1 A - 2 Exercício 1 - Origem e Normas

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NORMAS de AUDITORIA
Exercício 1
1. A incerteza quanto a realização de um ativo mensurado em bases razoáveis e considerado relevante para as demonstrações contábeis da entidade auditada implica a emissão de:
a) Parecer com parágrafo de ênfase
b) Parecer sem ressalva
c) Parecer com ressalva ou adverso
d) Parecer com abstenção de opinião
2. Uma limitação relevante na extensão do trabalho do auditor independente pode implicar a emissão de dois tipos de parecer:
a) Com ressalva ou adverso
b) Com ressalva ou com abstenção de opinião
c) Com ressalva ou com parágrafo de ênfase
d) Com abstenção de opinião ou adverso
3. As Normas Brasileiras de Contabilidade, especificamente a NBC-P-1, que trata das Normas Profissionais do Auditor Independente destacam que este deve agir com:
a) Independência, sigilo profissional, imparcialidade e cuidado e zelo no trabalho
b) Independência, papéis de trabalho, risco de auditoria e supervisão e controle de qualidade
c) Independência, zelo profissional, risco de auditoria e papéis de trabalho
d) Independência, papéis de trabalho, sigilo e risco de auditoria
4. Assinale a opção correta:
a) O erro é um ato voluntário decorrente de omissão na elaboração de registros e demonstrações contábeis
b) A fraude é o ato intencional de omissão ou manipulação de transações
c) O perito-contador, ao detectar erros, deve relatá-los à Receita Federal, sujeitando-se às penas da lei se não o fazer
d) O perito-contador não deve influenciar sua conclusão devido à relevância da fraude
5. Ao definir a responsabilidade do auditor independente de demonstrações contábeis quanto a fraudes e erros, o Conselho Federal de Contabilidade entende que:
a) O auditor é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis da entidade auditada
b) O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros relevantes nas demonstrações contábeis
c) O auditor é responsável pela detecção de fraudes ou erros incorridos, independentemente dos valores monetários envolvidos
d) Ao detectar a fraude, o auditor tem a obrigação de comunicar a administração da entidade auditada e ressalvar seu parecer
6. A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada:
a) Risco de detecção
b) Risco de auditoria
c) Risco inerente
d) Risco de controle
7. Os auditores independentes que estavam examinando as demonstrações contábeis da Empresa Ramos S.A., relativas ao exercício de 20X8, tomaram conhecimento pela imprensa que, em fevereiro de 20X9, o maior cliente da Ramos falira. Analisando o Relatório de Contas a Receber, os auditores não constataram a existência de débitos relativos ao cliente que havia falido. Dessa forma, emitiram parecer:
a) Sem ressalvas e sem menção do fato
b) Sem ressalvas e com menção do fato
c) Com ressalvas e sem menção do fato
d) Com ressalvas e com menção do fato
8. Quando os dirigentes de uma entidade recusaram confirmar uma determinada informação na carta de responsabilidade da administração, ao auditor independente, esse fato caracteriza:
a) Parecer com ressalva
b) Parágrafo de ênfase no parecer
c) Limitação de escopo
d) Abstenção de opinião
9. A empresa Ferro Norte S.A. realiza, costumeiramente, operações de empréstimo no Banco Atlântico S.A. Numa dessas operações, seu gerente financeiro combinou com o gerente do Banco elevar a vantagem obtida na operação.
Ao efetuar o registro, o contador da Ferro Norte percebeu que a taxa de juros era mais elevada que a das últimas operações. Ao questionar o gerente financeiro, esse respondeu que o assunto era de alçada superior. Com medo de ser demitido, visto que o gerente financeiro era seu chefe, o contador fez o registro normalmente e não comentou o assunto com ninguém.
Nesse caso, o desrespeito à ética foi praticado:
a) Pelo gerente financeiro da Ferro Norte já que o contador apenas cumpriu ordens superiores
b) Pelo gerente financeiro da Ferro Norte e pelo gerente do Banco, já que o contador apenas cumpriu ordens superiores
c) Pelos três envolvidos: o gerente financeiro, o gerente do Banco, e o contador, porque todos obtiveram vantagem ilícita
d) Pelos três envolvidos: o gerente financeiro e o gerente do Banco, porque obtiveram vantagem ilícita e o contador, por sua omissão
10. Na auditoria realizada nas demonstrações contábeis da empresa Paraná, referentes ao exercício social de 20X9, você foi indicado como o auditor independente, responsável pela área de estoque, que representa 30% do ativo total. Ao acompanhar os testes de inventário em 20X9, você verificou que os estoques estavam superavaliados em 40%. Solicitou, então, aos administradores da entidade que ajustassem o valor dos estoques ao montante correto, o que não foi feito.
Em vista do exposto, o auditor deve:
a) Rescindir o contrato de auditoria
b) Sugerir que a entidade inclua o fato no relatório da administração a ser publicado
c) Emitir um parecer com ressalva
d) Emitir um parecer adverso
11. O processo de auditoria tem sido muito questionado mundialmente, levando os auditores e as empresas de auditoria a avaliarem com maior rigor os riscos, antes de aceitarem os trabalhos. Assim, os principais riscos avaliados pela auditoria são:
a) Risco Inerente, Risco de Controle e Risco de Atualização
b) Risco de Controle, Risco Inerente e Risco de Processo
c) Risco de Detecção, Risco de Controle e Risco Inerente
d) Risco de Processo, Risco de Detecção e Risco de Controle
12. A susceptibilidade do saldo de uma conta ou classe de transações a uma distorção que poderia ser relevante, presumindo que não houvesse controles internos correlatos, é a definição da Federação Internacional de Contadores para:
a) Risco de Detecção
b) Risco de Controle
c) Risco Inerente
d) Análise de Susceptibilidade
13. Quando não há controles internos projetados para registrar uma transação contábil relevante, o auditor independente de demonstrações contábeis está incorrendo no risco:
a) De detecção
b) Inerente
c) De controle
d) Controlável
14. Risco de auditoria é a possibilidade de:
a) Parecer de auditoria apresentar opinião negativa
b) A empresa apresentar indícios de descontinuidade
c) Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas
d) Auditor não ter condições de emitir sua opinião
15. Indique a alternativa INCORRETA:
a) O sistema contábil e de controles internos é de responsabilidade da administração da entidade.
b) O sistema contábil e de controles internos compreende o plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade na proteção de seu patrimônio.
c) O auditor independente deve assegurar-se de que as Demonstrações Contábeis das controladas, para fins de consolidação, foram elaboradas de acordo com os Princípios de Contabilidade, previstos nas Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, com a legislação específica.
d) A responsabilidade pela contratação dos auditores independentes é da Assembleia Geral dos acionistas.
16. A avaliação do volume de transações deve ser feita para que o auditor independente tenha:
a) Como identificar problemas potenciais e concluir sobre a adequação dos controles internos da entidade
b) Condições de entender a natureza das operações com as partes relacionadas e seu impacto nas Demonstrações Contábeis
c) Conclusões acerca de aspectos significativos, incluindo o modo como foram resolvidas ou tratadas questões não usuais
d) O conhecimento e o dimensionamento mais adequado dos testes a serem aplicados e dos períodos em que tais volumes são mais significativos