PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

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Disciplina: 101401 - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
A criação do ICMS pode ser considerada uma minirreforma tributária?
a )
Sim, o ICMS tem suas regras definidas por cada estado, o que faz com que cada um o tenha adaptado à sua
região.
b )
Não, o ICMS é mais um imposto criado para gerar arrecadação para os estados.
c )
Sim, o ICMS é a junção de antigos impostos estaduais e federais em um único tributo.
d )
Não, apenas mudou seu nome de ICM para ICMS, abrangendo também os serviços.
e )
Não, o ICMS foi criado para garantir controle sobre os tributos estaduais.
Ver justificativa da resposta
 Justificativa
Sim, o ICMS nasceu como IVC, em 1934, depois virou ICM, em 1965, e, em 1988, passou a sua formatação
original em que substituiu o ICM, além de tributos federais que incidiam sobre os combustíveis, a energia
elétrica e os minerais, ou seja, a criação do ICMS é uma minirreforma tributária que foi feita na constituição
de 1988. Na época, acreditava-se que a unificação desses impostos traria uma importante simplificação ao
STN, porém, o ICMS acabou se tornando um dos tributos mais complexos e controversos do STN.
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QUESTÃO 2
Uma vez implementado o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), existe a predisposição de fazer a transição
ao longo do tempo. Como se daria essa transição?
a )
Primeiro entrariam os produtos industrializados e, depois de dois anos, os serviços.
b )
Implementa-se o novo imposto, passados dois anos, inicia-se a redução das alíquotas dos impostos que estão
sendo substituídos.
c )
Seria uma implementação paulatina, em que o comitê se reuniria todos os anos para definir a lista de
produtos que seriam englobados pelo novo tributo.
d )
A cada ano, a tributação subiria 1%, de forma que, ao final do processo, o aumento seria de 11%.
e )
Seria uma transição gradual, paulatina, escalonada ao longo de dez anos.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Seria uma transição gradual, sendo que os dois primeiros anos seriam para testes e ajustes e os outros oito
anos seriam uma transição paulatina, aumentando a alíquota do IBS e reduzindo-se a alíquota dos outros
tributos. Não temos previsão de transição por tipo de produto nem de definições a serem tomadas após sua
implementação. A ideia basilar é não ocorrer nenhum tipo de aumento de carga tributária.
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QUESTÃO 3
Em função da situação atual do nosso STN, algumas empresas podem estar pagando mais impostos do que
deveriam. Um caso que serve de exemplo é o de empresas de tecnologia. Por que isso ocorre?
a )
Porque não fizeram corretamente seu planejamento fiscal.
b )
A tecnologia é mal interpretada e se mistura fiscalmente com outras áreas.
c )
Por haver dúvida se estão vendendo um produto ou um serviço.
d )
O Brasil é muito focado em agribusiness e não dá foco à área de tecnologia.
e )
Porque não conseguem preencher todas as obrigações acessórias.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A legislação não é específica em detalhes e, para distinguir se a venda é de produto ou de software, cita que
caracteriza como produto quando não tem customização, ou seja, quando a venda é considerada como
software de prateleira. Veja que é uma definição controversa e fácil de ser equivocada, podendo mudar a
alíquota de 8% para até 32% O planejamento tributário pode buscar reduções de alíquotas, mas não se trata
de correção de erro, e sim de busca de oportunidades.
QUESTÃO 4
Qual é o fato gerador do ICMS?
a )
A venda de um produto.
b )
A compra de insumos.
c )
O serviço aplicado sobre um produto.
d )
Circulação de mercadorias e serviços.
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10/06/2021 Aluno AVA
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e )
O transporte de uma mercadoria.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Como o próprio nome do imposto indica - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - o ICMS
não foca apenas em transporte, venda ou compra de mercadoria e serviços, esse imposto incide sobre toda a
circulação.
QUESTÃO 5
Sobre o IOF, está correto afirmar que:
a )
é um imposto bancário que incide apenas sobre os empréstimos bancários.
b )
é baixo e por isso os bancos ganham muito dinheiro.
c )
é um imposto que pouco afeta a população e as empresas em geral, sendo apenas foco dos bancos.
d )
é o imposto cobrado dos bancos sobre as transações efetuadas.
e )
é um imposto sobre operações financeiras, também utilizado como forma de gestão econômica.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Diferentemente do que muitos acreditam, o IOF não incide apenas sobre bancos, mas sobre todas as
instituições financeiras, servindo, inclusive, como forma de gestão econômica. Esse imposto normalmente é
repassado aos tomadores de crédito bancário, usuários de cartão de crédito etc., sendo que a instituição
financeira é apenas a arrecadadora.
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10/06/2021 Aluno AVA
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QUESTÃO 6
Qual é a definição de evasão ou sonegação fiscal?
a )
É o processo de revisão da carga tributária feito pelo próprio governo e que pode gerar ganhos para os
contribuintes.
b )
A fraude, sonegação ou evasão fiscal é a utilização deliberada de mecanismos que violem a regulamentação
fiscal e tributária do país.
c )
Evasão fiscal é quando empresas ou pessoas físicas remetem valores não declarados para o exterior.
d )
Evasão ou sonegação fiscal são nomes dados a operações que geram tributos, porém o ente pagador não os
recolhe, mesmo devendo.
e )
Trata-se de expressão utilizada para definir estudos de redução de carga tributária, conforme brechas
existentes no STN.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Ao contrário da elisão, a sonegação é a utilização de meios ilegais para a redução de tributos. Sonegadores
podem simplesmente não recolher, alterar dados com falsidade ou tentar fazer uma sonegação passar como
elisão. Todas as formas de sonegação são crimes passíveis de punição.
O termo evasão/sonegação fiscal é amplo e refere-se tanto a não pagamentos como a alterações de base de
cálculo ou qualquer outra forma de redução de carga tributáriaque seja deliberadamente ilegal ou não.
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10/06/2021 Aluno AVA
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QUESTÃO 7
O que é a Substituição Tributária que vem sendo aplicada na arrecadação do ICMS?
a )
É quando se delega o recolhimento do imposto a outro ente que não o vendedor ou desvincula-se ao ato da
venda em si.
b )
É a troca de um imposto por outro, que o ente pagante pode escolher.
c )
É quando se substitui diversos impostos estaduais pelo ICMS, que tem sua alíquota majorada.
d )
É o ICMS do estado de origem somado ao ICMS de destino, para garantir a alíquota máxima total.
e )
É a delegação do pagamento do ICMS para a ponta final: o consumidor.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
É o processo em que se substitui o ente pagador, que deveria ser o que efetua a venda, por um ente na cadeia
(por vezes, pode até ser o próprio varejo); porém, o recolhimento se dá por presunção da venda e não pela
venda em si.
A substituição tributária não pode se confundir com conceitos de reforma tributária, como adensamento de
impostos ou alteração de alíquota, é uma forma arrecadatória diferente.
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QUESTÃO 8
Está correto afirmar que uma das grandes dificuldades para se realizar uma reforma tributária completa no
Brasil é:
a )
o STN ser um emaranhado de leis que dependem de um acordo entre união, estados e municípios para ser
reformado. Isso poderá custar muito à União, que terá de arcar com as perdas dos outros entes.
b )
existir uma grande demanda de cargos em troca da aprovação da reforma do STN, tirando o foco efetivo da
melhoria tributária que o Brasil tanto necessita.
c )
o STN não possuir uma estrutura organizada, necessitando, assim, ser completamente reestruturado em todos
os seus entes, tornando o processo muito mais complexo.
d )
a atual legislatura brasileira não possuir interesse em mudar a estrutura tributária do país, de forma que acaba
adiando diversos projetos de reforma tributária.
e )
o Brasil só aprovará uma reforma no STN se houver uma redução significativa do custo tributário brasileiro,
caso contrário não se consegue apoio político às mudanças necessárias.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O STN é nomeado de "estrutura desconexa" em razão de não ser encontrada uma coerência lógica, pautada
em fundamentação teórica que dê conta de justificar a forma como os tributos são estruturados. Hoje, é uma
estrutura extremamente complexa e uma reforma deveria começar pela simplificação dessa estrutura em cada
ente para só então tornar a compreensão e análises mais simples e passíveis de serem discutidas em
profundidade. A reforma que inicialmente é necessária não precisa focar em redução de carga tributária.
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