OBJETIVAS AUDITORIA

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Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:455413) ( 
peso.:3,00) 
Prova: 14257235 
Nota da 
Prova: 
- 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz 
parte da ética geral, de onde o profissional recebe normas de conduta referentes à 
responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A 
profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. Sobre os princípios 
éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
V- Outras responsabilidades e práticas. 
 
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de 
todos. 
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos 
prestadores do serviço. 
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta. 
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público. 
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente 
seus interesses, sempre com responsabilidade perante o público. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - II - I - V - IV. 
 b) I - II - IV - III - V. 
 c) IV - II - I - III - V. 
 d) IV - I - II - V - III. 
 
2. Grande parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos 
procedimentos de controle dos serviços públicos e dos gastos respectivos na sua 
execução. Para que este controle interno seja realizado, é necessário ter componentes 
de controle tanto contábil como operacional. Sobre os controles operacionais, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Faz parte destes controles toda a análise de geração de gasto por linha de 
produção. 
( ) Devem ser desenvolvidos sistemas de controle de qualidade, objetivando manter 
sob controle a qualidade dos serviços. 
( ) Deve-se ter o planejamento dos programas de capacitação do pessoal das 
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entidades economicamente ativas. 
( ) Deve-se fazer estudos e análises, visando a manter o controle do aumento da 
eficiência produtiva das entidades. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) F - V - F - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d) F - F - F - V. 
 
3. Com o SIAPC e o SIAPE, o Tribunal de Contas possui convênios com outros órgãos 
do governo para realizar cruzamento de dados, tais como a Receita Federal, Junta 
Comercial e Instituto Geral de Perícias. Além destes cruzamentos de dados expostos 
, há outros que também são viáveis. Sobre os outros cruzamentos de dados, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Pode-se fazer cruzamentos de dados por meio dos servidores sócios de empresas 
que poderiam ter recebido recursos públicos indevidamente. 
( ) Pode-se fazer cruzamentos de dados por meio dos servidores que estão de 
licença médica e que constam no Instituto Geral de Perícias (IGP). 
( ) Pode-se coletar informações pela divulgação de notícias, conferindo servidores 
mortos e servidores presos que vêm recebendo recursos públicos por meio da folha 
de pagamento. 
( ) Pode-se coletar informações pela divulgação de notícias, visando a observar se 
há funcionários que estando de serviço estão realizando outras atividades que não 
sejam da atividade pública. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) V - F - F - V. 
 c) F - F - V - V. 
 d) V - F - V - F. 
 
4. Quando o setor público utiliza ferramentas para controlar o gasto público, é 
necessária a gestão de órgãos governamentais específicos para essa tarefa, tal como o 
Tribunal de Contas. No caso específico de controle do gasto em funcionários 
públicos do Estado de Rio Grande do Sul, o Tribunal de Contas utiliza como base de 
análise o cruzamento de dados. Levando isso em consideração, analise as seguintes 
sentenças: 
 
I- Por meio do Sistema de Informações para Auditoria e Prestação de Contas 
(SIAPC) pode-se verificar os dados da folha de pagamentos dos servidores públicos 
que estão prestando seus serviços nas entidades públicas. 
II- Com as informações obtidas pelo Sistema de Informações para Auditoria e 
Prestação de Contas (SIAPC) pode-se verificar o valor dos salários do servidor 
público, visando controlar a gestão do gasto salarial. 
III- Com as informações obtidas pelo Sistema Integrado de Administração de 
Pessoal (SIAPE) pode-se conferir o cadastro dos servidores admitidos nas entidades 
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públicas, podendo-se executar o cruzamento de dados. 
IV- Por meio do Sistema Integrado de Administração de Pessoal (SIAPE), o tribunal 
pode realizar cruzamento de dados para fins de gestão de qualidade do gasto público 
no que tange especificamente ao Recurso Humano. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentenças III está correta. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
5. Para conseguir uma auditoria com resultados eficazes, é necessário ter 
procedimentos de controles internos bem definidos. Nesse sentido, foi desenvolvida 
a Instrução Normativa nº 1, de 6 de abril de 2001, por meio da qual se definem as 
diretrizes, os princípios e as normas técnicas para ter as ferramentas técnicas de 
controle interno. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) Um dos procedimentos de auditoria interna são os testes de observância, por 
meio destes é observado o funcionamento e o cumprimento dos processos. 
( ) Um dos procedimentos de auditoria interna são os testes de avaliação, por meio 
destes é avaliado o correto funcionamento e cumprimento das atividades. 
( ) Um dos procedimentos são os testes substantivos; por meio destes, analisam-se 
as evidências, a suficiência e a validação de dados gerados. 
( ) Um dos procedimentos são os testes qualificativos; por meio destes, avalia-se a 
eficácia das atividades em função dos objetivos almejados 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - F - V. 
 b) F - V - V - F. 
 c) V - F - V - F. 
 d) V - V - F - F. 
 
6. Nos últimos anos, o Brasil vem experimentando um crescimento econômico 
expressivo de suas empresas, sejam elas privadas ou públicas. Esse fato trouxe com a 
presença de alguns acontecimentos socioeconômicos um aumento no 
desenvolvimento da auditoria no Brasil. Sobre os fatos ligados a esses 
acontecimentos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O crescimento econômico trouxe diversas empresas multinacionais, que com suas 
filiais e subsidiárias ao longo do Brasil apresentaram a necessidade de serviços de 
auditoria. 
II- Perante a necessidade da centralização de atividades das empresas, há a 
necessidade de ter maiores controles, logo, maiores serviçosde auditoria. 
III- Perante a necessidade de exportar, as empresas brasileiras começaram a adquirir 
financiamento externo, logo, apresentou-se a necessidade de serviços de auditoria. 
IV- Foi só a partir da criação das normas de auditoria estabelecidas pelo Banco 
Central no ano de 1989 que realmente a auditoria teve as bases legais para atuar. 
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Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I e III estão corretas. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
7. É necessário que as entidades públicas tenham conhecimento e competências sobre 
procedimentos que envolvem a arrecadação de suas receitas. Estas entidades 
precisam implantar métodos inovadores desenvolvidos pelos tribunais de contas, os 
quais fiscalizam suas atividades. Levando em consideração o exposto, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) As entidades públicas devem compreender como suas informações serão 
utilizadas por parte dos órgãos fiscalizadores. Desta maneira, os dados serão 
enviados de maneira dinâmica ao tribunal de contas sem ter que se preocupar de 
estarem aderentes à realidade já executada. 
 b) Todos os dados das arrecadações de receitas futuras devem ser registrados no 
orçamento para ter base de análise por parte dos órgãos fiscalizadores do Estado. 
Do contrário, pode gerar inconformidade de informações. 
 c) Desde que as entidades públicas compreendam como as informações são 
repassadas aos órgãos fiscalizadores, estas entidades possuem a autonomia de 
inovar a gestão de dados a serem enviados. 
 d) Todas as informações sobre as arrecadações de receita já registradas precisam ter 
coerência com as informações declaradas no setor de receitas. Do contrário, pode 
gerar notificações por parte do órgão fiscalizador. 
 
8. Com sustento nos sistemas de controle do tribunal de Contas do Rio Grande do Sul, 
este órgão pode utilizar a técnica de confirmação externa e de circularização de dado, 
visando ao cruzamento de informações das entidades públicas. Levando isto em 
consideração, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O cruzamento de dados pode ser feito por meio da folha de pagamentos; assim, 
pode-se conferir valores pagos em função das obrigações laborais dos funcionários 
públicos. 
( ) O cruzamento de dados pode ser feito por meio do SIAPC, folha de pagamento, 
conferindo as informações dos servidores que estão recebendo recursos públicos. 
( ) O cruzamento de dados pode ser feito pelos SIAPE; deste modo, pode-se 
conferir o cadastro dos servidores que tiveram consumo de recursos públicos além 
do permitido por lei. 
( ) Por meio do SIAPC ? Folha de Pagamento ? e do SIAPE ? Sistema Integrado de 
Administração de Recursos ? pode-se verificar o recebimento de recursos públicos 
por parte dos funcionários públicos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) V - F - F - V. 
 c) F - V - F - V. 
 d) F - F - V - V. 
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9. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o 
melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Contudo, a 
auditoria divide-se em dois grandes grupos: a auditoria interna e a externa. Sobre a 
auditoria interna, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Este tipo de auditoria estabelece o controle das políticas e formas de pagamento 
às necessidades operativas das entidades. 
 b) Este tipo de auditoria estabelece o controle das políticas e formas de 
relacionamentos com as fontes de financiamentos das entidades, seja este tipo de 
financiamento vindo pelo orçamento geral ou diretamente dos investidores. 
 c) Este tipo de auditoria analisa e confere os sistemas de controle das entidades e da 
administração como um todo, com o intuito de ajudar no aprimoramento 
normativo das entidades. 
 d) Este tipo de auditoria revisa tanto o cumprimento das normas técnicas como a 
consecução dos objetivos, assim como acompanha as políticas a serem executadas 
pela administração da entidade. 
 
10. Um dos sucessos para manter sob controle o gasto fiscal dos últimos anos é a Lei 
Complementar nº 101, conhecida como Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF). Por 
meio desta lei, estabelecem-se as normas de gestão das finanças públicas, 
objetivando a responsabilidade do gasto fiscal. Nesse sentido, a LRF considera três 
eixos para administrar as entidades públicas. Sobre o exposto, analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- Estes três eixos consideram quanto há disponível em caixa, preservar o patrimônio 
e as relações com as entidades, sendo controladas pelo poder público. 
II- Estes três eixos levam em consideração o nível de transparência, o grau do gasto 
de qualidade e o nível de eficiência da entidade pública. 
III- A LFR é o meio normativo para poder ter sucesso na gestão da transparência 
fiscal, na qualidade do gasto, e no nível de eficácia da entidade pública. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença I está correta. 
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) Somente a sentença III está correta. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
11. (ENADE, 2009) Nos trabalhos realizados por um auditor independente, 
identificaram-se vários procedimentos adotados pela Cia. Calada. No decorrer dos 
trabalhos, os seguintes fatos foram encontrados: 
 
I- A Provisão para crédito de liquidação duvidosa foi constituída, tendo como base o 
índice de inadimplência apresentado nos últimos cinco anos. 
II- O Registro das receitas foi realizado pelo regime de caixa. 
III- As Taxas de depreciação foram calculadas pelo método da soma dos dígitos, 
diferentemente do último exercício em que foi adotado o método das quotas 
constantes, sem evidenciar em notas explicativas. 
IV- Os Estoques estavam avaliados acima do valor de mercado, sem a provisão 
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correspondente. 
V- As Despesas pagas antecipadamente foram registradas como ativo circulante. 
 
Diante dos fatos encontrados na Cia. Calada, sob o ponto de vista da condução do 
trabalho de auditoria, a conduta CORRETA do auditor independente responsável 
será: 
 a) Oferecer serviço de consultoria para corrigir os fatos encontrados. 
 b) Solicitar da empresa correções para os fatos I, II e V. 
 c) Solicitar da empresa correções para todos os fatos encontrados. 
 d) Solicitar da empresa correçõespara os fatos II, III e IV. 
 
12. (ENADE, 2015) É inegável que a Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF), Lei 
Complementar nº 101/2000, ao estabelecer normas de finanças públicas orientadas 
para a responsabilidade na gestão fiscal, representa importante avanço na forma de 
administrar os tributos que os contribuintes recolhem aos cofres públicos. Com 
relação à LRF, avalie as afirmações a seguir: 
 
I- O propósito dessa lei é elevar o princípio da impessoalidade na gestão pública, 
uma vez que todos os contribuintes serão beneficiados com o repasse tributário do 
poder. 
II- A União, os estados e os municípios, com exceção do Distrito Federal, deverão 
seguir as regras estabelecidas nessa norma. 
III- Os três poderes - Executivo, Legislativo e Judiciário - estão obrigados a seguir o 
disposto nessa lei. 
IV- Os objetivos dessa lei abrangem a melhoria da administração das contas públicas 
de países que comercializam com o Brasil. 
V- A LRF impõe limites para despesas com pessoal e para o endividamento público. 
 
É correto o que se afirma em: 
 a) III e V. 
 b) II e III. 
 c) I, II, IV e V. 
 d) IV. 
 
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