2021 - Auditoria Contábil e Operacional - Exercícios

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1.
		Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
	
	
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
	
	
	
	Fraude, fraude e erro
	
	
	Normal, fraude e erro
	
	
	Fraude, normal e fraude
	
	
	Erro, normal e fraude
	
	
	Fraude, normal e erro
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O principal objetivo da Auditoria Externa é:
	
	
	
	Verificar os controles internos dos setores operacionais.
	
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
	
	
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e outras operações, como base para servir à administração, refere-se à:
	
	
	          
	Auditoria Operacional
	
	          
	Auditoria Externa
	
	          
	Auditoria Contábil
	
	          
	Procedimentos Analíticos.
	
	          
	Auditoria Interna
	
	
	
	 
		
	
		5.
		NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
	
	
	
	a avaliação do processo de governança
	
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	
	
	o monitoramento do controle interno
	
	
	a gestão de risco
	
	
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA
	
	
	
	Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho.
	
	
	Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes.
	
	
	Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes.
	
	
	Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes.
	
	
	Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto:
	
	
	
	Auditoria Operacional.
	
	
	Auditoria de Parecer.
	
	
	Auditoria de Relatórios.
	
	
	Auditoria Tributária.
	
	
	Auditoria Contábil.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
	
	
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	
	Especial.
	
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	Operacional.
	
	
	Contábil.
		1.
		O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria
	
	
	
	Especial
	
	
	Operacional
	
	
	de Acompanhamento de Gestão
	
	
	Contábil
	
	
	de Avaliação de Gestão
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta.
I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos.
II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa.
III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis.
IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas.
V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais.
	
	
	
	Somente V é verdadeira.
	
	
	III, IV e V são verdadeiras.
	
	
	I e III são falsas.
	
	
	I, II e V são verdadeiras.
	
	
	II, III e V são falsas.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
	
	
	
	entidade
	
	
	identidade
	
	
	relatividade
	
	
	prudência
	
	
	materialidade
	
	
	
	 
		
	
		4.
		São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto:
	
	
	
	É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
	
	
	Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	
	Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
	
	
	Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
	
	
	Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pelafirma ou por firma da mesma rede.
	
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	
Explicação:
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
	
	
	
	A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
	
	
	O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
	
	
	A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
	
	
	A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
	
	
	A promulgação da Lei. 6.404/76.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		São objetivos da Auditoria, exceto:
	
	
	
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O principal objetivo da Auditoria Externa é:
	
	
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	
	Verificar a segregação de funções
	
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	
	
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
		1.
		Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto:
	
	
	
	Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas.
	
	
	O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica.
	
	
	Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais.
	
	
	Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa.
	
	
	Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A profissão de auditoria exige a obediência aos princípios éticos profissionais e qualificações pessoais, qual das alternativas abaixo não é exigido da pessoa do Auditor:
	
	
	          
	Integridade.
	
	          
	Idoneidade.
	
	          
	Pertinácia nas Ações.
	
	          
	Pesquisas Esporádicas
	
	          
	Finura no trato e Humanidade.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
	
	
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
	
	
	É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
	
	
	Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
	
	
	A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
	
	
	Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são:
	
	
	
	Sistemático e Funcional
	
	
	Funcional e Operacional
	
	
	Organizacional e Operacional
	
	
	Organizacional e Funcional
	
	
	Organizacional e Sistemático
	
	
	
	 
		
	
		5.
		É prática ética do auditor:
	
	
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas:
	
	
	
	E ¿ simplificada, descentralizada e compartilhada.
	
	
	A - centralizada, descentralizada e integrada.
	
	
	B ¿ simplificada, compartilhada, e integrada.
	
	
	D ¿ centralizada, simplificada e difusa.
	
	
	C ¿ concentrada, centralizada e simplificada.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
	
	
	
	O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
	
	
	O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
	
	
	O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
	
	
	O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
	
	
	A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em:
	
	
	
	Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão
	
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal
	
	
	Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal
	
	
	Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública
	
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Contábil
		1.
		Administração Pública é o conjunto de todos os meios,sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos:
	
	
	
	ORGANIZACIONAL E ESPECIAL
	
	
	ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL
	
	
	FUNCIONAL E OPERACIONAL
	
	
	FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL
	
	
	ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias.
	
	
	
	As alternativas I e II estão corretas
	
	
	As alternativas I e III estão corretas
	
	
	Somente a alternativa I está correta
	
	
	As alternativas I, II e III estão corretas
	
	
	Somente a alternativa II está correta
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
	
	
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que:
	
	
	
	São verdadeiras as assertivas III, IV e V
	
	
	São verdadeiras as assertivas I, III e V
	
	
	São verdadeiras as assertivas II, III e IV
	
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e IV
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A auditoria operacional no setor público
	
	
	
	tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade.
	
	
	é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental.
	
	
	inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada.
	
	
	compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente.
	
	
	compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	
	
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
	
	
	
	todas as - contrato - form
	
	
	algumas das - tamanho - natureza
	
	
	todas as - tamanho - complexidade
	
	
	parte das - contrato - tipo
	
	
	parte das - tamanho - complexidade
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
	
	
	
	Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
	
	
	Na relação entre os auditores.
	
	
	Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
	
	
	Na relação entre o auditor e a Justiça.
	
	
	Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
	
	 
		
	
		1.
		O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
	
	
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	
	Planejamento de horas de trabalho
	
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Com relação a hierarquia entre as demonstrações contábeis, é correto afirmar que:
	
	
	
	Nenhuma das demonstrações possui importância maior que outra.
	
	
	A Demonstração do Resultado do Exercício é a mais importante.
	
	
	O Balanço Patrimonial e a Demonstração dos Fluxos de Caixa são as mais importantes.
	
	
	O Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício se equivalem e são a mais importantes que as demais demonstrações.
	
	
	O Balanço Patrimonial é a mais importante.
	
Explicação:
Nenhuma das demonstrações possui, hierarquicamente, importância maior que outra, sendo cada uma delas componente igualitário do total das demonstrações de confecção e divulgação obrigatória por parte das empresas.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta?
	
	
	
	Essa definição só vale para empresas públicas - privadas.
	
	
	Essa definição só vale para empresas privadas.
	
	
	Essa definição só vale para empresas públicas.
	
	
	Não.
	
	
	Sim.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Com relação à cooperação do pessoal da empresa auditada por auditoria externa é correto afirmar:
	
	
	
	O pessoal pode ser demandado em atividades de coleta de documentos.
	
	
	Chamar o pessoal da empresa é uma forma de compartilhar a responsabilidade pela auditoria.
	
	
	O pessoal pode ser demandado para dar opinião sobre o relatório de auditoria.
	
	
	O pessoal não pode auxiliar à auditoria porque é preciso manter independência total.
	
	
	O pessoal não pode auxiliar à auditoria porque é isso fere as regras da CVM.
	
Explicação:
O pessoal da empresa auditada pode ser demandado em atividades de coleta de documentos nos sistemas de controle interno das empresas auditadas, além de auxiliarem no preenchimento dos papéis de trabalho relacionados às movimentações em investimentos, imobilizado e patrimônio líquido. Também podem auxiliar na análise para a composição dos saldos de balanço e reconciliação de cartas de circularização.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco?
	
	
	
	é a mais cara.
	
	
	é a mais barata.
	
	
	a mais importante.
	
	
	é a mais lógica.
	
	
	é a mais simples.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com?
	
	
	
	com um modelo de gestão híbrido.
	
	
	um bom planejamento de auditoria.
	
	
	um modelo de gestão participativo.
	
	
	uma análise profunda de custos.
	
	
	a apresentação de um bom balanço.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO:
	
	
	
	A natureza dos ativos ou operações envolvidos;
	
	
	Avaliar a concorrência do setor.
	
	
	A importância das contas ou transações afetadas;
	
	
	O controle geral do ambiente;
	
	
	A dispersão das transações afetadas;
		1.
		Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator:
	
	
	
	Legislação associada ao critério auditado
	
	
	Demonstrações financeiras
	
	
	Escrituração contábil
	
	
	Nível de endividamento
	
	
	Legislação fiscal
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere?
	
	
	
	
	
	
	Auditoria de processos
	
	
	Auditoria Interna
	
	
	Auditoria Operacional
	
	
	Auditoria Governamental
	
	
	
	 
		
	
		3.
		No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
	
	
	
	Incapacidade de devedores na data do vencimento
	
	
	Formação constantes de contingencias passivas
	
	
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	
	
	Índices financeiros adversos de forma continua
	
	
	Dificuldades de acertos com credores
	
	
	
	 
		
	
		4.
		De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer:
	
	
	
	A avaliação do riscos econômico financeiro
	
	
	A prestação de contas.
	
	
	A tomada de contas
	
	
	O levantamento de dados
	
	
	A análise dos mercados
	
	
	
	 
		
	
		5.
		É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
	
	
	
	Risco de Erro
	
	
	Risco de Percurso
	
	
	Risco de Auditoria
	
	
	Risco de Fraude
	
	
	Risco de Análise
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
	
	
	
	planejamento.
	
	
	seleção de programa de trabalho.
	
	
	análise de risco.
	
	
	evidenciação.
	
	
	estudo de caso.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a):
	
	
	
	economicidade.
	
	
	eficácia
	
	
	desempenho.
	
	
	legitimidade.
	
	
	eficiência.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria.
	
	
	
	$65.440
	
	
	$100.540
	
	
	$43.540
	
	
	$57.000
	
	
	$173.440
		1.
		Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
	
	
	
	Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
	
	
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
	
	
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
	
	
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
	
	
	compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
	
	
	
	eficácia e eficiênciade operações.
	
	
	integridade dos diretores executivos.
	
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	
	salvaguarda dos ativos.
	
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
	
	
	
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
	
	
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
	
	
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
	
	
	Autorizar as despesas para pagamento
	
	
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
	
	
	Preparar as normas internas da empresa
	
	
	Observar se os funcionários são competentes
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O sistema de controle interno, próprio para o exercício das funções de fiscalização contábil, financeira e orçamentária dos órgãos públicos está compreendido na organização estrutural:
	
	
	
	de cada um dos poderes públicos
	
	
	do poder judiciário
	
	
	dos poderes executivo e legislativo
	
	
	do poder legislativo
	
	
	do poder executivo
	
Explicação:
Na estrutura do poder público brasileiro, cabe ao poder legislativo exercer a função de controle interno em cada esfera de governo. No caso do governo federal, o Tribunal de Contas da União é o responsável por verificar as contas do Executivo para que sejam analisadas pelo Congresso Nacional.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer:
	
	
	
	é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas.
	
	
	uma atitude de transparência e dever de prestar contas.
	
	
	é um instrumento para descoberta de fraudes
	
	
	uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado.
	
	
	uma atitude de colaboração na prestação de contas.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
	
	
	
	monitorar o resultado de exercícios futuros.
	
	
	calcular os índices de Balanço.
	
	
	testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
	
	
	mensurar a capacidade financeira da empresa.
	
	
	verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
	
	
	
	II, III, IV e V.
	
	
	II, III e IV.
	
	
	I, IV e V.
	
	
	I, II, III e V.
	
	
	I, II, e III.
		1.
		É um exemplo de controle interno contábil:
	
	
	
	Treinamento de pessoal
	
	
	Controle físicos de ativos, como o inventário
	
	
	Controle de qualidade
	
	
	Análise das variações dos índices financeiros
	
	
	Controle de produção
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Um sistema de controle interno implica que os funcionários da empresa:
	
	
	
	Tenham que trabalhar com metas e sejam remunerados por produtividade.
	
	
	Tenham total liberdade de atuação na execução de seus compromissos.
	
	
	Sigam uma hierarquia rígida para que alcancem os melhores resultados.
	
	
	Tenham que ter sua liberdade de atuação controlada na medida certa.
	
	
	Não sigam uma hierarquia rígida para que alcancem os melhores resultados.
	
Explicação:
Um sistema de controle interno implica que os funcionários da empresa tenham liberdade de atuação na execução de seus compromissos, para buscar os melhores resultados. Entretanto, esses mesmos funcionários podem extrapolar suas funções e se beneficiarem, causando prejuízos à entidade social, por erros intencionais ou ainda dolosos, razão pela qual é necessário um adequado sistema de controle interno. Ele limitará a prática destes atos.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
	
	
	
	O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado.
	
	
	Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação.
	
	
	O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado.
	
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor.
	
	
	
	Normas Externas
	
	
	Normas Técnicas
	
	
	Normas Internas
	
	
	Normas Profissionais
	
	
	Normas Científicas
	
	
	
	 
		
	
		5.
		De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor:
	
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		É correto afirmar, em relação à auditoria operacional, que:
	
	
	
	não são considerados como exemplos de ferramentas de controle de qualidade a serem utilizados na auditoria operacional: painéis de referência, comentários dos gestores e cronogramas, instrumentos mais adequados à auditoria de programas.
	
	
	no País, as auditorias operacionais somente podem ser realizadas pelos tribunais de contas, conforme se depreende da Constituição Federal de 1988, arts. 70 a 74. A importância desta modalidade de auditoria reside na definição de um objeto que ofereça oportunidade para a realização de auditoria que contribua para o aperfeiçoamento da administração pública e forneça à sociedade opinião independente sobre o desempenho da atividade pública.
	
	
	nas auditorias operacionais, para que os seus resultados possam ter uma maior confiabilidade, é necessário que as conclusões assumam a forma de opinião concisa e de formato padronizado, não sendo recomendável a variação dos relatórios em termos de escopo e natureza.
	
	
	as dimensões de análise da auditoria operacional (eficiência, eficácia e economicidade) devem ser necessariamenteanalisadas em conjunto, para que se possa dizer que a auditoria foi adequadamente realizada.
	
	
	na auditoria operacional, o principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de auditoria é a matriz de achados. Daí a importância da discussão da matriz entre os integrantes da equipe, com os gestores e demais atores relevantes, antes de se iniciar a redação do texto.
	
Explicação:
na auditoria operacional, o principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de auditoria é a matriz de achados. Daí a importância da discussão da matriz entre os integrantes da equipe, com os gestores e demais atores relevantes, antes de se iniciar a redação do texto.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O processo de tomada ou prestação de contas organizado anualmente pelas unidades jurisdicionadas cujos responsáveis estão abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da Lei nº 8.443/92, destinado a avaliar a conformidade e o desempenho da gestão desses responsáveis, com base em um conjunto de documentos, informações e demonstrativos de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; refere-se a:
	
	
	
	Contas extraordinárias
	
	
	Contas ordinárias
	
	
	Prestação de contas
	
	
	Tomada de contas
	
	
	Contas consolidadas,
	
Explicação:
V. Processo de conta ordinárias: processo de tomada ou prestação de contas organizado anualmente pelas unidades jurisdicionadas cujos responsáveis estão abrangidos pelos incisos I, III, IV, V e VI do art. 5º da Lei nº 8.443/92, destinado a avaliar a conformidade e o desempenho da gestão desses responsáveis, com base em um conjunto de documentos, informações e demonstrativos de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial; 
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria.
Com relação aos deveres do auditor, analise as afirmativas a seguir:
I. o auditor deve ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos.
II. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração;
III. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle, dentro da abrangência definida na NBC T 11.9;
IV. o auditor deve avaliar o grau e a situação econômica da entidade, bem como todos os seus fatores de riscos.
Assinale:
	
	
	
	I, II e III estão corretas;
	
	
	Somente a III está correta.
	
	
	I e III estão corretos.
	
	
	II e III estão corretos.
	
	
	I e II estão corretos.
	
Explicação:
O item IV se refere a auditoria externa e a questão está relacionada a auditoria interna.
		1.
		É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a
	
	
	
	auditoria integrada
	
	
	auditoria operacional.
	
	
	auditoria administrativa
	
	
	auditoria interna.
	
	
	auditoria contábil
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de:
	
	
	
	Questionário.
	
	
	Observação.
	
	
	Inspeção.
	
	
	Revisão analítica.
	
	
	Investigação e confirmação.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Assinale a opção que indica o procedimento utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de cartas, bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações:
	
	
	
	Circularização.
	
	
	Conferências de cálculo.
	
	
	Inspeção de documentos.
	
	
	Exame de contagem física.
	
	
	Correlação.
	
Explicação:
Circularização é um procedimento utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de cartas, bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações, como por exemplo:
· dinheiro em conta bancária;
· contas a receber dos clientes;
· estoque em poder de terceiros;
· títulos em poder de terceiros;
· contas a pagar a fornecedores;
· empréstimos a pagar.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em auditoria, é chamado de:
	
	
	
	Exame físico
	
	
	Exame de documentos originais
	
	
	Teste de controle
	
	
	Observação
	
	
	Investigação
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de:
	
	
	
	Análise da conta no livro razão
	
	
	Entrevista com o setor de pessoal
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	
	Exame físico
	
	
	Conferencia dos cálculos,
	
	
	
	 
		
	
		6.
		UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento?
	
	
	
	Conciliação.
	
	
	Certificação.
	
	
	Constituição
	
	
	Circularização.
	
	
	Constatação.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar:
	
	
	
	A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude
	
	
	O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
	
	
	A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência
	
	
	A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone
	
	
	Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações:
	
	
	
	Verificação
	
	
	Circularização
	
	
	Diligência
	
	
	Analítico.
	
	
	Exame.
		1.
		Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por:
	
	
	
	Circularização negativa
	
	
	Circularização positiva
	
	
	Exame dos Documentos Originais
	
	
	Exame físico
	
	
	Investigação
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse procedimento chamado de:
	
	
	
	Correlação de informações
	
	
	Exame físico
	
	
	Observação
	
	
	Investigação
	
	
	Teste de detalhes
	
	
	
	 
		
	
		3.
		(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
	
	
	
	Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade.
	
	
	Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade.
	
	
	Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidascom estas aplicações atendiam ao regime de competência.
	
	
	Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios.
	
	
	Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois tipos distintos:
	
	
	
	auditoria de desempenho e de resultado
	
	
	auditoria fiscal e contábil
	
	
	auditoria de gestão e especial
	
	
	auditoria de resultado e de gestão
	
	
	auditoria contábil e de gestão
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
	
	
	
	Circularização.
	
	
	Cálculo
	
	
	Inspeção.
	
	
	Inventário físico.
	
	
	Ocorrência.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de:
	
	
	
	Conferencia de cálculos de creditos
	
	
	Observação do processo de controle
	
	
	Inspeção de ativos tangíveis
	
	
	Inspeção de intangíveis
	
	
	Confirmação junto aos devedores
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de:
	
	
	
	Inspeção de documentos
	
	
	Averiguação
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	
	Investigação
	
	
	Observação
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da Auditoria Operacional?
	
	
	
	Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos na Administração Pública.
	
	
	Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles públicos ou privados.
	
	
	Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação do desempenho das entidades.
	
	
	Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e aplicação das melhores práticas.
	
	
	Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. Justamente pela utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas entidades é possível evitar uma série de problemas relativos à má utilização dos recursos.
		1a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado.
		
	
	As alternativas I e IV estão corretas
	 
	As alternativas II,III e V estão corretas
	
	A alternativa III esta correta e as demais estão erradas
	
	Apenas a II esta correta
	
	Todas estão erradas
	Respondido em 02/05/2021 21:29:44
	
		2a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
		
	
	contábil.
	 
	operacional.
	
	interna.
	
	de conformidade.
	
	de sistema.
	Respondido em 02/05/2021 21:29:45
	
		3a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	moral.
	
	de controle externo.
	
	de erro doloso.
	 
	de auditoria.
	
	de detecção interna.
	Respondido em 02/05/2021 21:29:47
	
		4a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e Prestação de Contas do órgão ou entidades examinadas, é necessário que se atenda aos seguintes requisitos, exceto:
		
	 
	identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada.
	
	definir o objetivo da auditoria e identificar as demonstrações financeiras examinadas, no caso de auditoria contábil.
	
	identificar o número do processo, o período examinado e a unidade ou entidade examinada.
	
	declarar ter o exame sido efetuado por amostragem, na extensão julgada necessária e de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal.
	
	indicar as normas que instruam o processo de Tomada ou Prestação de Contas.
	Respondido em 02/05/2021 21:29:47
	
		5a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 1,0
	
	O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento:
		
	
	Correlação de informações
	 
	Observação
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	Investigação
	 
	Exame de documentos originais
	Respondido em 02/05/2021 21:29:49
	
		6a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
		
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	 
	a justiça.
	
	fornecedores da companhia.
	
	outros auditores.
	Respondido em 02/05/2021 21:29:58
	
		7a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário:
		
	
	Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles
	
	Receba os recursos da União para cobrir os seus custos
	
	Tenha um manual detalhado dos controles
	
	Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante
	 
	Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos
	Respondido em 02/05/2021 21:29:51
	
		8a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 1,0
	
	O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em:
		
	
	N.D.A
	 
	Técnicas de Prevenção e Descobrimento;
	
	Técnicas de Prevenção e Identificação;
	 
	Técnicas de Investigação e Análise;
	
	Técnicas de Constatação e Descobrimento;
	Respondido em 02/05/2021 21:29:52
	
		9a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A revisão final dos trabalhos de auditoria:
		
	 
	É a parte mais importante dos trabalhos de auditoriaDeve ser feita em conjunto com a auditoria interna
	
	Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
	
	É considerada parte dos eventos subsequentes
	
	É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
	Respondido em 02/05/2021 21:29:55
	
		10a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto:
		
	
	O objetivo e a extensão dos trabalhos
	
	A metodologia adotada
	 
	Os riscos associados aos atos constatados
	
	Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria
	
	Os principais procedimentos de auditoria aplicados
		1.
		Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(  ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o Congresso Nacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira.
(   ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso.
(   ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadoria, reforma e pensões.
(  ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções nos diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal.
(  ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é analisado pelo plenário das duas Casas Legislativas.
	
	
	
	F V F F V
	
	
	F V V F F
	
	
	F F V V F
	
	
	V V F F V
	
	
	V F V F F
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como:
	
	
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade
	
	
	Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública
	
	
	Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade
	
	
	Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades
	
	
	Diretamente ligada à correção de pessoas
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
	
	
	
	a justiça.
	
	
	fornecedores da companhia.
	
	
	outros auditores.
	
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Quando o auditor começa a realizar seu trabalho, para comprovar o que foi auditado, precisa documentar as questões importantes para proporcionar as evidências. Como se denomina o meio em que tal documentação é feita?
	
	
	
	Relatório parcial
	
	
	Papéis de trabalho
	
	
	Banco de dados
	
	
	Planilha de cálculo
	
	
	Relatório conclusivo
	
Explicação:
Os papéis de trabalho formam um conjunto de formulários e documentos que apresentam informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu trabalho. Também apresentam as provas e descrições dessas realizações, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento da opinião do auditor.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88:
	
	
	
	Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais
	
	
	Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos.
	
	
	Apreciar as contas anuais do presidente da República
	
	
	Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público
	
	
	Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Assinale a opção que evidencia um dos objetivos dos papéis de trabalho:
	
	
	
	Prevenir erros e fraudes.
	
	
	Facilitar a revisão do trabalho de auditoria.
	
	
	Divulgar todas as informações obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria.
	
	
	Assegurar a perfeição dos trabalhos de auditoria.
	
	
	Manter em total sigilo os trabalhos de auditoria.
	
Explicação:
os papéis de trabalho se destinam a: ajudar, por meio da análise dos documentos de auditoria anteriores ou pelos coligidos quando da contratação da primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria; facilitar a revisão do trabalho de auditoria; registrar evidências de trabalho executado, fundamentando o parecer do auditor independente; fornecimento de um registro escrito permanente do trabalho efetuado; fornecimento de informações importantes com relação ao planejamento contábil econômico e financeiro das entidades; fornecimento aos encarregados da possibilidade de avaliar os atributos dos membros da equipe relativos a diversos aspectos.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria:
	
	
	
	Contém provas e informações levantadas pelo auditor
	
	
	São preparados antes do planejamento de auditoria
	
	
	Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos
	
	
	Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada
	
	
	Constituem a evidência do trabalho do auditor
	
	
	
	 
		
	
		8.
		De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas:
	
	
	
	São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão
	
	
	São um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública
	
	
	Destinam-se a disciplinar as rotinas dos entes públicos
	
	
	É consequência da falta de recursos humanos ou materiais
	
	
	Facilita a modernização tecnológica do ente público
		1.
		Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos:
	
	
	
	Os papéis de trabalho são confidenciais
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
	
	
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
	
	
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
	
	
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são:
	
	
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
	
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	
	
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
	
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:
	
	
	
	tamanho e complexidade da entidade auditada.
	
	
	importância da evidência de auditoria obtida.
	
	
	riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	
	natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
	
	
	volume dos recursos das transações auditadas.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é uma atribuição do (a):
	
	
	
	Superior Tribunal de Justiça - STJ
	
	
	Supremo Tribunal Federal - STF
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários - CVM
	
	
	Tribunal de Contas da União - TCU
	
	
	Secretaria do Tesouro Nacional - STN
	
	
	
	 
		
	
		5.
		_______________________representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
	
	
	
	Revisão dos Controles Internos
	
	
	Emissão de Opinião
	
	
	Papéis de Trabalho
	
	
	Demonstrações Contábeis
	
	
	Normas de Auditoria
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
	
	
	
	Programa de trabalho
	
	
	Papéis de trabalho
	
	
	Testes de substantivos
	
	
	Procedimentos de auditoria
	
	
	Testes de observância
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
	
	
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Não existe prazo definido.
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Analise:
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada.
Estão corretas as afirmativas:
	
	
	
	I e IV.
	
	
	I e II.
	
	
	II e IV.
	
	
	III e IV.
	
	
	II e III.
		1.
		Assinale a opção que indica um aspecto que o auditor deve considerar ao planejar e determinar a amostra de auditoria:
	
	
	
	As diretrizes do conselho fiscal da empresa auditada.
	
	
	As indicações da área contábil.
	
	
	As diretrizes do conselho de administração da empresa auditada.
	
	
	Os objetivos específicos de auditoria.
	
	
	O lucro projetado para o período.
	
Explicação:
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deverá levar em consideração os seguintes aspectos: os objetivos específicos de auditoria; a população da qual o auditor deseja extrair a amostra; a estratificação da população; o tamanho da amostra; o risco de amostragem.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem
	
	
	
	as competências da auditoria governamental do TCU
	
	
	as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU.
	
	
	os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal.
	
	
	as formas de auditoria governamental federal
	
	
	os tipos de auditoria governamental municipal.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão
	
	
	
	Científico
	
	
	Estruturalista
	
	
	Patrimonialista
	
	
	Burocrático
	
	
	Fordiano
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
	
	
	
	Ativo Realizável a Longo Prazo.
	
	
	Passivo Circulante
	
	
	Ativo Imobilizado
	
	
	Passivo Exigível a Longo Prazo
	
	
	Ativo Circulante
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
	
	
	
	Entrevista
	
	
	Carta de confirmação junto a banco
	
	
	Inspeção de documentos
	
	
	Recálculo
	
	
	Inspeção física
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário:
	
	
	
	Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles
	
	
	Receba os recursos da União para cobrir os seus custos
	
	
	Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante
	
	
	Tenha um manual detalhado dos controles
	
	
	Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
	
	
	
	Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
	
	
	Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
	
	
	Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
	
	
	A Realização de contagem sem prévio aviso
	
	
	Anotações da contagem em papel de trabalho
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
	
	
	
	Exame documental dos avisos bancários
	
	
	Contagem de fundo fixo de caixa
	
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas
	
	
	Análise do fluxo de caixa projetado
	
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas
		1.
		Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou:
	
	
	
	No período colonial
	
	
	No primeiro império
	
	
	Com a promulgação da Constituição de 1891
	
	
	Pela intervenção do Estado na economia
	
	
	Com a proclamação da república
	
	
	
	 
		
	
		2.
		No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores:
	
	
	
	financeiro, financeiro e financeiro
	
	
	operacional, operacional e operacional.
	
	
	financeiro, operacional e financeiro.
	
	
	financeiro, operacional e operacional.
	
	
	operacional, financeiro e operacional.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
	
	
	
	$2.720,25
	
	
	$8.100,63
	
	
	$8.160,75
	
	
	$5.440,50
	
	
	$5.400,154.
		Os testes de observância tem a finalidade de:
	
	
	
	Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
	
	
	Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa
	
	
	Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos
	
	
	Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários
	
	
	Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
	
	
	
	 
		
	
		5.
		(Exame de Suficiência, CFC) De acordo com a NBC TA 240 Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, NÃO constitui aspecto do qual decorre informação contábil fraudulenta:
	
	
	
	a mentira ou omissão intencional nas demonstrações contábeis de eventos, operações ou outras informações significativas.
	
	
	a manipulação, falsificação ou alteração de registros contábeis que serviram de base à elaboração de demonstrações contábeis.
	
	
	o registro de lançamentos fictícios no livro diário, em especial no final do período contábil, de forma a manipular resultados operacionais ou alcançar outros objetivos.
	
	
	a aplicação incorreta intencional dos princípios contábeis relativos a valores, classificação, forma de apresentação ou divulgação.
	
	
	a utilização não intencional de processos matemáticos imprecisos para a realização de estimativas relacionadas a ajustes contábeis.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
	
	
	
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
	
	
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
	
	
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de:
	
	
	
	servir de prova processual junto ao TCU..
	
	
	evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas..
	
	
	auxiliar na execução dos exames.
	
	
	servir de suporte aos relatórios de auditoria.
	
	
	constituir um registro que possibilite consultas posteriores.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale a alternativa que indica um método de seleção de amostra:
	
	
	
	Seleção arbitrária ou direcionada.
	
	
	Seleção aleatória ou randômica.
	
	
	Seleção por objetivo.
	
	
	Seleção por encomenda.
	
	
	Seleção direta ou indicativa.
		1.
		Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
	
	
	
	A sistematização
	
	
	A aleatoriedade
	
	
	A experiência
	
	
	A materialidade
	
	
	A casualidade
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em:
	
	
	
	Técnicas de Investigação e Análise;
	
	
	Técnicas de Constatação e Descobrimento;
	
	
	N.D.A
	
	
	Técnicas de Prevenção e Descobrimento;
	
	
	Técnicas de Prevenção e Identificação;
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
	
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Está correta a afirmativa III
	
	
	Está correta a afirmativa I
	
	
	Está correta a afirmativa II
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Os procedimentos de auditoria são as ferramentas que o auditor utiliza para a realização de seus trabalhos. Assinale a opção que indica um desses procedimentos:
	
	
	
	Divulgação prévia.
	
	
	Distribuição dos resultados.
	
	
	Investigação dos gestores.
	
	
	Exame Físico.
	
	
	Investigação dos sócios.
	
Explicação:
Os procedimentos de auditoria são utilizados para o auditor atingir os objetivos previamente delineados, que são vários, dependendo das circunstâncias, da efetividade, do controle interno e da materialidade envolvida. Podem ser destacados alguns procedimentos ilustrativos, a ser utilizados durante a execução da auditoria:
Escrituração. Exame de conta de razão de bancos; Exame de conta de razão de caixa; Exame de conta de aplicações financeiras.
Confirmação. Confirmação dos saldos bancários; Confirmação das pessoas autorizadas a assinar; Confirmação de aplicações financeiras.
Cálculos. Soma de conciliações; Soma do razão auxiliar de bancos; Cálculo de juros pagos ou recebidos.
Exame Físico. Contagem do caixa ou fundo fixo; Contagem das aplicações financeiras.
Documentos originais. Exame documental dos cheques pagos; Exame documental de avisos bancários; Exame documental de aplicações financeiras; Exame de atas de assembleias de reuniões; Exame de contratos.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O trabalho da auditoria interna:
	
	
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	
	deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	
	é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
	
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
	
	
	
	Sequencia
	
	
	Erro esperado
	
	
	População
	
	
	Tamanho
	
	
	Erro tolerado
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza
	
	
	
	a tomada e a prestação de contas.
	
	
	a auditoria e a fiscalização.
	
	
	a circularização.
	
	
	a amostragem e a denúncia.
	
	
	a tomada de contas especial.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
	
	
	
	detectar falhas nos processos auditados.
	
	
	auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	
	verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
	
	
	manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	
	adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
		1.
		Em seus promórdio como o Controle Interno era visto nas empresas?
	
	
	
	Prático.
	
	
	Holístico.
	
	
	Malfadado, inútil e custoso.
	
	
	Sem nexo.
	
	
	Moderno.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		(FCC/Agente Fiscal de Rendas/Sefaz SP/2009 - Adaptada) O trabalho de auditoria interna
	
	
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	
	é responsável pela implementação e pelo cumprimento dos controles internos.
	
	
	deve emitir opinião que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos