Atividade Prática 07

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AP 07 - 01
		Balanço Patrimonial - T0					Razonetes
		Ativo		Passivo			Banco - AC				Maq. Equip. - ANC				Veículos - ANC				(-) Depreciação Acum.
		Circulante 	90,000.00	Circulante	- 0	SI	90,000.00	45,000.00	1	SI	65,000.00			SI	20,000.00					541.67	3
		Banco	90,000.00			4	100,000.00	5,200.00	2											333.33	3
		Não Circulante	85,000.00
		Realizavel a Longo Prazo 	- 0	Não Circulante	- 0		139,800.00				65,000.00				20,000.00					875.00
		Investimentos 	- 0
		Imobilizado 	85,000.00	Patrimônio Líquido 	175,000.00		Capital Social - PL				Estoque Merc. - AC				ICMS a Recuperar - AC				Despesas com Salário - ADM 
		Máquinas & Equipamentos	65,000.00	Capital Social 	175,000.00			175,000.00	SI	1	36,900.00	36,900.00	4	1	8,100.00	8,100.00		2	4,000.00
		Veículos 	20,000.00
		(-) Depreciação Acumulada	- 0
		Intangivél 	- 0					175,000.00			- 0				- 0				4,000.00
		Ativo Total 	175,000.00	Passivo Total	175,000.00
							Desp. Depreciação - ADM				Receita Mercadoria 				CMV				ICMS a Recolher - PC
		Demonstração do Resultado - DRE				3	541.67					100,000.00	4		36,900.00				8,100.00	18,000.00	4
		Receita Com Vendas	100,000.00			3	333.33
		(-) ICMS S/ Vendas	18,000.00
		Receita Liquida	82,000.00				875.00					100,000.00			36,900.00					9,900.00
		CMV	36,900.00
		Resultado Bruto	45,100.00				ICMS S/ Vendas				IRPJ/CSLL a Pagar				IRPJ/CSLL				Despesa INSS - ADM 
		Despesas Operacionais 	6,075.00			4	18,000.00					11,268.50			11,268.50			2	1,200.00
		Despesas Comerciais 	- 0
		Despesas Administrativas	6,075.00
		Salário	4,000.00				18,000.00					11,268.50			11,268.50				1,200.00
		INSS	1,200.00
		Depreciação	875.00
		Resultado Antes IRPJ/CSLL	39,025.00
		IRPJ/CSLL	11,268.50
		Resultado Liquido 	27,756.50
		Balanço Patrimonial - T1
		Ativo		Passivo				IRPJ - 15%		5,853.75
		Circulante 	139,800.00	Circulante	21,168.50			IRPJ Adicional - 10%		1,902.50
		Banco	139,800.00	ICMS a Recolher	9,900.00			Total IRPJ 		7,756.25
		Não Circulante	84,125.00	IRPJ/CSLL a Recolher	11,268.50			CSLL - 9%		3,512.25
		Realizavel a Longo Prazo 	- 0	Não Circulante	- 0
		Investimentos 	- 0
		Imobilizado 	84,125.00	Patrimônio Líquido 	202,756.50
		Máquinas & Equipamentos	65,000.00	Capital Social 	175,000.00
		Veículos 	20,000.00	Lucros Acumulados	27,756.50
		(-) Depreciação Acumulada	- 875.00
		Intangivél 	- 0
		Ativo Total 	223,925.00	Passivo Total	223,925.00
AP 07 - 01 - DVA
		Demonstração do Valor Adicionado - Empresas em Geral 
		Descrição 	Valor - R$ 
		1 - Receitas 	100,000.00
		1.1 - Vendas de mercadorias, produtos e serviços 	100,000.00
		1.2 - Outras Receitas 	- 0
		1.3 - Receitas relativas á construção de ativos próprios	- 0
		1.4 - Provisão para créditos de liquidação duvidosa - Reversão/Constituição 	- 0
		2 - Insumos Adquiridos de Terceiros 	45,000.00
		2.1 - Custo dos produtos, das mercadorias e dos serviços vendidos	45,000.00
		2.2 - Materiais, energia, serviços de terceiros, etc.	- 0
		2.4 - Perda/ Recuperação de valores ativos	- 0
		2.4 - Outras Especificar	- 0
		3 - Valor Adicionado Bruto - 1 -2	55,000.00
		4 - Depreciação, Amortização e Exaustão	875.00
		5 - Valor Adicionado Liquido Produzido pela entidade ( 3-4)	54,125.00
		6 - Valor Adicionado Recebido em Transferência
		6.1 - Resultado de equivalência patrimonial e dividendos 	- 0
		6.2 - Receitas Financeiras 	- 0
		6.3 - Outras	- 0
		7 - Valor Adicionado Total a Distribuir -( 5+6)	54,125.00	100.00
		8 - Distribuição do Valor Adicionado - 7=8	54,125.00
		8.1 - Pessoal 	4,000.00	7.39
		8.1.1 - Remuneração Direta	4,000.00
		8.1.2 - Benefícios 	- 0
		8.1.3 - FGTS	- 0
		8.2 - Impostos, Taxas e Contribuições 	22,368.50	41.33
		8.2.1 - Federais 	12,468.50
		8.2.2 - Estaduais 	9,900.00
		8.2.3 - Municipais 	- 0
		8.3 - Remuneração de Capitais de terceiros 	- 0
		8.3.1 - Juros 	- 0
		8.3.2 - Aluguéis 	- 0
		8.3.3 - Outras 
		8.4 - Remuneração de Capitais Próprios 	27,756.50	51.28
		8.4.1 - Juros Sobre o Capital Próprio 	- 0
		8.4.2 - Dividendos 	- 0
		8.4.3 - Lucros Retidos/ Prejuízo do Exercício 	27,756.50
		8.4.4 - Participação dos não controladores nos lucros retidos (só para consolidação)	- 0
AP 07 - 02 - DVA 
		Demonstração do Valor Adicionado - Empresas em Geral 
		Descrição 	Valor - R$ 
		1 - Receitas 	9,000.00
		1.1 - Vendas de mercadorias, produtos e serviços 	9,000.00
		1.2 - Outras Receitas 
		1.3 - Receitas relativas á construção de ativos próprios
		1.4 - Provisão para créditos de liquidação duvidosa - Reversão/Constituição 
		2 - Insumos Adquiridos de Terceiros 	6,200.00
		2.1 - Custo dos produtos, das mercadorias e dos serviços vendidos	5,000.00
		2.2 - Materiais, energia, serviços de terceiros, etc.	1,200.00
		2.4 - Perda/ Recuperação de valores ativos
		2.4 - Outras Especificar
		3 - Valor Adicionado Bruto - 1 -2	2,800.00
		4 - Depreciação, Amortização e Exaustão	200.00
		5 - Valor Adicionado Liquido Produzido pela entidade ( 3-4)	2,600.00
		6 - Valor Adicionado Recebido em Transferência
		6.1 - Resultado de equivalência patrimonial e dividendos 
		6.2 - Receitas Financeiras 
		6.3 - Outras
		7 - Valor Adicionado Total a Distribuir -( 5+6)	2,600.00
		8 - Distribuição do Valor Adicionado - 7=8
		8.1 - Pessoal 
		8.1.1 - Remuneração Direta
		8.1.2 - Benefícios 
		8.1.3 - FGTS
		8.2 - Impostos, Taxas e Contribuições 
		8.2.1 - Federais 
		8.2.2 - Estaduais 
		8.2.3 - Municipais 
		8.3 - Remuneração de Capitais de terceiros 
		8.3.1 - Juros 
		8.3.2 - Aluguéis 
		8.3.3 - Outras 
		8.4 - Remuneração de Capitais Próprios 
		8.4.1 - Juros Sobre o Capital Próprio 
		8.4.2 - Dividendos 
		8.4.3 - Lucros Retidos/ Prejuízo do Exercício 
		8.4.4 - Participação dos não controladores nos lucros retidos (só para consolidação)
AP 07 - 03 - DVA 
		Demonstração do Valor Adicionado - Empresas em Geral 
		Descrição 	Valor - R$ 
		1 - Receitas 	610,000.00
		1.1 - Vendas de mercadorias, produtos e serviços 	600,000.00
		1.2 - Outras Receitas 	10,000.00	Ganho de Capital na venda de ativo Imobilizado 
		1.3 - Receitas relativas á construção de ativos próprios
		1.4 - Provisão para créditos de liquidação duvidosa - Reversão/Constituição 
		2 - Insumos Adquiridos de Terceiros 	290,000.00
		2.1 - Custo dos produtos, das mercadorias e dos serviços vendidos	250,000.00
		2.2 - Materiais, energia, serviços de terceiros, etc.	40,000.00
		2.4 - Perda/ Recuperação de valores ativos
		2.4 - Outras Especificar
		3 - Valor Adicionado Bruto - 1 -2	320,000.00
		4 - Depreciação, Amortização e Exaustão	- 0
		5 - Valor Adicionado Liquido Produzido pela entidade ( 3-4)	320,000.00
		6 - Valor Adicionado Recebido em Transferência	150,000.00
		6.1 - Resultado de equivalência patrimonial e dividendos 	150,000.00
		6.2 - Receitas Financeiras 
		6.3 - Outras
		7 - Valor Adicionado Total a Distribuir -( 5+6)	470,000.00
		8 - Distribuição do Valor Adicionado - 7=8
		8.1 - Pessoal 
		8.1.1 - Remuneração Direta	100,000.00
		8.1.2 - Benefícios 
		8.1.3 - FGTS
		8.2 - Impostos, Taxas e Contribuições 
		8.2.1 - Federais 
		8.2.2 - Estaduais 
		8.2.3 - Municipais 
		8.3 - Remuneração de Capitais de terceiros 
		8.3.1 - Juros 
		8.3.2 - Aluguéis 	36,000.00
		8.3.3 - Outras 
		8.4 - Remuneração de Capitais Próprios 
		8.4.1 - Juros Sobre o Capital Próprio 
		8.4.2 - Dividendos 
		8.4.3 - Lucros Retidos/ Prejuízo do Exercício 
		8.4.4 - Participação dos não controladores nos lucros retidos (só para consolidação)