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Exercício 1 Ativo aumento débito Passivo e PL aumento crédito Despesa diminuo crédito Receita diminur débito 1 - Balanço e diário Balanço: 02/01 Balanço: 14/01 Balanço: 15/01 Balanço:16/01 Balanço:18/01 Balanço:15/02 Ativo Passivo Ativo Passivo Ativo Passivo Ativo Passivo Ativo Passivo Ativo Passivo Exercício de revisão – escrituração - Débito e Crédito Caixa R$ 140,000.00 Caixa R$ 100,000.00 Caixa R$ 100,000.00 Salário a pagar R$ 2,000.00 Caixa R$ 150,000.00 Salário a pagar R$ 2,000.00 Caixa R$ 150,000.00 Salário a pagar R$ 2,000.00 Caixa R$ 148,000.00 Só Máquinas a pagar R$ 10,000.00 Estoque R$ 40,000.00 Estoque R$ 40,000.00 Estoque R$ 40,000.00 Estoque R$ 40,000.00 Só Máquinas a pagar R$ 10,000.00 Estoque R$ 40,000.00 1 – Com base nas informações abaixo, elabore os lançamentos no livro diário, os balanços sucessivos e Demonstração do Resultado do Exercício: Duplicatas a receber R$ 50,000.00 Duplicatas a receber R$ 50,000.00 Duplicatas a receber R$ 50,000.00 PL PL PL PL Máquinas e equipamentos R$ 10,000.00 PL Máquinas e equipamentos R$ 10,000.00 PL 02/01 – A empresa teve um investimento inicial de R$140.000,00 com o capital dos sócios sendo incorporado à vista. Capital Social R$ 140,000.00 Capital Social R$ 140,000.00 Capital Social R$ 140,000.00 Capital Social R$ 140,000.00 Capital Social R$ 140,000.00 Capital Social R$ 140,000.00 Lucros acumulados R$ 98,000.00 14/01 – A empresa realizou a compra de R$40.000,00 em matéria prima para produção à vista. Total R$ 140,000.00 Total R$ 140,000.00 Total R$ 140,000.00 Total R$ 140,000.00 Total R$ 140,000.00 Total R$ 142,000.00 Total Total Total R$ 250,000.00 Total R$ 152,000.00 Total R$ 248,000.00 Total R$ 248,000.00 Data 2-Jan Data 14-Jan Data 15-Jan Data 16-Jan Data 18-Jan Data 15-Feb 15/01 – A empresa contratou um funcionário, sendo que o seu salário será de R$2.000,00, gerando desta forma uma despesa no mês vigente. D - Caixa R$ 140,000.00 D - Estoque R$ 40,000.00 D- Despesa com salário R$ 2,000.00 D - Duplicatas a receber R$ 50,000.00 D - Máquinas e equipamentos R$ 10,000.00 D - Salário a pagar R$ 2,000.00 C - Capital Social R$ 140,000.00 C - Caixa R$ 40,000.00 C - Salário a pagar R$ 2,000.00 D - Caixa R$ 50,000.00 C - Só Máquinas a pagar R$ 10,000.00 C - Caixa R$ 2,000.00 16/01 – A empresa realizou uma venda de R$100.000,00, recebendo 50% à vista e 50% foram colocados para receber daqui a 40 dias. Não houve incidência de tributos. Histórico Histórico Histórico C - Receita de vendas R$ 100,000.00 18/01 – A empresa comprou máquinas e equipamentos no valor de R$10.000,00 da empresa Só Máquinas S.A., sendo o pagamento para daqui a 30 dias. 2 - DRE 15/02 – A empresa pagou o funcionário contratado no mês anterior. Receita R$ 100,000.00 Despesa R$ 2,000.00 Lucro R$ 98,000.00 transportar este valor para o PL no Balanço Patrimonial 3 - Razonetes Caixa 4 - Balancete de verificação Conta Devedora Credora Exercício 2 Ativo aumento débito Passivo e PL aumento crédito 8 – Elabore os balanços sucessivos, as DRE’s, realize a escrituração (débito e crédito) e apresente o balancete de verificação nos seguintes fatos administrativos: Despesa diminuo crédito Receita diminur débito a) 01/02 - Investimento inicial de capital social no valor de R$250.000,00, sendo 50% em dinheiro e o restante em máquinas e equipamentos. 1 - Balanço e diário b) 03/02 – Venda de R$100.000,00 em produtos, sendo recebido 20% à vista e 80% à prazo do cliente Silva. Há um ICMS sobre a venda de R$800,00. Balanço: 01/02 Balanço: 03/02 Balanço: 05/02 Balanço: Balanço: 28/02 Balanço: 29/02 c) 05/02 - compra do apartamento n. 52, situado no prédio Dona Tita, na rua Orlando Ribeiro n. 35, nesta cidade, o qual pertence ao sr. Frederico Meirelles, pelo valor total de R$150.000,00 sendo pago 30% à vista e o restante à prazo Ativo Passivo Ativo Passivo Ativo Passivo Ativo Passivo Ativo Passivo Ativo Passivo d) 17/02 - Aquisição de móveis e utensílios à prazo no valor de R$15.000,00 da de J. A. & Cia. Caixa R$ 125,000.00 Caixa R$ 145,000.00 ICMS a recolher R$ 800.00 Caixa R$ 100,000.00 ICMS a recolher R$ 800.00 Caixa R$ 100,000.00 ICMS a recolher R$ 800.00 Caixa R$ 65,000.00 ICMS a recolher R$ 800.00 Caixa R$ 65,000.00 ICMS a recolher R$ 1,030.00 e) 28/02 – abertura de uma conta-corrente no Banco do Brasil S/A, com depósito inicial, em dinheiro, de $ 35.000,00. Máquinas e Equipamentos R$ 125,000.00 Máquinas e Equipamentos R$ 125,000.00 Máquinas e Equipamentos R$ 125,000.00 Sr. Frederico Meirelles a pagar R$ 105,000.00 Máquinas e Equipamentos R$ 125,000.00 Sr. Frederico Meirelles a pagar R$ 105,000.00 Máquinas e Equipamentos R$ 125,000.00 Sr. Frederico Meirelles a pagar R$ 105,000.00 Máquinas e Equipamentos R$ 125,000.00 Sr. Frederico Meirelles a pagar R$ 105,000.00 f) Venda de produtos por R$5.000,00 como recebimento à prazo. Há um ICMS de R$230,00 e a empresa concedeu desconto de R$50,00 para o cliente Santos. Clientes a receber R$ 80,000.00 Clientes a receber R$ 80,000.00 Clientes a receber R$ 80,000.00 J. A. & Cia. A pagar R$ 15,000.00 Clientes a receber R$ 80,000.00 J. A. & Cia. A pagar R$ 15,000.00 Clientes a receber R$ 84,950.00 J. A. & Cia. A pagar R$ 15,000.00 PL PL Apartamento (Imóvel) R$ 150,000.00 PL Apartamento (Imóvel) R$ 150,000.00 PL Apartamento (Imóvel) R$ 150,000.00 PL Apartamento (Imóvel) R$ 150,000.00 PL Capital Social R$ 250,000.00 Capital Social R$ 250,000.00 Capital Social R$ 250,000.00 Móveis e utensílios R$ 15,000.00 Capital Social R$ 250,000.00 Móveis e utensílios R$ 15,000.00 Capital Social R$ 250,000.00 Móveis e utensílios R$ 15,000.00 Capital Social R$ 250,000.00 Banco R$ 35,000.00 Banco R$ 35,000.00 Lucro R$ 103,920.00 Total R$ 250,000.00 Total R$ 250,000.00 Total R$ 350,000.00 Total R$ 250,800.00 Total R$ 455,000.00 Total R$ 355,800.00 Total R$ 470,000.00 Total R$ 370,800.00 Total R$ 470,000.00 Total R$ 370,800.00 Total R$ 474,950.00 Total R$ 474,950.00 Data 1-Feb Data 3-Feb Data 5-Feb Data 17-Feb Data 28-Feb Data 29-Feb D - Caixa R$ 125,000.00 D - Caixa R$ 20,000.00 D - Apartamento (Imóvel) R$ 150,000.00 D - Móveis e utensílios R$ 15,000.00 D - Banco conta movimento R$ 35,000.00 D - Cliente a receber R$ 4,950.00 D - Máquinas e Equipamentos R$ 125,000.00 D - Clientes a receber R$ 80,000.00 C - Caixa R$ 45,000.00 C - J. A. & Cia. A pagar R$ 15,000.00 C - Caixa R$ 35,000.00 D - Desconto R$ 50.00 C - Capital Social R$ 250,000.00 C - Receita de vendas R$ 100,000.00 C - Sr. Frederico Meirelles a pagar R$ 105,000.00 Histórico C - Receita de vendas R$ 5,000.00 Histórico Histórico Histórico D - ICMS sobre vendas R$ 800.00 D - ICMS sobre vendas R$ 230.00 C - ICMS a recolher R$ 800.00 C - ICMS a recolher R$ 230.00 Histórico 2 - DRE Receita de vendas R$ 105,000.00 Deduções (ICMS sobre vendas) R$ 1,030.00 (Desconto) R$ 50.00 Lucro do período R$ 103,920.00 3 - Razonete Desconto Caixa Máquinas e Equipamentos Capital Social Clientes a receber Receita de vendas J. A. &Cia. A pagar R$ 50.00 R$ 125,000.00 R$ 45,000.00 R$ 125,000.00 R$ 250,000.00 R$ 80,000.00 R$ 100,000.00 R$ 15,000.00 R$ 20,000.00 R$ 35,000.00 R$ 4,950.00 R$ 5,000.00 R$ 145,000.00 R$ 80,000.00 R$ 65,000.00 ICMS sobre vendas ICMS a recolher Apartamento (Imobilziado) Sr. Frederico Meirelles a pagar Móveis e Utensilíos Banco conta movimento R$ 800.00 R$ 800.00 R$ 150,000.00 R$ 105,000.00 R$ 15,000.00 R$ 35,000.00 R$ 230.00 R$ 230.00 4 - Balancete de verificação Conta Devedora Credora
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