Prova II Contabilidade Comercial

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Prova II Contabilidade Comercial
1 - Nas operações interestaduais com mercadorias e prestações de serviços de transporte, salvo exceções previstas na legislação, incide o ICMS. Quando ocorre uma operação interestadual tributada pelo ICMS, ocorre a obrigatoriedade de recolhimento do DIFA – Diferencial deAlíquotas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma operação interestadual na qual existe a obrigatoriedade de recolhimento do
DIFA:
A Venda de mercadoria cuja alíquota de ICMS interna e interestadual são iguais.
B Venda de mercadoria para destinatário pessoa física.
C Venda de mercadoria para utilização como material de uso e consumo pelo adquirente.
D Venda de mercadoria que será utilizada como matéria-prima pelo adquirente.
2 - Cabe ao adquirente da mercadoria, em uma operação interestadual, analisar, calcular e recolher o Diferencial de Alíquotas do ICMS ao
seu Estado. Esse recolhimento poderá ocorrer a cada nota fiscal, ou em uma apuração mensal, dependendo do produto comercializado e de sua
legislação estadual. Com base nas análises a seguir, feitas pelo adquirente da mercadoria em uma operação interestadual, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Ao adquirir um bem para seu ativo imobilizado, recolheu o Diferencial de Alíquotas do ICMS.
( ) A mercadoria será utilizada para revenda; por esse motivo, não incide o Diferencial de Alíquotas do ICMS.
( ) A alíquota interna para o produto adquirido é 12%, e a alíquota interestadual destacada na nota fiscal também é 12%, por isso deve ser pago
o Diferencial de Alíquotas do ICMS.
( ) O adquirente deixou de calcular o Diferencial de Alíquotas do ICMS porque a mercadoria será classificada como Despesa de Material de
Consumo.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F - F.
B V - V - F - F.
C F - V - F - V.
D F - F - V - F.
3- A prestação de serviços está sujeita ao ISSQN. Salvo determinações da legislação, o ISSQN deve ser recolhido mensalmente para a
prefeitura em que foi prestado o serviço. Tanto o valor da receita de serviços quanto o valor de ISSQN devido devem ter seu registro efetuado
na contabilidade da entidade. Considerando a contabilização de uma pessoa jurídica prestadora de serviços, analise as sentenças a seguir:
I- Na venda de um serviço, cujo ISSQN deve ser recolhido pela empresa prestadora do serviço, contabilizou-se o valor total da operação na
conta de Venda de Serviços e o valor do ISSQN a pagar na conta ISSQN a Pagar.
II- Ao contabilizar um desconto concedido a um cliente no momento do recebimento da duplicata, incidiu ICMS, tomando por base de cálculo
o ISSQN.
III- A pessoa jurídica prestadora de serviços, ao efetuar o pagamento do ISSQN para a prefeitura municipal, contabilizou o valor do ISSQN a
Débito da conta de ISSQN a Pagar.
IV- Em uma exportação de serviços para o exterior do país, o ISSQN incidente na operação deve ser lançado a Débito na conta de ISSQN
sobre Vendas e a Crédito na conta de ISSQN a Pagar.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e IV estão corretas.
B As sentenças I e III estão corretas.
C As sentenças II e IV estão corretas.
D As sentenças I, III e IV estão corretas.
4- O IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados – é um imposto exclusivo da indústria e das empresas equiparadas à indústria. É
considerada equiparada à indústria a empresa que importa mercadorias para revenda. O IPI é um imposto federal, de responsabilidade da
União e regulamentado por esta. Considerando as regras ditadas para o IPI pela legislação federal, classifique V para as sentenças verdadeiras
e F para as falsas:
( ) A empresa comercial, da mesma forma que a industrial, tem direito ao crédito do IPI.
( ) A empresa industrial pode creditar-se do IPI destacado na nota fiscal de compra.
( ) Quando o IPI não gera crédito, deve ser adicionado ao custo do produto.
( ) O IPI, assim como o ICMS, é um imposto calculado por dentro da mercadoria.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B F - F - V - F.
C V - F - F - F.
D V - V - F - V.
5- Em quase todas as operações comerciais que envolvem a compra e a venda de produtos, mercadorias e prestação de serviços incide
algum tipo de tributação. Essa tributação será específica para o tipo de operação que se está realizando e causará impactos no resultado obtido
pela empresa comercial. Considerando os tributos que incidem sobre as compras e as vendas efetuadas pelas empresas comerciais e os
impactos gerados por essa tributação, analise as sentenças a seguir:
I- Considerando a tributação das operações pelo mundo, podemos afirmar que a tributação brasileira é uma das mais elevadas.
II- A alta carga de tributos aplicada no Brasil afeta diretamente o consumidor final das mercadorias e serviços.
III- Os tributos jamais serão inclusos no valor das mercadorias, sendo cobrados separadamente dos consumidores.
IV- Os tributos podem ser divididos em três espécies: taxas, impostos e contribuições.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
B As sentenças III e IV estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D Somente a sentença I está correta.
6- Para que o comerciante possa cobrar o valor do ICMS incidente na operação de venda, deve adicioná-lo ao valor da mercadoria. Para
possibilitar a adição do ICMS ou de qualquer outro tributo ao valor da mercadoria, podemos aplicar uma fórmula bastante simples, mas
extremamente eficaz. Considerando o que foi afirmado, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a fórmula a ser aplicada ao valor da
venda, de forma que o ICMS faça parte do valor dessa venda, considerando um custo de R$ 150,00 e uma alíquota de ICMS de 17% (ou
0,17):
A ((150,00 – 17%) * 0,17) + 150,00 = 171,17
B (150,00 * 0,17) + 150,00 = 175,50
C 150,00 / (1 – 0,17) = 180,72
7- Mercadorias são artigos adquiridos pelo comércio para revenda em seus estabelecimentos, seja a varejo, seja em atacado. Pelo regime de
competência contábil, as vendas realizadas devem ser contabilizadas por ocasião da entrega ou execução do produto ou serviço, e não somente
por ocasião de seu recebimento (regime de caixa). No entanto, muitas vezes, os valores das compras podem sofrer alterações que impactam na
avaliação dos estoques e, consequentemente, na valorização dos Ativos da empresa. Considerando as operações que afetam os valores das
compras dos produtos para a empresa, analise as sentenças a seguir:
I- Algumas despesas necessárias para a aquisição de mercadorias podem ser agregadas aos seus custos, como é o caso de fretes e seguros
sobre compras.
II- Quando na compra de mercadorias constatar que o fornecedor, por qualquer motivo, não atendeu às expectativas do pedido, a empresa
compradora poderá pedir um abatimento no preço de compra.
III- Diferente do abatimento, o desconto incondicional obtido é aquele que a empresa compradora consegue junto ao fisco com relação ao
bônus tributário. Dessa forma, na própria nota fiscal já é destacado o desconto.
IV- As devoluções de compras podem acontecer por vários motivos, dentre alguns se destacam: problemas nas embalagens ou nos próprios
produtos que podem estar inconsistentes com o pedido, data de entrega em atraso, dentre outros.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B As sentenças I, II e IV estão corretas.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D Somente a sentença III está correta.
8- Diversos tributos incidem sobre a comercialização de mercadorias e serviço. Alguns possuem como fato gerador a produção, enquanto
outros a circulação. Contudo, de uma forma geral, todos os tributos incidentes na venda de mercadorias e serviços, são gerados efetivamente
pela emissão da nota fiscal. Ainda, para o adquirente das mercadorias e serviços, em determinadas situações, é possível apropriar um crédito
fiscal e compensar esses créditos com os débitos gerados, mediante a apuração do imposto. Considerando os tributos incidentes nas operações
de comercialização de mercadorias e serviços, associeos itens, utilizando o código a seguir:
I- ICMS Substituição Tributária.
II- ICMS, IPI, PIS e COFINS.
III- IPI.
IV- ISS.
( ) Incide na prestação de serviços.
( ) Pode ser atribuído à indústria como substituto.
( ) Em situações específicas, gera direito a crédito para a indústria.
( ) Jamais gera crédito fiscal ao adquirente.
( ) O fato gerador é a industrialização.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - I - IV - II - III.
B I - II - II - IV - III.
C IV - I - II - IV - III.
D IV - IV - III - I - II.
09- A cada operação com mercadorias, devemos analisar os detalhes dessa operação e, constatando a necessidade, calcular e destacar o
ICMS na nota fiscal de venda. Da mesma forma, na aquisição de mercadorias, devemos analisar a destinação que será dada à mercadoria
adquirida e efetuar o crédito do ICMS, quando aplicável. Considerando que uma empresa comercial efetuou diversas operações de compra e
venda, sendo as vendas tributáveis pelo ICMS e as compras com direito à recuperação do crédito de ICMS, analise as sentenças a seguir:
I- Venda de mercadoria; ICMS destacado R$ 150,00; gerou uma obrigação à empresa com o Governo Estadual.
II- Venda de mercadoria; ICMS destacado R$ 218,35; gerou um direito à empresa com o Governo Estadual.
III- Compra de mercadoria; ICMS destacado R$ 10,00; gerou um direito à empresa com o Governo Estadual.
IV- Compra de mercadoria; ICMS destacado R$ 0,00 (zero); não gera direito nem obrigação à empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
B As sentenças I, II e III estão corretas.
C Somente a sentença II está correta.
D As sentenças I, III e IV estão corretas.
10- Determinada empresa (EMPRESA NORMAL), que adota o Sistema de Inventário Permanente, comprou mercadorias onde a Nota Fiscal
era assim composta: R$ 12.000,00 o valor das mercadorias, com 17% de ICMS e 10% de IPI, resultando num total de R$ 13.200,00 o valor
total da Nota Fiscal. Sabe-se que a empresa pode se creditar do ICMS, mas não do IPI. Nesse caso, assinale a alternativa CORRETA que
demonstra o valor a ser lançado no estoque:
A R$ 9.960,00.
B R$ 12.000,00.
C R$ 10.956,00.
D R$ 11.160,00.