PROVA FINAL -PLANEJAMENTO TRIB

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PROVA FINAL 
PLANEJAMENTO TRIBUTARIO
1- Assinale a alternativa correta:
A- A Lei nº 11.638/07 alterou a forma de apresentação dos grupos de contas do Balanço Patrimonial, de acordo com o grau de liquidez crescente para as contas do Ativo e de exigibilidade, para as contas do Passivo.
B- O Planejamento Tributário deve-se entender como uma forma lícita de reduzir a carga tributária, o que exige alta dose de conhecimento técnico e bom senso dos responsáveis pela gestão tributária da empresa.
C- Faz parte das funções e atividades da contabilidade geral o estudo de todas as situações em que for possível o diferimento dos recolhimentos dos impostos.
D- Antes da publicação da Lei nº 6.404/76, não havia adequada preocupação com as normas fiscais.
2- Com relação ao planejamento fiscal e tributário, pode-se afirmar que:
A- Até a publicação da Lei nº 6.404/76, a contabilidade era muito influenciada pelos critérios estipulados pela legislação tributária, principalmente a do Imposto de Renda, para a apuração dos tributos devidos pelas entidades.
B- É uma forma ilícita de redução da carga fiscal, que pode ser confundida com a sonegação ou fraude, tão comum nas práticas comerciais.
C- É um conjunto de ações ou omissões dolosas, visando a impedir ou a retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação principal.
D- Sua finalidade principal é a economia de impostos, sem infringir a legislação. Trata-se do conceito de Tax Saving, bastante praticado pelos americanos.
3- Assinale a alternativa que não faz parte das funções e atividades da gestão tributária relacionadas com a escrituração e controle:
A- Registro do Livro de Inventário físico dos estoques de mercadorias nas fábricas e filiais de vendas.
B- Escrituração nos Livros contábeis das atividades do dia a dia da empresa.
C- Revisão periódica para identificar todas as despesas contabilizadas que são permitidas pelo fisco como dedutíveis da receita.
D- Assessoria para a correta apuração e registro do lucro tributável do exercício social, conforme os princípios de contabilidade.
4- A função essencial do sistema tributário é transferir recursos do setor privado para o público, o que possibilita a ação do estado para arrecadação dos tributos. Para os contribuintes restam as possibilidades legais de estruturação de uma operação para a redução da carga tributária. Leia com atenção as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta: I – O contribuinte deve efetuar um bom planejamento tributário, previamente à ocorrência do fato gerador, para optar pela alternativa legal que resulta ser a menos onerosa, dentre as diversas opções permitidas pela legislação; II – Muitas vezes a legislação é um texto que pode ser complexo, sendo que, corretamente aplicado às atividades empresariais, merece uma cuidadosa interpretação; III – Elisão Fiscal é um expediente utilizado pelo contribuinte para atingir um impacto tributário menor, recorrendo a um ato ou negócio jurídico real, verdadeiro, sem vício no suporte fático, nem na manifestação de vontade, o qual é lícito e admitido pelo sistema jurídico brasileiro; IV – Evasão fiscal é uma alternativa legal, em que são utilizados meios lícitos na busca da descaracterização do fato gerador do tributo. Na evasão fiscal, o contribuinte busca a submissão a uma hipótese tributária favorável; V – A distinção entre evasão e elisão está no momento em que se pratica o ato ou omissão. Se o ato é praticado anteriormente à concorrência do fato gerador, caracteriza-se uma evasão fiscal.
A- Estão corretas as afirmativas I, II e III;
B- Todos os textos estão incorretos;
C- Todos os textos estão corretos;
D- Estão corretos os textos II e IV;
E- Estão corretos os textos I, IV e V.
5- Identifique a alternativa correta:
A- Em uma grande organização, faz parte das funções e atividades da contabilidade geral a orientação fiscal para as unidades da empresa, tais como filiais, fábricas, depósitos etc.
B- A orientação fiscal para todas as unidades da empresa (filiais, fábricas e departamentos) ou das sociedades coligadas e controladas é função da gestão tributária, executada pelo departamento fiscal da empresa.
C- Pode-se entender gestão tributária como sendo a especialização da contabilidade encarregada de estudar a teoria e aplicar na prática os princípios contábeis, adotando critérios e procedimentos tributários específicos para apurar os efeitos decorrentes dessas normas.
D- A gestão tributária não é responsável pelo gerenciamento dos gastos com impostos, taxas e contribuições das atividades de uma empresa, ou grupo de empresas, sendo responsável apenas pelo registro contábil de tais fatos.
6- Assinale a alternativa que não faz parte das funções e atividades da gestão tributária relacionadas com o planejamento tributário:
A- Estudo das diversas alternativas legais para a redução da carga fiscal.
B- Apuração e projeções dos tributos a recolher.
C- Conhecer todas as despesas e provisões permitidas pelo fisco como dedutíveis da receita.
D- Estudo das situações em que é possível o crédito tributário, principalmente com relação aos impostos não cumulativos, casos do ICMS e IPI.
E- Registro contábil dos impostos em regime de competência.
7- Assinale a alternativa incorreta:
A- para fins de determinação do lucro real, o lucro líquido, depois de ajustado pelas adições e exclusões, poderá ser reduzido pela compensação de prejuízos fiscais, observado o limite de 30%.
B- os prejuízos não operacionais, apurados pelas pessoas jurídicas, somente podem ser compensados com lucros de mesma natureza, respeitado, também neste caso, o limite máximo de 30%.
C- como a legislação societária e comercial é taxativa em afirmar que as organizações empresariais devem-se pautar pela contabilidade para apurar o lucro ou prejuízo e como há registros contábeis de custos, despesas ou provisões que reduzem o lucro, mas não são aceitos pela legislação tributária, a solução foi a criação de mecanismos que pudessem conciliar tais divergências entre lucro contábil e o lucro real. Uma dessas ferramentas de conciliação e controle foi a criação do Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur)
D- no Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur), a pessoa jurídica deverá, entre outras exigências, manter os registros de controle de prejuízos fisais a compensar em períodos de apuração subsequentes, do lucro inflacionário a realizar, da depreciação acelerada incentivada, da exaustão mineral com base na receita bruta, bem como dos demais valores que devem influenciar a determinação do lucro real de períodos de apuração futuros e não constem da escrituração comercial.
E- o Lalur deve ser utilizado para nele serem consignadas exclusões resultantes da falta de registro, na escrituração comercial, e custo ou de despesas operacionais, ou, ainda, as que tenham por objetivo complementar valor da mesma natureza insuficientemente registrado, considerando-se os limites máximos permitidos, como, por exemplo, a depreciação que deixar de ser escriturada ou que na escrituração comercial tiver sido registrada por valor inferior ao permitido pela legislação do Imposto de Renda.
8- Assinale a alternativa incorreta:
A- Mais do que qualquer outro profissional das áreas administrativas ou financeiras, o contador, na função de gestor tributário, precisa conhecer com profundidade a legislação tributária, devido a suas responsabilidades quanto à eficácia e à eficiência no gerenciamento de tributos.
B- Pode caracterizar-se como um ato criminoso, para todos os efeitos legais e judiciais, a elaboração e assinatura de qualquer documento e/ou demonstração contábil contendo informações inverídicas, tendenciosas ou preparadas de má-fé.
C- O contador não tem qualquer responsabilidade profissional e legal nos casos em que a diretoria da empresa se responsabiliza, por escrito, pelas consequências da prática e atos ilícitos, tais como a sonegação fiscal, nas atividades empresariais.
D- Por qualquer falha mais relevante na interpretação ou na aplicação no diaa dia das normas tributárias, o contador, além de perder prestígio profissional perante a alta administração, pode ainda ser responsabilizado a indenizar, ao empregado, por possíveis prejuízos que causar no exercício profissional, por culpa ou dolo.
SEGUNDA PARTE
SEGUNDA PARTE 
1.2 - Apresentar o regime tributário mais econômico, considerando APENAS os dados da simulação
Atividade econômica: Comércio de roupas
Receita bruta anual: R$ 2.420.830,00
Custos e despesas anuais: R$ 1.915.000,00
Compras anual: R$ 995.000,00
TERCEIRA PARTE
1.3 - Determinar o valor da alíquota efetiva, para fins de apuração do Simples Nacional.
Atividade econômica: Clinica de fisioterapia
Receita Bruna anual: R$ 1.860.000,00
Folha de pagamento anual: R$ 390.000,00
Dados:
RBT12 R$ 1.860.000,00 
 Rec. Mês R$ 155.000,00
 FOLHA 12MES: R$ 32.500,00 
AL. NOM: 21,00% 
PD R$ 125.640,00
FATOR R 20,96%
CALCULOS: 
Anexo III ALIQUOTA :21%
[(RBT12 x ALIQ) - PD] ÷ RBT12
{(1.860.000 x 21%) – 125.640} / 1.860.000
Alíquota Efetiva: 14%
Fator “R” = FOLHA12 / RBT12 
R = 390.000 / 1.860.000 FATO “R” = 0,2096% ------------------- 20,96%