Aula 7 - Operações financeiras

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CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Profº ANDRÉ DA COSTA RAMOS, M.Sc.
�Identificar as principais operações financeiras 
realizadas por uma empresa mercantil;
�Reconhecer os rendimentos/encargos financeiros pré
e pós fixados;
� Contabilizar as aplicações financeiras e os 
empréstimos bancários.
CIÊNCIAS CONTÁBEIS – Professor M.Sc.André Ramos
Objetivos da aula de hoje:
Aula 7
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Operações Financeiras
� Aplicações financeiras;
� Empréstimos/Financiamentos;
� Desconto de duplicatas.
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Operações Financeiras
Aplicações
Empréstimos
Rendimentos 
Préfixados: conhecidos por 
ocasião do contrato
Pós-fixados: conhecidos 
posteriormente
Préfixados: conhecidos por 
ocasião do contrato
Pós-fixados: conhecidos 
posteriormente
Encargos 
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Aplicações Financeiras 
(rendimentos prefixados)
Vamos considerar as seguintes informações:
� Saldo da conta “banco”: $100.000
� Data da operação: 01 de julho
� Data do resgate: 30 de setembro
� Valor da operação: $60.000
� Taxa de juros: 3% ao mês
� IRRF: 22,5%
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Aplicações Financeiras 
(rendimentos prefixados)
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Aplicações Financeiras 
(rendimentos pós-fixados)
Vamos considerar as seguintes informações:
� Saldo da conta “banco”: $100.000
� Data da operação: 01 de julho
� Data do resgate: 30 de setembro
� Valor da operação: $60.000
� Valor do resgate: $65.000
� IRRF: 22,5%
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Empréstimos 
(encargos prefixados)
Vamos considerar as seguintes informações:
� Saldo da conta “banco”: $15.000
� Data da operação: 01 de julho
� Data do vencimento: 30 de setembro
� Valor da operação: $60.000
� Tarifas bancárias: $600
� IOF: 3% sobre o valor da operação
� Encargos financeiros: 5% ao mês
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Empréstimos 
(encargos prefixados)
CIÊNCIAS CONTÁBEIS – Professor M.Sc.André Ramos
Empréstimos 
(encargos pós-fixados)
Vamos considerar as seguintes informações:
� Saldo da conta “banco”: $15.000
� Data da operação: 01 de julho
� Data do vencimento: 30 de setembro
� Valor da operação: $60.000
� Tarifas bancárias: $600
� IOF: 3% sobre o valor da operação
� Encargos financeiros: calculados pela taxa selic do mês
�31 de julho: 1,0% ao mês
�31 de agosto: 1,5% ao mês
�30 de setembro: 2,5% ao mês
CIÊNCIAS CONTÁBEIS – Professor M.Sc.André Ramos
Empréstimos 
(encargos pós-fixados)