, do produto mesa, na quantidade de 36 unidades, nas condições comerciais, sendo 40 % do valor à vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 2 parcelas iguais com vencimento para 30 e 60 dias, no valor total de R$ 6.006,60. Historico: Revenda de mercadoria com 40% do valor a vista através de transferencia bancaria e 60% divido em duas parcelas iguais no prazo de 30/60 Lucro Presumido UEPS 0001 CADEIRA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 88 26,15 2.300,76 88 26,15 2300,76 88 2300,76 88 26,15 2300,76 148 26,77 3.961,59 148 26,77 3961,59 236 6262,35 88 26,15 2300,76 96 26,77 2.569,68 52 26,77 1391,91 140 3692,67 88 26,15 2300,76 52 26,77 1391,91 172 28,84 4.960,91 172 28,84 4960,91 312 8653,58 88 26,15 2300,76 52 26,77 1391,91 144 28,84 4.153,32 28 28,84 807,59 168 4500,26 408 11.223,26 240 6.723,00 168 4.500,26 0002 MESA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 22 65,11 1.432,50 22 65,11 1.432,50 22 1.432,50 22 65,11 1.432,50 37 66,65 2.466,01 37 66,65 2.466,01 59 3.898,51 22 65,11 1.432,50 24 66,65 1.599,58 13 66,65 866,44 13 2.298,93 22 65,11 1.432,50 13 66,65 866,44 43 71,84 3.088,97 43 71,84 3.088,97 35 5.387,90 22 65,11 1.432,50 13 66,65 866,44 36 71,84 2.586,11 7 71,84 502,86 42 2.801,79 1026987,48 60 4.185,69 42 2.801,79 13/04 14/04 Apuração Final CMV = EI + C - EF CMV = 0 + 6.987,48 - 2.801,79 = 4.185,69 06/04 CMV = EI + C - EF CMV = 0 + 11.223,26 - 4.500,26 = 6.723,00 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - UPES Código do Produto............. Período: Descrição do produto......... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE 03/04 04/04 Apuração Final FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - UPES Período: 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE 03/04 04/04 06/04 13/04 14/04 Código do Produto............. Descrição do produto......... Lucro Presumido Custo Médio D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.300,76 D – ICMS a recuperar 471,24 C – Fornecedores 2.772,00 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 1.432,50 D – ICMS a recuperar 293,40 C – Fornecedores 1.725,90 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.961,59 D – ICMS a recuperar 811,41 C – Fornecedores 4.773,00 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.466,01 D – ICMS a recuperar 505,09 C – Fornecedores 2.971,10 1 - A empresa criada pelo grupo de trabalho deverá efetuar as seguintes movimentações com mercadorias: A - Compra de mercadorias para revenda, em 03/04, do produto cadeira, na quantidade de 88 unidades no valor unitário de R$ 31,50 para pagamento em 3 parcelas, com vencimento para 30, 60 e 90 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda B - Compra de mercadorias para revenda, em 03/04, do produto mesa, na quantidade de 22 unidades no valor unitário de R$ 78,45 para pagamento em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda D - Compra de mercadorias para revenda, em 04/04, do produto mesa, na quantidade de 37 unidades no valor total de R$ 2.971,10 para pagamento em 3 parcelas, com vencimento para 30, 60 e 90 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90 Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90/120 Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Leve Ltda, parcelada em 30/60 Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90 C - Compra de mercadorias para revenda, em 04/04, do produto cadeira, na quantidade de 148 unidades no valor total de R$ 4.773,00 para pagamento em 4 parcelas, com vencimento para 30, 60, 90 e 120 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda. Lucro Presumido Custo Médio D – ICMS s/Vendas 1.060,80 C – ICMS a Recolher 1.060,80 D – Pis s/Vendas 40,56 C – PIS a Recolher 40,56 D – Cofins s/Vendas 187,20 C – COFINS a Recolher 187,20 C – Custo de Mercadoria Vendida 2.547,40 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.547,40 D - Duplicata a Receber 3.120,00 D – Bancos 3.120,00 C – Receita de Vendas 6.240,00 D – ICMS s/Vendas 660,35 C – ICMS a Recolher 660,35 D – Pis s/Vendas 25,25 C – PIS a Recolher 25,25 D – Cofins s/Vendas 116,53 C – COFINS a Recolher 116,53 C – Custo de Mercadoria Vendida 1.585,83 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 1.585,83 D - Duplicata a Receber 2.330,64 D – Bancos 1.553,76 C – Receita de Vendas 3.884,40 E - Venda de mercadorias, em 06/04, do produto cadeira, na quantidade de 96 unidades, nas condições comerciais, sendo 50 % do valor a vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 30 dias, no valor unitário de R$ 65,00. F - Venda de mercadorias, em 06/04, do produto mesa, na quantidade de 24 unidades, nas condições comerciais, sendo 40 % do valor a vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 2 parcelas iguais com vencimento para 30 e 60 dias, no valor unitário de R$ 161,85. Historico: Revenda de mercadoria com 50% do valor a vista através de transferencia bancaria e 50% para 30 dias. Historico: Revenda de mercadoria com 40% do valor a vista através de transferencia bancaria e 60% divido em duas parcelas iguais no prazo de 30/60 Lucro Presumido Custo Médio D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 4.960,91 D – ICMS a recuperar 1.016,09 C – Banco 1.793,10 C – Fornecedores 4.183,90 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.088,97 D – ICMS a recuperar 632,68 C – Banco 1.488,66 C – Fornecedores 2.232,99 D – ICMS s/Vendas 1.640,16 C – ICMS a Recolher 1.640,16 D – Pis s/Vendas 62,71 C – PIS a Recolher 62,71 D – Cofins s/Vendas 289,44 C – COFINS a Recolher 289,44 C – Custo de Mercadoria Vendida 4.004,24 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 4.004,24 D - Duplicata a Receber 4.824,00 D – Bancos 4.824,00 C – Receita de Vendas 9.648,00 G - Compra de mercadorias para revenda, em 13/04, do produto cadeira, na quantidade de 172 unidades no valor unitário de R$ 34,75 para pagamento em nas condições de 30% a vista através de transferência bancaria, e o valor restante em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, com pagamento 30% a vista através de transferencia bancaria e 70% parcelada em 30/60. H - Compra de mercadorias para revenda, em 13/04, do produto mesa, na quantidade de 43 unidades no valor unitário de R$ 86,55 para pagamento em nas condições de 40% a vista através de transferência bancaria, e o valor restante em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Leve Ltda, com pagamento 40% a vista através de transferencia bancaria e 60% parcelada em 30/60. I - Venda de mercadorias, em 14/04, do produto cadeira, na quantidade de 144 unidades, nas condições comerciais, sendo 50 % do valor à vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 30 dias, no valor total de R$ 9.648,00. Historico: Revenda de mercadoria com 50% do valor a vista através de transferencia bancaria e 50% para 30 dias. Lucro Presumido Custo Médio D – ICMS s/Vendas 1.021,12 C – ICMS a Recolher 1.021,12 D – Pis s/Vendas 39,04 C – PIS a Recolher 39,04 D – Cofins s/Vendas 180,20 C – COFINS a Recolher 180,20 C – Custo de Mercadoria Vendida 2.493,07 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.493,07 D - Duplicata a Receber 3.603,96 D – Bancos 2.402,64 C – Receita de Vendas 6.006,60 Historico: Revenda de mercadoria com 40% do valor a vista através de transferencia bancaria e 60% divido em duas parcelas iguais no prazo de 30/60 J - Venda de mercadorias, em 14/04, do produto mesa, na quantidade de 36 unidades, nas condições comerciais, sendo 40 % do valor à vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 2 parcelas iguais com vencimento para 30 e 60 dias, no valor total de R$ 6.006,60. Lucro Presumido Custo Médio 0001 CADEIRA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 03/04 88 26,15 2.300,76 88 26,15 2.300,76 04/04 148 26,77 3.961,59 236 26,54 6.262,35 06/04 96 26,54 2.547,40 140 26,54 3.714,95 13/04 172 28,84 4.960,91 312 27,81 8.675,86 14/04 144 27,81 4.004,24 168 27,81 4.671,62 408 11.223,26 240 6.551,64 168 4.671,62 0002 MESA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 03/04 22 65,11 1.432,50 22 65,11 1.432,50 04/04 37 66,65 2.466,01 59 66,08 3.898,51 06/04 24 66,08 1.585,83 35 66,08 2.312,68 13/04 43 71,84 3.088,97 78 69,25 5.401,64 14/04 36 69,25 2.493,07 42 69,25 2.908,58 102 6.987,48 60 4.078,90 42 2.908,58 CMV = EI + C - EF CMV = 0 + 6.987,48 - 2.908,58 = 4.078,90 Descrição do produto......... Código do Produto............. Descrição do produto......... Código do Produto............. 03/04/XXXX a 14/04/XXXX 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDOESTOQUE Apuração Final Apuração Final CMV = EI + C - EF CMV = 0 + 11.223,26 - 4.671,62 = 6.551,64 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - CUSTO MÉDIO Período: FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - CUSTO MÉDIO Período: ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE Lucro Real PEPS D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.044,35 D – ICMS a recuperar 471,24 D – Pis a recuperar 45,74 D – Cofins a recuperar 210,67 C – Fornecedores 2.772,00 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 1.272,85 D – ICMS a recuperar 293,40 D – Pis a recuperar 28,48 D – Cofins a recuperar 131,17 C – Fornecedores 1.725,90 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.520,09 D – ICMS a recuperar 811,41 D – Pis a recuperar 78,75 D – Cofins a recuperar 362,75 C – Fornecedores 4.773,00 1 - A empresa criada pelo grupo de trabalho deverá efetuar as seguintes movimentações com mercadorias: A - Compra de mercadorias para revenda, em 03/04, do produto cadeira, na quantidade de 88 unidades no valor unitário de R$ 31,50 para pagamento em 3 parcelas, com vencimento para 30, 60 e 90 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90 B - Compra de mercadorias para revenda, em 03/04, do produto mesa, na quantidade de 22 unidades no valor unitário de R$ 78,45 para pagamento em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Leve Ltda, parcelada em 30/60 C - Compra de mercadorias para revenda, em 04/04, do produto cadeira, na quantidade de 148 unidades no valor total de R$ 4.773,00 para pagamento em 4 parcelas, com vencimento para 30, 60, 90 e 120 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90/120 Lucro Real PEPS D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.191,19 D – ICMS a recuperar 505,09 D – Pis a recuperar 49,02 D – Cofins a recuperar 225,80 C – Fornecedores 2.971,10 D – ICMS s/Vendas 1.060,80 C – ICMS a Recolher 1.060,80 D – Pis s/Vendas 102,96 C – PIS a Recolher 102,96 D – Cofins s/Vendas 474,24 C – COFINS a Recolher 474,24 C – Custo de Mercadoria Vendida 2.234,63 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.234,63 D - Duplicata a Receber 3.120,00 D – Bancos 3.120,00 C – Receita de Vendas 6.240,00 D - Compra de mercadorias para revenda, em 04/04, do produto mesa, na quantidade de 37 unidades no valor total de R$ 2.971,10 para pagamento em 3 parcelas, com vencimento para 30, 60 e 90 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90 E - Venda de mercadorias, em 06/04, do produto cadeira, na quantidade de 96 unidades, nas condições comerciais, sendo 50 % do valor a vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 30 dias, no valor unitário de R$ 65,00. Historico: Revenda de mercadoria com 50% do valor a vista através de transferencia bancaria e 50% para 30 dias. Lucro Real PEPS D – ICMS s/Vendas 660,35 C – ICMS a Recolher 660,35 D – Pis s/Vendas 64,09 C – PIS a Recolher 64,09 D – Cofins s/Vendas 295,21 C – COFINS a Recolher 295,21 C – Custo de Mercadoria Vendida 1.391,29 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 1.391,29 D - Duplicata a Receber 2.330,64 D – Bancos 1.553,76 C – Receita de Vendas 3.884,40 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 4.408,04 D – ICMS a recuperar 1.016,09 D – Pis a recuperar 98,62 D – Cofins a recuperar 454,25 C – Banco 1.793,10 C – Fornecedores 4.183,90 F - Venda de mercadorias, em 06/04, do produto mesa, na quantidade de 24 unidades, nas condições comerciais, sendo 40 % do valor a vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 2 parcelas iguais com vencimento para 30 e 60 dias, no valor unitário de R$ 161,85. Historico: Revenda de mercadoria com 40% do valor a vista através de transferencia bancaria e 60% divido em duas parcelas iguais no prazo de 30/60 G - Compra de mercadorias para revenda, em 13/04, do produto cadeira, na quantidade de 172 unidades no valor unitário de R$ 34,75 para pagamento em nas condições de 30% a vista através de transferência bancaria, e o valor restante em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, com pagamento 30% a vista através de transferencia bancaria e 70% parcelada em 30/60. Lucro Real PEPS D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.744,72 D – ICMS a recuperar 632,68 D – Pis a recuperar 61,41 D – Cofins a recuperar 282,85 C – Banco 1.488,66 C – Fornecedores 2.232,99 D – ICMS s/Vendas 1.640,16 C – ICMS a Recolher 1.640,16 D – Pis s/Vendas 159,19 C – PIS a Recolher 159,19 D – Cofins s/Vendas 733,25 C – COFINS a Recolher 733,25 C – Custo de Mercadoria Vendida 3.432,33 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.432,33 D - Duplicata a Receber 4.824,00 D – Bancos 4.824,00 C – Receita de Vendas 9.648,00 Historico: Revenda de mercadoria com 50% do valor a vista através de transferencia bancaria e 50% para 30 dias. H - Compra de mercadorias para revenda, em 13/04, do produto mesa, na quantidade de 43 unidades no valor unitário de R$ 86,55 para pagamento em nas condições de 40% a vista através de transferência bancaria, e o valor restante em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Leve Ltda, com pagamento 40% a vista através de transferencia bancaria e 60% parcelada em 30/60. I - Venda de mercadorias, em 14/04, do produto cadeira, na quantidade de 144 unidades, nas condições comerciais, sendo 50 % do valor à vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 30 dias, no valor total de R$ 9.648,00. Lucro Real PEPS D – ICMS s/Vendas 1.021,12 C – ICMS a Recolher 1.021,12 D – Pis s/Vendas 99,11 C – PIS a Recolher 99,11 D – Cofins s/Vendas 456,50 C – COFINS a Recolher 456,50 C – Custo de Mercadoria Vendida 2.136,57 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.136,57 D - Duplicata a Receber 3.603,96 D – Bancos 2.402,64 C – Receita de Vendas 6.006,60 J - Venda de mercadorias, em 14/04, do produto mesa, na quantidade de 36 unidades, nas condições comerciais, sendo 40 % do valor à vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 2 parcelas iguais com vencimento para 30 e 60 dias, no valor total de R$ 6.006,60. Historico: Revenda de mercadoria com 40% do valor a vista através de transferencia bancaria e 60% divido em duas parcelas iguais no prazo de 30/60 Lucro Real PEPS 0001 CADEIRA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 88 23,23 2.044,35 88 23,23 2.044,35 88 2.044,35 88 23,23 2.044,35 148 23,78 3.520,09 148 23,78 3.520,09 412 9.653,14 88 23,23 2.044,35 0 - - 8 23,78 190,28 140 23,78 3.329,81 96 2.234,63 140 3.329,81 140 23,78 3.329,81 172 25,63 4.408,04 172 25,63 4.408,04 312 7.737,85 140 23,78 3.329,81 0 - - 4 25,63 102,51 168 25,63 4.305,53 144 3.432,33 168 4.305,53 408 9.972,48 240 5.666,95 168 4.305,53 0002 MESA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 22 57,86 1.272,85 22 57,86 1.272,85 22 1.272,85 22 57,86 1.272,85 37 59,22 2.191,19 37 59,22 2.191,19 59 3.464,04 22 57,86 1.272,85 0 - - 2 59,22 118,44 35 59,22 2.072,74 24 1.391,29 35 2.072,74 35 59,22 2.072,7443 63,83 2.744,72 43 63,83 2.744,72 78 4.817,46 35 59,22 2.072,74 0 - - 1 63,83 63,83 42 63,83 2.680,89 36 2.136,57 42 2.680,89 102 6208,75 60 3527,87 42 2.680,89 Apuração Final FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - PEPS Código do Produto............. Período: Descrição do produto......... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE 03/04 04/04 06/04 13/04 14/04 06/04 CMV = EI + C - EF CMV = 0 + 9.972,48 - 4.305,53 = 5.666,95 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - PEPS Código do Produto............. Período: Descrição do produto......... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE 03/04 04/04 13/04 14/04 Apuração Final CMV = EI + C - EF CMV = 0 + 6.208,75 - 2.680,89 = 3.527,87 Lucro Real UEPS D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.044,35 D – ICMS a recuperar 471,24 D – Pis a recuperar 45,74 D – Cofins a recuperar 210,67 C – Fornecedores 2.772,00 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 1.272,85 D – ICMS a recuperar 293,40 D – Pis a recuperar 28,48 D – Cofins a recuperar 131,17 C – Fornecedores 1.725,90 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.520,09 D – ICMS a recuperar 811,41 D – Pis a recuperar 78,75 D – Cofins a recuperar 362,75 C – Fornecedores 4.773,00 1 - A empresa criada pelo grupo de trabalho deverá efetuar as seguintes movimentações com mercadorias: A - Compra de mercadorias para revenda, em 03/04, do produto cadeira, na quantidade de 88 unidades no valor unitário de R$ 31,50 para pagamento em 3 parcelas, com vencimento para 30, 60 e 90 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90 B - Compra de mercadorias para revenda, em 03/04, do produto mesa, na quantidade de 22 unidades no valor unitário de R$ 78,45 para pagamento em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Leve Ltda, parcelada em 30/60 C - Compra de mercadorias para revenda, em 04/04, do produto cadeira, na quantidade de 148 unidades no valor total de R$ 4.773,00 para pagamento em 4 parcelas, com vencimento para 30, 60, 90 e 120 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90/120 Lucro Real UEPS D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.191,19 D – ICMS a recuperar 505,09 D – Pis a recuperar 49,02 D – Cofins a recuperar 225,80 C – Fornecedores 2.971,10 D – ICMS s/Vendas 1.060,80 C – ICMS a Recolher 1.060,80 D – Pis s/Vendas 102,96 C – PIS a Recolher 102,96 D – Cofins s/Vendas 474,24 C – COFINS a Recolher 474,24 C – Custo de Mercadoria Vendida 2.283,30 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.283,30 D - Duplicata a Receber 3.120,00 D – Bancos 3.120,00 C – Receita de Vendas 6.240,00 D - Compra de mercadorias para revenda, em 04/04, do produto mesa, na quantidade de 37 unidades no valor total de R$ 2.971,10 para pagamento em 3 parcelas, com vencimento para 30, 60 e 90 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90 E - Venda de mercadorias, em 06/04, do produto cadeira, na quantidade de 96 unidades, nas condições comerciais, sendo 50 % do valor a vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 30 dias, no valor unitário de R$ 65,00. Historico: Revenda de mercadoria com 50% do valor a vista através de transferencia bancaria e 50% para 30 dias. Lucro Real UEPS D – ICMS s/Vendas 660,35 C – ICMS a Recolher 660,35 D – Pis s/Vendas 64,09 C – PIS a Recolher 64,09 D – Cofins s/Vendas 295,21 C – COFINS a Recolher 295,21 C – Custo de Mercadoria Vendida 1.421,31 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 1.421,31 D - Duplicata a Receber 2.330,64 D – Bancos 1.553,76 C – Receita de Vendas 3.884,40 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 4.408,04 D – ICMS a recuperar 1.016,09 D – Pis a recuperar 98,62 D – Cofins a recuperar 454,25 C – Banco 1.793,10 C – Fornecedores 4.183,90 F - Venda de mercadorias, em 06/04, do produto mesa, na quantidade de 24 unidades, nas condições comerciais, sendo 40 % do valor a vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 2 parcelas iguais com vencimento para 30 e 60 dias, no valor unitário de R$ 161,85. Historico: Revenda de mercadoria com 40% do valor a vista através de transferencia bancaria e 60% divido em duas parcelas iguais no prazo de 30/60 G - Compra de mercadorias para revenda, em 13/04, do produto cadeira, na quantidade de 172 unidades no valor unitário de R$ 34,75 para pagamento em nas condições de 30% a vista através de transferência bancaria, e o valor restante em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, com pagamento 30% a vista através de transferencia bancaria e 70% parcelada em 30/60. Lucro Real UEPS D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.744,72 D – ICMS a recuperar 632,68 D – Pis a recuperar 61,41 D – Cofins a recuperar 282,85 C – Banco 1.488,66 C – Fornecedores 2.232,99 D – ICMS s/Vendas 1.640,16 C – ICMS a Recolher 1.640,16 D – Pis s/Vendas 159,19 C – PIS a Recolher 159,19 D – Cofins s/Vendas 733,25 C – COFINS a Recolher 733,25 C – Custo de Mercadoria Vendida 3.690,45 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.690,45 D - Duplicata a Receber 4.824,00 D – Bancos 4.824,00 C – Receita de Vendas 9.648,00 Historico: Revenda de mercadoria com 50% do valor a vista através de transferencia bancaria e 50% para 30 dias. H - Compra de mercadorias para revenda, em 13/04, do produto mesa, na quantidade de 43 unidades no valor unitário de R$ 86,55 para pagamento em nas condições de 40% a vista através de transferência bancaria, e o valor restante em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Leve Ltda, com pagamento 40% a vista através de transferencia bancaria e 60% parcelada em 30/60. I - Venda de mercadorias, em 14/04, do produto cadeira, na quantidade de 144 unidades, nas condições comerciais, sendo 50 % do valor à vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 30 dias, no valor total de R$ 9.648,00. Lucro Real UEPS D – ICMS s/Vendas 1.021,12 C – ICMS a Recolher 1.021,12 D – Pis s/Vendas 99,11 C – PIS a Recolher 99,11 D – Cofins s/Vendas 456,50 C – COFINS a Recolher 456,50 C – Custo de Mercadoria Vendida 2.297,90 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.297,90 D - Duplicata a Receber 3.603,96 D – Bancos 2.402,64 C – Receita de Vendas 6.006,60 J - Venda de mercadorias, em 14/04, do produto mesa, na quantidade de 36 unidades, nas condições comerciais, sendo 40 % do valor à vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 2 parcelas iguais com vencimento para 30 e 60 dias, no valor total de R$ 6.006,60. Historico: Revenda de mercadoria com 40% do valor a vista através de transferencia bancaria e 60% divido em duas parcelas iguais no prazo de 30/60 Lucro Real UEPS 0001 CADEIRA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 88 23,23 2.044,35 88 23,23 2044,35 88 2044,35 88 23,23 2044,35 148 23,78 3.520,09 148 23,78 3520,09 236 5564,44 88 23,23 2044,35 96 23,78 2.283,30 52 23,78 1236,79 140 3281,14 88 23,23 2044,35 52 23,78 1236,79 172 25,63 4.408,04 172 25,63 4408,04 312 7689,18 88 23,23 2044,35 52 23,78 1236,79 144 25,63 3.690,45 28 25,63 717,59 168 3998,73 408 9.972,48 240 5.973,75 168 3.998,73 0002 MESA Data Quant. PreçoR$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 22 57,86 1.272,85 22 57,86 1.272,85 22 1.272,85 22 57,86 1.272,85 37 59,22 2.191,19 37 59,22 2.191,19 59 3.464,04 22 57,86 1.272,85 24 59,22 1.421,31 13 59,22 769,88 13 2.042,73 22 57,86 1.272,85 13 59,22 769,88 43 63,83 2.744,72 43 63,83 2.744,72 35 4.787,44 22 57,86 1.272,85 13 59,22 769,88 36 63,83 2.297,90 7 63,83 446,81 42 2.489,54 102 6208,75 60 3.719,21 42 2.489,54 13/04 14/04 Apuração Final CMV = EI + C - EF CMV = 0 + 6.208,75 - 2.489,54 = 3.719,21 06/04 CMV = EI + C - EF CMV = 0 + 9.972,48 - 3.998,73 = 5.973,75 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - UPES Código do Produto............. Período: Descrição do produto......... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE 03/04 04/04 Apuração Final FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - UPES Código do Produto............. Período: Descrição do produto......... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE 03/04 04/04 06/04 13/04 14/04 Lucro Real Custo Médio D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.044,35 D – ICMS a recuperar 471,24 D – Pis a recuperar 45,74 D – Cofins a recuperar 210,67 C – Fornecedores 2.772,00 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 1.272,85 D – ICMS a recuperar 293,40 D – Pis a recuperar 28,48 D – Cofins a recuperar 131,17 C – Fornecedores 1.725,90 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.520,09 D – ICMS a recuperar 811,41 D – Pis a recuperar 78,75 D – Cofins a recuperar 362,75 C – Fornecedores 4.773,00 C - Compra de mercadorias para revenda, em 04/04, do produto cadeira, na quantidade de 148 unidades no valor total de R$ 4.773,00 para pagamento em 4 parcelas, com vencimento para 30, 60, 90 e 120 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda. 1 - A empresa criada pelo grupo de trabalho deverá efetuar as seguintes movimentações com mercadorias: A - Compra de mercadorias para revenda, em 03/04, do produto cadeira, na quantidade de 88 unidades no valor unitário de R$ 31,50 para pagamento em 3 parcelas, com vencimento para 30, 60 e 90 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90 B - Compra de mercadorias para revenda, em 03/04, do produto mesa, na quantidade de 22 unidades no valor unitário de R$ 78,45 para pagamento em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Leve Ltda, parcelada em 30/60 Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90/120 Lucro Real Custo Médio D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.191,19 D – ICMS a recuperar 505,09 D – Pis a recuperar 49,02 D – Cofins a recuperar 225,80 C – Fornecedores 2.971,10 D – ICMS s/Vendas 1.060,80 C – ICMS a Recolher 1.060,80 D – Pis s/Vendas 102,96 C – PIS a Recolher 102,96 D – Cofins s/Vendas 474,24 C – COFINS a Recolher 474,24 C – Custo de Mercadoria Vendida 2.263,50 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.263,50 D - Duplicata a Receber 3.120,00 D – Bancos 3.120,00 C – Receita de Vendas 6.240,00 D - Compra de mercadorias para revenda, em 04/04, do produto mesa, na quantidade de 37 unidades no valor total de R$ 2.971,10 para pagamento em 3 parcelas, com vencimento para 30, 60 e 90 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, parcelada em 30/60/90 E - Venda de mercadorias, em 06/04, do produto cadeira, na quantidade de 96 unidades, nas condições comerciais, sendo 50 % do valor a vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 30 dias, no valor unitário de R$ 65,00. Historico: Revenda de mercadoria com 50% do valor a vista através de transferencia bancaria e 50% para 30 dias. Lucro Real Custo Médio D – ICMS s/Vendas 660,35 C – ICMS a Recolher 660,35 D – Pis s/Vendas 64,09 C – PIS a Recolher 64,09 D – Cofins s/Vendas 295,21 C – COFINS a Recolher 295,21 C – Custo de Mercadoria Vendida 1.409,10 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 1.409,10 D - Duplicata a Receber 2.330,64 D – Bancos 1.553,76 C – Receita de Vendas 3.884,40 D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 4.408,04 D – ICMS a recuperar 1.016,09 D – Pis a recuperar 98,62 D – Cofins a recuperar 454,25 C – Banco 1.793,10 C – Fornecedores 4.183,90 F - Venda de mercadorias, em 06/04, do produto mesa, na quantidade de 24 unidades, nas condições comerciais, sendo 40 % do valor a vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 2 parcelas iguais com vencimento para 30 e 60 dias, no valor unitário de R$ 161,85. Historico: Revenda de mercadoria com 40% do valor a vista através de transferencia bancaria e 60% divido em duas parcelas iguais no prazo de 30/60 G - Compra de mercadorias para revenda, em 13/04, do produto cadeira, na quantidade de 172 unidades no valor unitário de R$ 34,75 para pagamento em nas condições de 30% a vista através de transferência bancaria, e o valor restante em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Boa Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Boa Ltda, com pagamento 30% a vista através de transferencia bancaria e 70% parcelada em 30/60. Lucro Real Custo Médio D – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.744,72 D – ICMS a recuperar 632,68 D – Pis a recuperar 61,41 D – Cofins a recuperar 282,85 C – Banco 1.488,66 C – Fornecedores 2.232,99 D – ICMS s/Vendas 1.640,16 C – ICMS a Recolher 1.640,16 D – Pis s/Vendas 159,19 C – PIS a Recolher 159,19 D – Cofins s/Vendas 733,25 C – COFINS a Recolher 733,25 C – Custo de Mercadoria Vendida 3.557,99 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 3.557,99 D - Duplicata a Receber 4.824,00 D – Bancos 4.824,00 C – Receita de Vendas 9.648,00 Historico: Revenda de mercadoria com 50% do valor a vista através de transferencia bancaria e 50% para 30 dias. H - Compra de mercadorias para revenda, em 13/04, do produto mesa, na quantidade de 43 unidades no valor unitário de R$ 86,55 para pagamento em nas condições de 40% a vista através de transferência bancaria, e o valor restante em 2 parcelas, com vencimento para 30, 60 dias, do fornecedor Madeira Leve Ltda. Historico: Compra de mercadorias para revenda da empresa Madeira Leve Ltda, com pagamento 40% a vista através de transferencia bancaria e 60% parcelada em 30/60. I - Venda de mercadorias, em 14/04, do produto cadeira, na quantidade de 144 unidades, nas condições comerciais, sendo 50 % do valor à vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 30 dias, no valor total de R$ 9.648,00. Lucro Real Custo Médio D – ICMS s/Vendas 1.021,12 C – ICMS a Recolher 1.021,12 D – Pis s/Vendas 99,11 C – PIS a Recolher 99,11 D – Cofins s/Vendas 456,50 C – COFINS a Recolher 456,50 C – Custo de Mercadoria Vendida 2.215,23 C – Estoque de Mercadorias p/ Revenda 2.215,23 D - Duplicata a Receber 3.603,96 D – Bancos 2.402,64 C – Receita de Vendas 6.006,60 J - Venda de mercadorias, em 14/04, do produto mesa, na quantidade de 36 unidades, nas condições comerciais, sendo 40 % do valor à vista através de transferência bancaria e o restante para recebimento em 2 parcelas iguais com vencimento para 30 e 60 dias, no valor total de R$ 6.006,60. Historico: Revenda de mercadoria com 40% do valor a vista através de transferencia bancaria e 60% divido em duas parcelas iguais no prazo de 30/60 Lucro Real Custo Médio 0001 CADEIRA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 03/04 88 23,23 2.044,35 88 23,23 2.044,35 04/04148 23,78 3.520,09 236 23,58 5.564,44 06/04 96 23,58 2.263,50 140 23,58 3.300,94 13/04 172 25,63 4.408,04 312 24,71 7.708,98 14/04 144 24,71 3.557,99 168 24,71 4.150,99 408 9.972,48 240 5.821,49 168 4.150,99 0002 MESA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 03/04 22 57,86 1.272,85 22 57,86 1.272,85 04/04 37 59,22 2.191,19 59 58,71 3.464,04 06/04 24 58,71 1.409,10 35 58,71 2.054,94 13/04 43 63,83 2.744,72 78 61,53 4.799,65 14/04 36 61,53 2.215,23 42 61,53 2.584,43 102 6.208,75 60 3.624,33 42 2.584,43 Descrição do produto......... Código do Produto............. FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - CUSTO MÉDIO Período: 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE CMV = EI + C - EF CMV = 0 + 6.208,75 - 2.584,43 = 3.624,33 Código do Produto............. Descrição do produto......... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE Apuração Final Apuração Final CMV = EI + C - EF CMV = 0 + 9.972,48 - 4.150,99 = 5.821,49 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - CUSTO MÉDIO Período: Apuração de Resultado Cadeira 0001 CADEIRA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 408 11.223,26 240 6.377,72 168 4.845,54 0001 CADEIRA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 408 11.223,26 240 6.723,00 168 4.500,26 0001 CADEIRA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 408 11.223,26 240 6.551,64 168 4.671,62 0001 CADEIRA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 408 9.972,48 240 5.666,95 168 4.305,53 0001 CADEIRA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 408 9.972,48 240 5.973,75 168 3.998,73 0001 CADEIRA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 408 9.972,48 240 5.821,49 168 4.150,99 APURAÇÃO DE RESULTADO LUCRO PRESUMIDO - CADEIRA APURAÇÃO DE RESULTADO LUCRO REAL - CADEIRA Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - Custo Médio ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - UPES Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE Período: Código do Produto......... Período: FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - UPES Descrição do produto..... Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - PEPS Código do Produto......... Período: FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - PEPS Período: 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE Código do Produto......... Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - Custo Médio Código do Produto......... Apuração de Resultado Cadeira Quantidade Vendida Preço Venda Unitário Valor Receita Vendas Venda Realizada - 06/04 96 x 65,00 6.240,00 Venda Realizada - 14/04 144 x 67,00 9.648,00 Receita Vendas 15.888,00 Receita de Vendas 15.888,00 (-) Impostos Sobre Venda ICMS ‐ 18% 2.700,96 PIS ‐ 0,65% 103,27 Cofins ‐ 3% 476,64 (=) Receita Liquida 12.607,13 Lucro Real Receita de Vendas 15.888,00 (-) Impostos Sobre Venda ICMS ‐ 18% 2.700,96 PIS ‐ 1,65% 262,15 Cofins ‐ 7,6% 1.207,49 (=) Receita Liquida 11.717,40 Apuração de Resultado Cadeira Lucro Presumido Apuração de Resultado Cadeira PEPS UEPS C.Médio Receita de Vendas 15.888,00 15.888,00 15.888,00 (-) Impostos Sobre Venda ICMS 2.700,96 2.700,96 2.700,96 PIS 103,27 103,27 103,27 Cofins 476,64 476,64 476,64 (=) Receita Liquida 12.607,13 12.607,13 12.607,13 (-) Custo das Mercadorias Vendidas 6.377,72 6.723,00 6.551,64 (=) Lucro Bruto (RCM) 6.229,41 5.884,13 6.055,49 PEPS UEPS C.Médio Receita de Vendas 15.888,00 15.888,00 15.888,00 (-) Impostos Sobre Venda ICMS 2.700,96 2.700,96 2.700,96 PIS 262,15 262,15 262,15 Cofins 1.207,49 1.207,49 1.207,49 (=) Receita Liquida 11.717,40 11.717,40 11.717,40 (-) Custo das Mercadorias Vendidas 5.666,95 5.973,75 5.821,49 (=) Lucro Bruto (RCM) 6.050,45 5.743,65 5.895,91 Lucro Presumido Lucro Real Apuração de Resultado Cadeira Apuração de Resultado Mesa 0001 MESA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 102 6.987,48 60 3.970,35 42 3.017,13 0001 MESA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 102 6.987,48 60 4.185,69 42 2.801,79 0001 MESA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 102 6.987,48 60 4.078,90 42 2.908,58 0001 MESA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 102 6.208,75 60 3.527,87 42 2.680,89 0001 MESA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 102 6.208,75 60 3.719,21 42 2.489,54 0001 MESA Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 102 6.208,75 60 3.624,33 42 2.584,43 APURAÇÃO DE RESULTADO LUCRO PRESUMIDO - MESA APURAÇÃO DE RESULTADO LUCRO REAL - MESA Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - Custo Médio ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - UPES Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - PEPS Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - Custo Médio ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - UPES Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - PEPS Código do Produto......... Apuração de Resultado Mesa Quantidade Vendida Preço Venda Unitário Valor Receita Vendas Venda Realizada - 06/04 24 x 161,85 3.884,40 Venda Realizada - 14/04 36 x 166,85 6.006,60 Receita Vendas 9.891,00 Receita de Vendas 9.891,00 (-) Impostos Sobre Venda ICMS ‐ 18% 1.681,47 PIS ‐ 0,65% 64,29 Cofins ‐ 3% 296,73 (=) Receita Liquida 7.848,51 Lucro Real Receita de Vendas 9.891,00 (-) Impostos Sobre Venda ICMS ‐ 18% 1.681,47 PIS ‐ 0,65% 163,20 Cofins ‐ 3% 751,72 (=) Receita Liquida 7.294,61 Apuração de Resultado Mesa Lucro Presumido Apuração de Resultado Mesa PEPS UEPS C.Médio Receita de Vendas 9.891,00 9.891,00 9.891,00 (-) Impostos Sobre Venda ICMS 1.681,47 1.681,47 1.681,47 PIS 64,29 64,29 64,29 Cofins 296,73 296,73 296,73 (=) Receita Liquida 7.848,51 7.848,51 7.848,51 (-) Custo das Mercadorias Vendidas 3.970,35 4.185,69 4.078,90 (=) Lucro Bruto (RCM) 3.878,16 3.662,82 3.769,61 PEPS UEPS C.Médio Receita de Vendas 9.891,00 9.891,00 9.891,00 (-) Impostos Sobre Venda ICMS 1.681,471.681,47 1.681,47 PIS 163,20 163,20 163,20 Cofins 751,72 751,72 751,72 (=) Receita Liquida 7.294,61 7.294,61 7.294,61 (-) Custo das Mercadorias Vendidas 3.527,87 3.719,21 3.624,33 (=) Lucro Bruto (RCM) 3.766,74 3.575,40 3.670,29 Lucro Presumido Lucro Real Apuração de Resultado Mesa Apuração de Resultado Consolidado 0001 mesa Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 510 18.210,74 300 10.348,07 210 7.862,67 0001 mesa Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 510 18.210,74 300 10.908,69 210 7.302,05 0001 mesa Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 510 18.210,74 300 10.630,54 210 7.580,20 0001 mesa Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 510 16.181,23 300 9.194,82 210 6.986,41 0001 mesa Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 510 16.181,23 300 9.692,96 210 6.488,27 0001 mesa Data Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ Quant. Preço R$ Total R$ 510 16.181,23 300 9.445,81 210 6.735,42 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - PEPS Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX Apuração de Resultado Lucro Presumido - Consolidado FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - Custo Médio ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - UPES Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE Apuração de Resultado Lucro Real - Consolidado FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - PEPS Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - Custo Médio ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - UPES Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE Código do Produto......... Período: Descrição do produto..... 03/04/XXXX a 14/04/XXXX ENTRADA SAÍDA SALDO ESTOQUE Apuração de Resultado Consolidado Quantidade Vendida Preço Venda Unitário Valor Receita Vendas Venda Realizada - 06/04 96 x 65,00 6.240,00 Venda Realizada - 06/04 24 x 161,85 3.884,40 Venda Realizada - 14/04 144 x 67,00 9.648,00 Venda Realizada - 14/04 36 x 166,85 6.006,60 Receita Vendas 25.779,00 Receita de Vendas 25.779,00 (-) Impostos Sobre Venda ICMS ‐ 18% 4.382,43 PIS ‐ 0,65% 167,56 Cofins ‐ 3% 773,37 (=) Receita Liquida 20.455,64 Lucro Real Receita de Vendas 25.779,00 (-) Impostos Sobre Venda ICMS ‐ 18% 4.382,43 PIS ‐ 0,65% 425,35 Cofins ‐ 3% 1.959,20 (=) Receita Liquida 19.012,01 Lucro Presumido Apuração de Resultado Consolidado Apuração de Resultado Consolidado PEPS UEPS C.Médio Receita de Vendas 25.779,00 25.779,00 25.779,00 (-) Impostos Sobre Venda ICMS 4.382,43 4.382,43 4.382,43 PIS 167,56 167,56 167,56 Cofins 773,37 773,37 773,37 (=) Receita Liquida 20.455,64 20.455,64 20.455,64 (-) Custo das Mercadorias Vendidas 10.348,07 10.908,69 10.630,54 (=) Lucro Bruto (RCM) 10.107,57 9.546,95 9.825,09 PEPS UEPS C.Médio Receita de Vendas 25.779,00 25.779,00 25.779,00 (-) Impostos Sobre Venda ICMS 4.382,43 4.382,43 4.382,43 PIS 425,35 425,35 425,35 Cofins 1.959,20 1.959,20 1.959,20 (=) Receita Liquida 19.012,01 19.012,01 19.012,01 (-) Custo das Mercadorias Vendidas 9.194,82 9.692,96 9.445,81 (=) Lucro Bruto (RCM) 9.817,19 9.319,05 9.566,20 Lucro Presumido Lucro Real Conclusão: Com base nas informações fornecidas foi realizado um estudo tributário para determinar qual o melhor método de apropriação de estoque e o melhor regime de tributação para a empresa em questão. Foi realizado a escrituração contábil o lançamento nas fichas de estoque para cada regime e método proposto, como demonstrados nas planilhas em anexo a este documento, como resultado é recomendado a utilização do método de PEPS (Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair), para controlar o estoque e como regime de tributação, lucro presumido. Apuração de Resultado Consolidado Sem nome Sem nome Sem nome Sem nome
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