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Auditoria Contábil (CTB39) 1A validação das informações contidas na contabilidade somente pode ser realizada de acordo com a utilização da ferramenta de auditoria. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão limitada, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) É realizada de acordo com a urgência em casos específicos e que se deseja investigar certas circunstâncias. ( ) Refere-se ao exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período, sem, no entanto, aplicar todos os procedimentos de auditoria. ( ) É utilizada para determinar o valor real dos investimentos dos acionistas majoritários da empresa. ( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis ajustes necessários ao atendimento das normas do IFRS. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A V - F - F - V. B V - V - F - F. C V - F - V - V. D F - V - V - V. 2A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos. ( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais. ( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais. ( ) Extinguir as fraudes. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F - V - F - V. B V - V - V - F. C V - F - V - F. D F - F - V - F. 3O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar os seguintes critérios: I- Os erros de pouca importância devem ser considerados. II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração. III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas nas demonstrações contábeis. IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa. Agora, assinale a alternativa CORRETA: A As sentenças III e IV estão corretas. B As sentenças I e II estão corretas. C As sentenças I, II e IV estão corretas. D As sentenças II e III estão corretas. 4Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir: I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis. II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros contábeis. III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração. IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis. Agora, assinale a alternativa CORRETA: A As sentenças I e III estão corretas. B As sentenças II e III estão corretas. C As sentenças I, II e IV estão corretas. D As sentenças III e IV estão corretas. 5As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa conduta da gestão empresarial, e isso gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em geral. No entanto, para se evitar que algum gestor utilize com má-fé o serviço da auditoria, o profissional auditor possui determinada responsabilidade frente ao serviço a ser realizado, ou que tenha sido realizado. No que concerne a essa “responsabilidade”, assinale a alternativa CORRETA: A A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja, deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de impostos. B Entende-se que a responsabilidade do trabalho do auditor está relacionada ao envolvimento dos interesses dos sócios e acionistas da empresa, para que esses interesses sejam protegidos e vigiados. C A responsabilidade do auditor independente está voltada a atender às prerrogativas da continuidade da empresa relacionada ao mercado de atuação. D A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos resultados econômicos da empresa, ou seja, apenas na geração do lucro. 6No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáveis pela regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil, existem algumas entidades responsáveis. Sobre essas entidades, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: ( ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC). ( ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON). ( ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM). ( ) Banco Central do Brasil (BACEN). Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F - V - V - V. B F - F - F - F. C V - F - V - F. D V - V - V - V. 7Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de auditoria existentes, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. ( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. ( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. ( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F - V - F - V. B V - V - F - F. C V - F - V - V. D F - V - V - V. 8A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor. ( ) Normas morais e éticas. ( ) Independência de julgamento. ( ) Capacidade técnica. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A II - I - III. B I - III - II. C II - III - I. D III - I - II. 9O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a estrutura dentro da qualo auditor decide sobre o que é necessário à elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do exame e à redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem ressalva: FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009. A Quando o auditor decide abster-se da opinião. B Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames. C Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios contábeis. D Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as normas contábeis e legislação em vigor. 10O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos. ( ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa. ( ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório. ( ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas demonstrações contábeis. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F - F - V - F. B V - V - F - V. C V - F - V - F. D F - V - V - V
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