Tópicos Especiais em Gestão Financeira

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A proposta do Orçamento Base Zero visa rediscutir toda a empresa ao se elaborar o orçamento. A ideia principal é não deixar que fatos e desembolsos passados determinem o futuro da companhia. Desse modo, cada gasto é questionado para se determinar a sua real necessidade. Com base nas etapas de elaboração do orçamento, ordene os itens a seguir:
 
I- Preparação.
 
II- Classificação das despesas.
 
III- Definição de limiar.
 
IV- Segmentação.
 
V- Acompanhamento do orçamento.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	A)  IV – I – V – III – II
	
	B)  I – IV – III – II – V
	
	C)  I – V – II – III – IV
	
	D)  V – III – IV – II – 
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As receitas são todos os valores que entraram na empresa, não provenientes de aporte dos proprietários, aumentando os benefícios econômicos durante o período contábil que resultam em aumentos do patrimônio líquido.
 
Sobre o tipo de receita oriundo de juros, descontos recebidos e rendimentos de aplicações, assinale a alternativa CORRETA: 
	
	A)  Receita Não Operacional.
	
	B)  Receita Operacional.
	
	C)  Receita Financeira.
	
	D)  Receita de Vendas.
3A Demonstração do Fluxo de Caixa deve ser elaborada periodicamente e as informações devem ser suficientes para que os usuários possam conhecer e avaliar a capacidade de geração de caixa da empresa. Esta demonstração pode ser realizada de duas formas: através do método direto ou indireto. Sobre a explicação dos métodos expostos, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  O método indireto demonstra os principais itens de recebimento e pagamento, facilitando a visualização e a compreensão dos fluxos financeiros. Já o direto demonstra o lucro ou prejuízo líquido do exercício, ajustando os valores que não impactaram o caixa.
 
	
	B)  O método direto demonstra os principais itens de custos e impostos. Já o indireto demonstra o patrimônio líquido da empresa.
	
	C)  O método direto demonstra os principais itens de recebimento e pagamento, facilitando a visualização e a compreensão dos fluxos financeiros. Já o indireto demonstra o lucro ou prejuízo líquido do exercício, ajustando os valores que não impactaram o caixa.
 
	
	D)  O método direto demonstra o patrimônio líquido da empresa. Já o indireto demonstra o balanço patrimonial.
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De acordo com Martins (2020), a demonstração do fluxo de caixa permite a avaliação da capacidade da empresa de gerar fluxos futuros de caixa da entidade, a capacidade de saldar obrigações e pagar dividendos, a flexibilidade financeira da empresa e a taxa de conversão do lucro em caixa, entre outros aspectos.
 
FONTE: OMARTINS, Eliseu. Análise didática das demonstrações contábeis. 2. Rio de Janeiro: Atlas, 2020.
 
De acordo com a Demonstração do Fluxo em Caixa, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) A Demonstração de Fluxo de Caixa é obrigatória, por lei, para as empresas desde 2007.
 
( ) A Demonstração de Fluxo de Caixa é a mesma coisa que o Fluxo de Caixa Gerencial que a empresa utiliza internamente.
 
( ) A Demonstração de Fluxo de Caixa pode ser realizada por três métodos: reservas, lucros e incentivos.
 
( ) A Demonstração de Fluxo de Caixa deve apresentar entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa do período classificados por: atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	A)  V – V – V – F
	
	B)  F – F – V – V
	
	C)  F – V – V – F
	
	D)  V – F – F – V
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As empresas são organizações sociais que utilizam dinheiro, recursos e competências para entregar algo ao mercado e atingir algum objetivo, podendo ser classificadas em empresas lucrativas (em que o objetivo é o lucro) e empresas não lucrativas (em que o objetivo final é apenas a prestação de algum serviço, independente do lucro).
 
FONTE: CHIAVENATO, I. Gestão financeira: uma abordagem introdutória. 3 ed. Barueri, SP: Manole, 2014.
 
Sobre a principal importância da gestão financeira para entidades sem fins lucrativos, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Equilibrar os recursos disponíveis, garantindo assim que a sua missão possa ser cumprida.
	
	B)  Aprender sobre o tema, para que possa ensinar as pessoas das comunidades carentes que atende.
	
	C)  Acumular recursos financeiros para serem distribuídos aos sócios, garantindo o retorno esperado.
	
	D)  Demonstrar para a sociedade como e onde estão sendo aplicados os recursos financeiros da entidade.
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No ambiente organizacional, o gerenciamento financeiro apresenta-se como uma prática administrativa relevante para o sucesso e continuidade de qualquer negócio, seja ele formalizado ou não. Desse modo, torna-se importante para as empresas a adoção de mecanismos e procedimentos de gestão financeira que envolva o planejamento, a análise e o controle das atividades financeiras, necessários para a boa gestão da empresa.
 
FONTE: LOPES, L C; SIQUEIRA, K P S; VIEIRA, É M M; FREITAS, M A L. Adoção de práticas de controles financeiros e não financeiros por microempreendedores individuais. Gestão e Sociedade, v. 8, n. 21, p. 749, 2015. Disponível em: https://www.gestaoesociedade.org/gestaoesociedade/article/view/1930. Acesso em: 2 jan. 2021.
 
Sobre o objetivo principal de uma entidade, no que diz respeito a finanças, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Criar valor para a sociedade na qual a entidade está inserida.
	
	B)  Reduzir a inadimplência da carteira de clientes da entidade.
	
	C)  Acompanhar as entradas e saídas de dinheiro da entidade.
	
	D)  Criar valor para os sócios/proprietários da entidade.
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O Balanço Patrimonial é um reflexo dos dados da empresa, que demonstra para qualquer pessoa interessada qual é o desempenho da empresa. Ele apresenta se a empresa está apresentando lucros ou prejuízos, qual o valor que tem em caixa, quais são os valores devidos a fornecedores e outras informações sobre a situação financeira da empresa. Para esta análise, o balanço patrimonial é dividido em três partes: o Ativo, o Passivo e o Patrimônio Líquido.
 
Sobre uma característica especial do ATIVO, assinale a alternativa CORRETA: 
	
	A)  É dividido em circulante e não circulante.
	
	B)  Descreve os valores da situação líquida da empresa.
	
	C)  Demonstra as obrigações da empresa.
	
	D)  Registra o valor que os sócios investiram na empresa.
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Este recurso da Contabilidade fornece os dados essenciais para apresentar de forma organizada e resumida os lucros e prejuízos de uma empresa. É um recurso muito utilizado por acionistas que desejam adquirir companhias abertas, já que ele esclarece o desenvolvimento da empresa no exercício social.
 
Sobre o que é referido no exposto, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Demonstração dos lucros.
	
	B)  Balanço patrimonial.
	
	C)  Demonstração do resultado do exercício.
	
	D)  Demonstração das mutações do patrimônio líquido.
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Liderança requer trazer à tona a cooperação e o trabalho em equipe de uma ampla rede de pessoas. Assim, um líder moderno de sucesso é aquele que...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:  
	
	A) Conhece seus colaboradores, confia em suas capacidades e sabe delegar.
	
	B) Ignora os riscos e os erros cometidos.
	
	C) Possui habilidades universais como o planejamento, a organização e o controle.
	
	D) Despreza as estratégias e os resultados.
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Segundo Velter e Missagia (2011), o Balanço Patrimonial objetiva mostrar a situação patrimonial de uma empresa em um momento específico. Possui esse nome pois ocorre após a contabilização de todos os atos e fatos consignados na escrituração contábil. O Balanço Patrimonial passou a ser obrigatório para as empresas a partir de 1976.
FONTE: VELTER, F; MISSAGIA, L. R. Manual de Contabilidade 2011. 8. Ed. Rio de Janeiro, Elsevier 2011.
 
Sobre a lei que foi responsável por torná-lo obrigatório, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Lei das Sociedades por Ações
	
	B)  Lei da Reserva Legal
	
	C)  Lei de Contingências
	
	D)  Lei de Incentivos Fiscais
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Liderança é o resultado de fazer com que as pessoas ajam por meio de umgrupo. Isso requer que uma direção seja dada ao esforço do grupo e que o compromisso seja tomado por seus próprios membros.
 
Diante disso, assinale a alternativa que apresenta o significado correto de liderar: 
	
	A) Compartilhar os objetivos e a visão pessoal.
	
	B) Promover a gestão corporativa.
	
	C) Estabelecer metas e objetivos.
	
	D) Compartilhar objetivos, ouvir sugestões, delegar poder.
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A influência é uma força psicológica que abrange todas as maneiras pelas quais se introduzem mudanças no comportamento das pessoas ou do grupo e envolve conceitos como ...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
	
	A) Técnica e ambiente.
	
	B) Poder e autoridade.
	
	C) Trabalho e tarefa.
	
	D) Gestão e competência.
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Robert Katz foi um dos pioneiros no estudo das habilidades de liderança. Ele identificou três grupos de habilidades básicas que definem um líder.
 
Assinale a alternativa que apresenta os três grupos de habilidades básicas supracitados: 
	
	A) Técnicas, humanas e conceituais.
	
	B) Técnicas, humanas e estratégicas.
	
	C) Humanas, conceituais e administrativas.
	
	D) Humanas, conceituais e transacionais.
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Principalmente nos primeiros anos, é comum que a empresa não possua todos os recursos financeiros necessários para a sua operacionalização, fazendo-se necessário buscar fontes de recursos para financiar sua atividade. Estas fontes de recursos podem ser de capital próprio (sócios) ou de terceiros (instituições financeiras e outros).
 
Com base nas variáveis que devem observadas ao se analisar um financiamento, analise ass afirmativas a seguir:
 
I- O risco do investimento.
 
II- A disponibilidade de fundos de capital.
 
III- O custo de capital das fontes de financiamento.
 
IV- Os novos concorrentes.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  As afirmativas I e IV estão corretas.
	
	B)  Somente a afirmativa III está correta.
	
	C)  As afirmativas I, II e III estão corretas.
	
	D)  As afirmativas II e IV estão corretas.
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O Sr. Paulo é dono de um pequeno comércio na região central da cidade. Nos últimos meses, as vendas foram boas e a empresa acumulou um valor considerável em sua conta corrente. Notando este fato, o gerente do banco entrou em contato com o Sr. Paulo informando sobre as opções de investimento do banco. O dono da loja ficou muito interessado em uma aplicação financeira com uma taxa de rentabilidade atrativa, porém está indeciso sobre quanto deve investir nessa aplicação, cujo prazo mínimo para resgate é de 12 meses. Sr. Paulo tem duas preocupações: i) investir o maior valor possível para maximizar os resultados; e, ii) investir um valor que não precisará usar nos próximos 12 meses.
 
Sobre o controle, de responsabilidade do setor de finanças, que o Sr. Paulo pode se utilizar para tomar a sua decisão com maior segurança, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Controle de contas a pagar.
	
	B)  Controle de investimentos.
	
	C)  Controle de contas a receber.
	
	D)  Controle de fluxo de caixa.
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Para o sucesso de uma companhia, não basta apenas vender. É preciso saber aplicar seus recursos excedentes, com o objetivo de maximizar os lucros. Cabe lembrar que dinheiro não investido, desvaloriza com o tempo (devido ao efeito da inflação). Sobre os métodos de avaliação de investimentos, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Valor presente líquido.
 
II- Valor futuro líquido.
 
III- Valor uniforme líquido.
 
IV- Taxa interna de retorno.
 
V- Método do prazo de retorno.
 
( ) Transforma uma série de valores diferentes em valores uniformes, por meio da aplicação de uma taxa mínima de atratividade.
 
( ) Demonstra o tempo necessário para que a soma dos fluxos de caixa líquidos periódicos seja igual ao do fluxo de caixa líquido do instante inicial.
 
( ) Determina o valor do fluxo de caixa no instante futuro, utilizando as mesmas formas de cálculo e critérios do Método do VPL, diferenciando-se somente quanto ao aspecto da data focal.
 
( ) Considera que os fluxos de caixa líquidos periódicos são reinvestidos à própria TIR calculada para todo o investimento. Desse modo, se a TIR for maior do que a taxa mínima de atratividade, o investimento será economicamente atraente.
 
( ) Determina o valor no instante inicial, descontando o fluxo de caixa líquido de cada período futuro gerado durante a vida útil do investimento, com a taxa mínima de atratividade e adicionando o somatório dos valores descontados ao fluxo de caixa líquido do instante inicial.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	A)  III – V – I – IV – II.
	
	B)  V – II – IV – III – I.
	
	C)  I – IV – III – II – V.
	
	D)  II – I – IV – V – III.
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Quando o Balanço Patrimonial é apresentado, as contas do Passivo são somadas com as contas do Patrimônio Líquido. Dependendo da situação financeira da empresa, pode-se obter uma situação líquida positiva, negativa ou nula.
 
Sobre a definição da situação financeira que representa o passivo a descoberto, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Situação Financeira Nula: O ativo e passivo apresentam os mesmos valores.
	
	B)  Situação Financeira Negativa: O passivo é maior que o ativo.
	
	C)  Situação Financeira Positiva: O valor do ativo é maior que o passivo.
	
	D)  Situação Financeira Nula: O patrimônio líquido possui o mesmo valor que o passivo.
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A gestão do fluxo de caixa é a principal função do gestor financeiro, planejando e controlando as entradas e saídas de dinheiro com o objetivo de não buscar recursos de terceiros em forma de empréstimos e manter seus pagamentos em dia, evitando o desembolso de juros por atraso.
 
FONTE: KATO, J. Curso de Finanças Empresariais: Fundamentos de Gestão Financeira em Empresas. 1 ed. São Paulo: M. Books do Brasil Editora Ltda, 2012.
 
De acordo com o fluxo de caixa, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) No fluxo de caixa, uma venda de mercadorias a prazo deve ser registrada pela data em que o fato ocorre (data da venda).
 
( ) O fluxo de caixa permite controlar as entradas e saídas de recursos financeiros de uma empresa em um determinado período.
 
( ) O fluxo de caixa deve ser elaborado para um período superior a um ano e deve ser revisado somente ao final deste período.
 
( ) No fluxo de caixa, o pagamento para um fornecedor deve ser lançado para a data prevista do desembolso monetário (data do vencimento).
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	A)  V – V – F – V
	
	B)  F – V – V – V
	
	C)  F – V – F – V
	
	D)  V – F – V – F
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O orçamento de Base Zero é uma ferramenta desenvolvida nos Estados Unidos, na década de 70, pelo professor Peter Pyrr. Implantado inicialmente na empresa Taxas Instruments, chegou a ser utilizado, inclusive, pelo governo dos Estados Unidos em 1975.
 
Sobre a principal característica do Orçamento Base Zero, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Processo simplificado de elaboração.
	
	B)  Capacidade de prever exatamente os gastos futuros.
	
	C)  Não envolvimento de todos os setores.
	
	D)  Não utilização de valores históricos.
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A função básica de uma tesouraria é gerir o fluxo dos recursos financeiros de uma organização e salvaguardar seus ativos financeiros, ou seja, o seu tesouro. (...) o termo “tesouraria” está relacionado ao lugar onde se guarda o tesouro. Já a palavra “tesouro” advém do latim thesaurós, cujos significados relacionam-se a uma coisa de valor. Portanto, a tesouraria é o lugar onde se guardam as coisas valiosas.
 
FONTE: SOUZA, M B; TORQUATO, R. Básico em tesouraria: rotinas e procedimentos operacionais. São Paulo. Editora Senac. 2019. 1 recurso online. ISBN 8539627213.
 
Com base nas funções da tesouraria, relativas às disponibilidades, analise as afirmativas a seguir:
 
I- Conciliação bancária diária de todos os lançamentos identificados no extrato bancário.
 
II- Fechamento diário de caixa e banco, registrando toda movimentação e apresentando ao responsável do setor.
 
III- Elaboração da política de crédito e cobrança, divulgando para os demais setoresda empresa.
 
IV- Identificação de transferências e boletos não processados pelo banco e providenciar novo pagamento.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  As afirmativas I, II e III estão corretas.
	
	B)  As afirmativas I, II e IV estão corretas.
	
	C)  Somente a afirmativa I está correta.
	
	D)  Somente a afirmativa III está correta.