Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS

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1)
De acordo com o entendimento do Supremo Tribunal Federal, não dá direito a crédito do IPI a aquisição de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem em operações ________, não _________ ou tributadas à alíquota ______.
Alternativas:
· 
interestaduais; declaradas; 1%.
· 
externas; escrituradas; 3%.
· 
isentas; tributadas; zero.
CORRETO
· 
internas; apropriadas; zero.
· 
imunes; creditadas; 2%.
Código da questão: 32179
2)
Acerca das alíquotas do ISSQN, considere as afirmações a seguir.
( ) Para um determinado tipo de serviço, todos os Municípios devem cobrar ISSQN mediante aplicação da mesma alíquota descrita na lista anexa da Lei Complementar n.º 116/03.
( ) Os Municípios podem estipular alíquotas efetivas maiores ou menores do que aqueles limites estipulados em Lei Complementar, desde que isso ocorra por meio de redução da base de cálculo do imposto.
( ) A Lei Complementar n.º 116/03 dispõe sobre os limites mínimo e máximo das alíquotas a serem observados pelos Municípios quando da instituição e cobrança do ISSQN.
( ) A alíquota mínima do ISSQN prevista em Lei Complementar é de 2%.
Identifique se são verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmações anteriores.
Alternativas:
· 
V – V – F – V
· 
V – F – V – F
· 
F – F – V – V
CORRETO
· 
F – V – V – F
· 
F – V – F – V
Código da questão: 32186
3)
De acordo com o Código Tributário Nacional, contribuinte e responsável são espécies do gênero:
Alternativas:
· 
Sujeito passivo dos deveres instrumentais.
· 
Sujeito passivo da obrigação principal.
CORRETO
· 
Sujeito ativo credor.
· 
Sujeito passivo da obrigação acessória.
· 
Sujeito ativo arrecadador.
Código da questão: 32187
4)
A Constituição Federal e a Lei Complementar 24, de 1975, relativamente ao Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS, estabelecem que:
Alternativas:
· 
será rejeitado o convênio que não for expresso ou tacitamente ratificado pelo Poder Executivo de todas as Unidades da Federação presentes na reunião e desde que as Unidades ausentes tenham sido regularmente convocadas para comparecer.
· 
os estados federados poderão autorizar, mediante Lei ordinária estadual, independentemente de convênio, que o contribuinte que promova saída de mercadoria em operação interna isenta mantenha o crédito de ICMS relativo às operações anteriores.
· 
os estados federados poderão fixar as alíquotas das operações e das prestações internas sujeitas ao imposto, em qualquer percentual, por meio de lei ordinária estadual, de forma livre e autônoma, desde que observada, como limite, a alíquota máxima prevista em Resolução do Senado Federal.
INCORRETO
· 
todos e quaisquer incentivos ou favores fiscais, ou financeiro-fiscais, serão concedidos nos termos de convênios celebrados e ratificados pelos estados e pelo Distrito Federal.
· 
os estados de determinada região do Brasil poderão conceder isenção do imposto nas operações internas com determinada mercadoria, por meio de Lei ordinária estadual de cada estado, independentemente de convênio, sendo necessário, no entanto, que, para operações interestaduais, a medida esteja prevista em convênio celebrado e ratificado por todos os Estados brasileiros.
Código da questão: 32211
5)
A respeito da sujeição passiva do ISSQN, considere as seguintes afirmações.
( ) Os Municípios e o Distrito Federal, mediante Lei, poderão atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário à terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a ele em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação, inclusive no que se refere à multa e aos acréscimos legais.
( ) Os Municípios, mediante Lei, poderão atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a qualquer terceira pessoa, mesmo desvinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a ele em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação, inclusive no que se refere à multa e aos acréscimos legais.
( ) A regra geral é a de que contribuinte é tomador do serviço.
( ) No caso do ISSQN, é comum que as legislações dos Municípios, em determinados casos, atribuam à fonte pagadora (cliente do prestador de serviços) a responsabilidade pelo recolhimento do ISSQN.
Indique a ordem correta de afirmativas verdadeiras e falsas.
Alternativas:
· 
F – F – V – V
· 
V – F – V – F
· 
V – F – F – V 
CORRETO
· 
V – V – F – F
· 
F – V – V – F
Código da questão: 32190
6)
_____ são espécies tributárias cobradas em razão do exercício, pelo Estado, do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. Já ________ são espécies de tributos cobradas de proprietários de imóveis que sofram valorização em decorrência de obras públicas realizadas nas intermediações. Por fim, _________ têm por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, não têm destinação específica e são cobrados dos cidadãos para custear as despesas gerais do Estado, como a manutenção de serviços de saúde, educação, pagamento de servidores.
A partir da afirmação anterior, assinale a alternativa que preenchem corretamente as lacunas:
Alternativas:
· 
taxas; impostos; contribuições.
· 
empréstimos compulsórios; taxas; impostos.
· 
contribuições, taxas; impostos.
· 
taxas; contribuições de melhoria; impostos.
CORRETO
· 
impostos; empréstimos compulsórios; taxas.
Código da questão: 32167
7)
De acordo com o Código Tributário Nacional, sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada:
Alternativas:
· 
ao preenchimento da declaração que constitui o crédito tributário.
· 
a tomar os serviços e realizar a retenção do tributo na fonte no momento do
pagamento.
· 
ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
CORRETO
· 
à prestação dos serviços que constitui o fato gerador do ISSQN.
· 
à realização dos deveres instrumentais que constituem as obrigações acessórias.
Código da questão: 32188
8)
A respeito dos critérios do antecedente e do consequente da Regra-Matriz de Incidência Tributária, considere os seguintes critérios:
I – Material.
II – Quantitativo.
III – Pessoal.
IV – Espacial.
V – Temporal.
Integram o antecedente da Regra-Matriz de Incidência Tributária os seguintes critérios:
Alternativas:
· 
II e IV.
· 
I, IV e V.
CORRETO
· 
I e II.
· 
II e III.
· 
III, IV e V.
Código da questão: 32172
9)
Imagine que você é um coordenador tributário de uma empresa fabricante de tintas e um representante do setor de vendas lhe procura para saber qual alíquota do IPI é incidente na venda de determinado tipo de tinta para que ele possa estimar o preço de venda do produto. Para responder à dúvida do representante do setor de vendas, em que documento você pesquisaria a alíquota do produto?
Alternativas:
· 
Na Constituição Federal de 1988.
· 
No Código Tributário Nacional.
· 
Na Tabela TIPI (Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados).
CORRETO
· 
No FIAPI (Formulário Indicativo de Alíquota de Produtos Industrializados).
· 
Na lista anexa da Lei Complementar n.º 116/2003.
Código da questão: 32171
10)
Considere o seguinte texto:
Aos Municípios coube a competência para instituir, dentre outros, o imposto sobre serviços de qualquer natureza definidos em Lei _______. Nesse sentido, o artigo 1º da Lei Complementar n.º 116/03 dispõe que o ISSQN tem como fato gerador a prestação de serviços constantes na lista _______. Essa lista da Lei Complementar n.º 116/03 é _______, o que implica no fato de que os Municípios só podem instituir e cobrar ISSQN sobre serviços devidamente relatados na lista.
As lacunas podem ser substituídas pelas seguintes expressões:
Alternativas:
· 
Ordinária; definitiva; exemplificativa.
· 
Municipal; estruturada; explicativa.
· 
Estadual; aditiva; demonstrativa.· 
Delegada; apensada; mista.
· 
Complementar; anexa; taxativa.
CORRETO
Código da questão: 32185
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