AVALIAÇÃO FINAL - AUDITORIA

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1No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de 
fraude, o insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os 
movimentos pela melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à 
sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado 
discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores 
estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter 
destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação 
condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de 
organização, os sistemas e as políticas administrativas. 
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos 
envolvidos no processo organizacional. 
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à 
direção e aos seus níveis gerenciais da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - V - F - V. 
B 
F - V - V - F. 
C 
V - F - V - F. 
D 
F - F - V - V. 
2(ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na 
estrutura conceitual para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, 
são a relevância e a representação fidedigna. No que diz respeito a essas 
características, avalie as informações a seguir: 
 
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença 
com valor preditivo e/ou confirmatório, nas decisões. 
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que 
alguns usuários decidam não levá-la em consideração. 
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e 
neutra, e estar livre de erro. 
 
É correto o que se afirma em: 
A 
I, apenas. 
B 
I e III, apenas. 
C 
II e III, apenas. 
D 
I, II e III. 
3Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o 
saldo contábil de caixa. Se ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se 
realizar a conciliação das divergências ocorridas. Para um controle de caixa 
eficiente, é importante tomar alguns cuidados. Sobre o exposto, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Necessidade de implantação de rotina para anulação dos documentos pagos. 
II- Necessidade de aperfeiçoamento da rotina. 
III- Falta de aposição de vistos de preparação e revisão nos boletins de caixa. 
IV- Possibilidade de implantação de fundos fixos de caixa. 
 
( ) A organização deve implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo 
apenas para pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em 
espécie. 
( ) As atividades referentes à tesouraria devem ser submetidas a uma conferência 
por pessoa independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam em 
conformidade com os princípios da contabilidade. 
( ) Todos os documentos quitados devem ter um carimbo com a expressão 
"pago", evitando assim o pagamento em duplicidade. 
( ) Os boletins de caixa precisam ter visto e assinatura da pessoa responsável pela 
sua elaboração e pelo seu conferente. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
III - II - IV - I. 
B 
IV - II - I - III. 
C 
II - IV - III - I. 
D 
I - III - II - IV. 
4Algumas organizações, além de passar pela auditoria externa, desenvolveram 
uma equipe de auditoria interna. Isso ocorre quando as empresas atingem um 
determinado patamar e necessitam de um maior controle interno e, ainda, que este 
seja revisado. Ao longo dos anos, a função do auditor interno evoluiu e hoje ele se 
tornou essencial na preparação de informações para a tomada de decisão. Sobre as 
funções do auditor, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Entre os trabalhos exercidos pelo auditor está a busca contínua pela otimização 
dos custos. 
II- Analisar e buscar soluções para problemas operacionais. 
III- Tomar decisões com base nas informações já segregadas e qualificadas. 
IV- Buscar melhorias quanto à aplicação da legislação fiscal. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Somente a sentença II está correta. 
B 
As sentenças I, II e IV estão corretas. 
C 
As sentenças III e IV estão corretas. 
D 
As sentenças I e III estão corretas. 
5O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) 
define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar 
sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de 
forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o 
auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações 
contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. 
Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados 
indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis. 
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta 
da emissão de recibos ou autenticações de recebimentos. 
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da 
empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças I, III e IV estão corretas. 
B 
As sentenças II, III e IV estão corretas. 
C 
As sentenças I, II e III estão corretas. 
D 
As sentenças I, II e IV estão corretas. 
6Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário 
apresentar de forma clara todas as informações no relatório, para que os 
responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno 
da empresa. Sendo assim, alguns erros precisam ser evitados. Sobre o exposto, 
assinale a alternativa INCORRETA: 
A 
Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da 
apresentação de documentos que comprovam determinadas operações da 
empresa. 
B 
Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve 
ser evitada, se não houve o processo de análise. 
C 
Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as 
evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico 
ou legal. 
D 
O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento lhe 
permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria. 
7O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve 
contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um 
sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao 
término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em 
quatro tipos principais. Sobre esses tipos, assinale a alternativa INCORRETA: 
A 
Relatórios iniciais analíticos. 
B 
Relatórios especiais. 
C 
Relatórios parciais. 
D 
Relatórios finais sintéticos. 
8O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de 
seu patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os 
erros e as fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as 
falhas e preveni-las, reforçando os controles, é imprescindível para qualquer 
gestão organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza 
a análise da adequação dos mecanismos de controle, visando maior segurança 
patrimonial e confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria 
interna evoluiu e ao longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a 
alta administração no planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com 
base no exposto, assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: 
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. 
Acesso em: 27 jan. 2018. 
A 
Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se 
envolverna correção de problemas organizacionais. 
B 
Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas 
organizacionais. 
C 
Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de 
um modo que ela venha reduzir os custos. 
D 
Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos. 
9A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. 
Existem várias formas de se realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o 
auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Quanto à auditoria 
parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos 
registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis 
fraudes ou desvios de recursos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - F - V - V. 
B 
F - V - V - V. 
C 
V - V - F - F. 
D 
F - F - V - V. 
10O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos 
de auditoria parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os 
resultados, determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. 
Sobre como chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras 
e F para as falsas: 
 
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de 
reprocesso. 
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade 
e quantidade de erros no universo. 
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da 
amostragem esteja em padrões razoáveis. 
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação 
possível com os índices de erros e registros. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
F - F - V - F. 
B 
V - V - F - V. 
C 
F - V - V - F. 
D 
F - V - F - F. 
11Para emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço, de 
forma a listar os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de 
importância. É essencial fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram 
incluídos todos os pontos importantes, se foram realmente eliminados os pontos 
sem relevância e se os assuntos estão organizados de forma coerente. Ademais, 
para melhor escrever um relatório, lembre-se dos 3 "C"s. Sobre o exposto, assinale 
a alternativa INCORRETA: 
A 
Conciso: priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias. 
B 
Claro: evite interpretações erradas. 
C 
Claro: informações corretas e priorize o que realmente for necessário. 
D 
Correto: informações corretas e bem redigidas. 
12(ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o 
exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência 
o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, 
suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que 
os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a 
entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, 
permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos 
acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que 
possam estar relacionadas com o seu trabalho. (NBC PA 02 - Independência) 
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse 
próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e 
intimidação, avalie as afirmações a seguir: 
 
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro 
da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na 
entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade 
auditada. 
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra 
obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças 
reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da 
entidade auditada. 
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito 
com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com 
empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se 
identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada. 
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa 
ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou 
quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou 
diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer 
influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria. 
V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade 
de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a 
posição ou a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a 
impressão de comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de 
auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da 
entidade auditada. 
 
É correto o que se afirma em: 
A 
I e II, apenas. 
B 
II, III, IV e V, apenas 
C 
I e IV, apenas. 
D 
I, II, III, IV e V.