prova final Auditoria e Controladoria

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Auditoria e Controladoria (GFI08)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:649485) ( peso.:3,00)
	Prova:
	26891160
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	Ao analisar o conceito das funções típicas da Controladoria Moderna, é possível perceber que estas funções se referem a um conjunto de atividades desenvolvidas dentro da organização com um objetivo comum, ou seja, atingir as metas traçadas no seu planejamento. Assim, sobre o conceito das funções de Controladoria, analise as opções a seguir:
I- Função contábil ? função gerencial-estratégica ? função de custos ? função controle de riscos.
II- Função financeira ? função econômica ? função operacional ? função contábil ? função de custos.
III- Função tributária ? função proteção e controle de ativos ? função controle interno ? função de gestão da informação.
IV- Função controle interno ? função econômica ? função de tesouraria ? função de contas a pagar ? função de contas a receber.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As opções I, III e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a opção IV está correta.
	 c)
	As opções II e IV estão corretas.
	 d)
	As opções I e III estão corretas.
	2.
	O controle interno da empresa deve ser suficientemente confiável a ponto de garantir a veracidade das informações nas várias fases do processo decisório. Desta forma, o controle interno deve responder a determinados questionamentos para que possa atingir seus objetivos. Sobre esses questionamentos, assinale a alternativa INCORRETA:
	 a)
	Observância de autoridade: a delegação do poder e a autoridade aos diversos níveis de gestão continuam rigorosamente observados e cumpridos?
	 b)
	Expectativa: todas as estimativas, os planos e os orçamentos traçados para a empresa devem atender às políticas traçadas e estão corretos?
	 c)
	Política de delegações: o poder e a autoridade estão devidamente delegados para os operadores da empresa?
	 d)
	Implementação: a delegação de poderes e a autoridade aos níveis gerenciais estão corretamente estabelecidas?
	3.
	No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, analise as seguintes sentenças:
I- A existência de entidades associadas, filiais.
II- Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores internos.
III- Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades.
IV- Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	4.
	Uma organização pode ser comparada com um sistema no qual as pessoas e as diversas áreas interagem entre si alimentando um programa e trocando informações. É o que chamamos de enfoque sistêmico ou visão sistêmica. As informações geradas através do sistema são utilizadas desde a diretoria para tomada de decisões, pelo financeiro ao avaliar um novo projeto, até a produção para estabelecer metas e volume de produção. Levando-se em consideração a postura mental, a visão holística e o conjunto como um todo, analise as sentenças a seguir:
I- A teoria de sistemas estabelece que uma organização pode ser dividida em subsistemas, porém destaca a divisão em duas categorias.
II- O ambiente no qual a empresa está inserida determina quais recursos ela irá utilizar, como, por exemplo, os recursos naturais, a concorrência, os problemas econômicos, entre outros.
III- Subsistema físico, subsistema de gestão, são dois subsistemas que formam o sistema-empresa.
IV- A categoria de divisão em função da dinâmica patrimonial determina a interação da empresa com o meio ambiente.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença I está correta.
	 c)
	Somente a sentença IV está correta.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	5.
	O material referente ao relatório de auditoria tem por obrigação apontar as necessidades da empresa. Desta forma, este é o tipo de relatório que demonstra as informações detalhadamente, permitindo por meio dele a resolução de adversidades encontradas na auditoria. Sobre este relatório, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Relatórios finais sintéticos.
	 b)
	Relatórios finais analíticos.
	 c)
	Relatórios parciais.
	 d)
	Relatórios especiais.
	6.
	A formação em contabilidade traz inúmeras possibilidades, pois possui várias áreas de atuação, sendo uma delas a Controladoria. Este ramo da contabilidade é responsável por gerar informações precisas e de alto grau de responsabilidade; afinal, é através dos relatórios gerados pela controladoria que os gestores tomarão decisões importantes para a empresa. A controladoria relaciona-se com diversas outras áreas afins para que possa ter uma boa base teórica e é subdividida quanto à natureza da organização e quanto à eficácia. Com relação às áreas relacionadas com a controladoria, analise as seguintes sentenças:
I- Utiliza a área da economia, dos índices econômicos e de dados para melhor avaliar o patrimônio.
II- Utiliza a estatística para coleta e interpretação de dados quantitativos.
III- Utiliza a filosofia socrática para entender o comportamento dos membros da controladoria.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença III está correta.
	7.
	A Revolução Industrial trouxe mudanças significativas, houve a transição dos métodos utilizados no meio industrial que até então eram manufaturados. Estes passaram para processos mecanizados e com demanda de industrialização em grande escala. A partir daí, fez-se necessário o uso de atividades mais complexas e seguras de controle, pois cada vez mais as organizações almejavam resultados e lutavam com a competitividade do mercado. Desde então, o papel da contabilidade tem sido fundamental, gerando informações aos gestores e auxiliando assim no processo de tomada de decisões. Também vem se desenvolvendo e se adaptando para suprir as necessidades de seus usuários de informações. Sobre o papel da contabilidade e sua adaptação, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Devido à necessidade de informação mais voltada à área de custos, surge a Contabilidade de Custos, que mais além se torna instrumento da Contabilidade Gerencial.
(    ) Na Contabilidade Gerencial, os contadores tomam as decisões sozinhos, sem que seja necessário um gestor.
(    ) A Contabilidade Gerencial gera informações relevantes que auxiliam os gestores no processo decisório.
(    ) A Contabilidade Financeira é mais voltada para os usuários externos (bancos, investidores), enquanto que a Contabilidade Gerencial é direcionada aos usuários internos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	F - F - F - V.
	8.
	Um sistema somente existirá se tiver um objetivo, uma razão para sua existência, ou seja, todos os componentes interagem na busca do seu cumprimento. Segundo o enfoque sistêmico, analise as seguintes sentenças:
I- O meio ambiente refere-se ao que está fora do controle do sistema empresa.
II- As entidades que interferem diretamente na empresa estão inseridas no ambiente próximo.
III- No sistema empresa, ocorre uma interação sistêmica que se refereà utilização de recursos, quer sejam humanos, físicos, materiais e financeiros.
IV- Estão inseridas no ambiente próximo à empresa as pressões exercidas por parte das entidades: econômica, política, legislação e tributos, entre outras.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	9.
	Com o grande avanço das sociedades e o crescente número de informações, o cumprimento da missão da controladoria na organização dependerá e muito do seu posicionamento na estrutura organizacional.  Posicionamento este que determina de que forma o controller deve atuar dentro do cenário mundial apresentado. Sobre a organização interna da controladoria, analise as seguintes sentenças:
I- A posição que a controladoria deve ocupar em uma empresa deve estar ligada à alta administração.
II- Muitos fatores determinam o posicionamento da controladoria na hierarquia da empresa, dentre os quais se cita o porte da organização e as suas atribuições.
III- Para qualquer posicionamento na estrutura hierárquica, a controladoria terá autonomia para planejar, executar e controlar os resultados da empresa.
IV- Na controladoria subordinada em níveis de diretoria executiva, por exemplo o diretor de produção, é certo que poderá existir conflitos de interesse.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença IV está correta.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	10.
	A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade em que se considera a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis (CREPALDI, 2009). Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
(    ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
(    ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
(    ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que possam confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo:Atlas, 2009.
	 a)
	V - F - F - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - V - V - F.
	 d)
	V - V - F - V.
	11.
	(ENADE, 2019) Durante auditoria em uma organização do setor de varejo, um auditor interno encontrou indícios de um desvio de aproximadamente R$ 300 000,00 em materiais, o que apontava para provável ocorrência de fraude. O desvio não havia sido detectado anteriormente porque o diretor do almoxarifado tinha registrado o recebimento dos materiais no inventário permanente da organização e, em seguida, encaminhado o relatório para o departamento de contas a pagar para processamento. Considerando a situação descrita, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o procedimento que, provavelmente, teria levado à descoberta da fraude e dos materiais em falta:
	 a)
	Seleção de uma amostra aleatória dos registros de vendas e confronto destes com os registros que constam no inventário permanente, para verificar se o material estava em estoque e investigar as causas de quaisquer diferenças.
	 b)
	Elaboração de um inventário físico e confronto da quantidade de materiais apurada neste com uma amostra aleatória dos pedidos de materiais, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
	 c)
	Elaboração de um inventário físico e reconciliação dos valores que constam no estoque com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
	 d)
	Seleção de uma amostra aleatória dos pedidos de materiais e confronto destes com o relatório de recebimento e com os registros que constam nos relatórios do departamento de contas a pagar, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
	12.
	(ENADE, 2019) Para uma empresa, o termo controle visa assegurar, por meio do alinhamento de trajetórias, que os objetivos planejados sejam efetivamente realizados conforme previsto, apoiando-se na avaliação de resultados e desempenhos expressos pelo sistema de informações. São considerados tipos de controle que uma empresa pode executar a governança corporativa, a medição do desempenho global da empresa, o controle organizacional em relação a recursos humanos, o Balanço Social, a avaliação relativa a ética e à responsabilidade social e o sistema de informação. A partir dessa afirmação, suponha que uma determinada empresa do setor de produtos alimentícios, que já havia diminuído seus lucros nos últimos dois anos, venha enfrentando uma competição significativa de empresas estrangeiras, que praticam preços mais baixos. Esta empresa enfrenta atualmente dificuldades em manter ou diminuir seus custos e, consequentemente, seu preço de venda. Em razão disso, foram adotadas as seguintes ações na empresa:
? demissão dos funcionários com mais tempo de casa e dos funcionários idosos;
? contratação de funcionários sem realizar o devido registro na carteira de trabalho;
? compra de insumos produtivos de qualidade inferior e sem procedência;
? compra de insumos produtivos de fornecedores ambientalmente não certificados.
Considerando essa situação e os tipos de controle que podem ser empregados na empresa para lidar com a situação apresentada, avalie as afirmações a seguir:
I- Controlar a eficiência do sistema de informação contábil e gerencial é uma medida adequada à situação.
II- Controlar o planejamento estratégico com ações corretivas para assegurar os objetivos globais da empresa constitui ação adequada à situação.
III- Controlar as informações e ações para que sejam transparentes e estejam em conformidade no cumprimento de normas reguladoras é uma medida adequada à situação.
É correto o que se afirma em:
	 a)
	III, apenas.
	 b)
	I, II e III.
	 c)
	II e III, apenas.
	 d)
	I e II, apenas.