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1 Confira, agora, o DRE e o balanço patrimonial da empresa Dilema S/A. O contador lhes apresentou as seguintes demonstrações contábeis: Demonstração do resultado (DRE) – X1 AV% (=) receita líquida 889.840,00 100% (-) CMV -441.000,00 -50% (=) lucro bruto 448.840,00 50% (-) despesas operacionais -477.200,00 -54% (=) lucro operacional -28.360,00 -3% (+) receitas financeiras 0% (-) despesas financeiras -50.786,70 -6% (=) prejuízo do período -79.146,70 -9% 2 Balanço patrimonial ativo passivo + PL circulante saldo inicial circulante saldo inicial caixa e bancos 50.000,00 fornecedores 150.000,00 aplicações - empréstimos 402.791,40 contas a receber de clientes 110.000,00 impostos a pagar 32.200,00 estoques 400.000,00 outras contas a pagar total do circulante 560.000,00 total do circulante 584.991,40 não circulante não circulante realizável longo prazo financiamento longo prazo 200.000,00 títulos a receber longo prazo total do RLP - investimento total não circulante 200.000,00 imobilizado PL instalações fixas 300.000,00 capital 129.155,30 (-) depreciação acumulada -25.000,00 reserva de lucro - (-) prejuízo acumulado -79.146,70 total do imobilizado 275.000,00 intangível total do não circulante 275.000,00 total do PL 50.008,60 total do ativo 835.000,00 total do passivo + PL 835.000,00 3 Mapa de movimentação: descrição saldo inicial captação pagamento saldo final principal 47.509,00 352.324,30 - 47.809,00 352.024,30 juros 28.160,00 50.786,70 - 28.180,00 50.766,70 soma 75.669,00 403.111,00 - 75.989,00 402.791,00 Com o saldo inicial apurado, o contador também levantou algumas informações necessárias para o entendimento do histórico da empresa: a política da empresa é realizar vendas a prazo. A empresa deixa, como estoque final, o valor correspondente a R$ 400.000,00 de mercadorias; o prazo de pagamento negociado com fornecedores está em uma média de 30 dias; as despesas operacionais são as seguintes: aluguel – R$ 20.000,00 ao mês, sendo o pagamento dentro do mês corrente; salários e encargos – R$ 15.000,00 ao mês, sendo o pagamento no mês corrente; depreciação – R$ 1.500,00 ao mês (não envolve caixa) – e despesas diversas que correspondem a 4% das vendas, sendo o pagamento no mês corrente. os empréstimos captados pela empresa estão com a taxa de juros de 2,5% a.m., com pagamento trimestral, e a empresa mantém um saldo mínimo de caixa de R$ 50.000,00.
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