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MODELO NOTAS EXPLICATIVAS NBC TG 1.000 NOTA 1: Declaração de Conformidade A entidade X elaborou e está apresentando as suas Demonstrações Contábeis do exercício findo em 31 de dezembro de 20XX de acordo com a NBC TG 1.0000, emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). NOTA 2: Resumo das principais práticas contábeis utilizadas As principais práticas contábeis utilizadas pela entidade para a elaboração das demonstrações contábeis foram: NOTA 2.1 – Base de mensuração No reconhecimento inicial a entidade avalia os ativos e passivos pelo custo histórico, exceto para os itens em que a NBC TG 1.000 exige a avaliação ao valor justo. Mensuração subsequentes ativos e passivos financeiros A entidade mensura ativos financeiros básicos e passivos financeiros básicos ao custo amortizado deduzido de perda por redução ao valor recuperável, exceto investimentos em ações preferenciais não conversíveis e ações preferenciais ou ordinárias não resgatáveis que não são negociadas na bolsa de valores, ou cujo valor justo possa ser mensurado de modo confiável sem custo ou esforço excessivo, que são mensurados ao valor justo. Todos os demais ativos e passivos financeiros são mensurados ao valor justo. Mensuração subsequente ativos não financeiros Imobilizado: Após o reconhecimento inicial, o ativo imobilizado é mensurado pelo seu custo menos depreciação acumulada e quaisquer perdas por redução ao valor recuperável de ativos acumuladas. Estoques: São mensurados pelo menor valor entre o seu custo e o preço de venda estimado menos despesas para completar a produção e vender. Mensuração ao valor justo: Os seguintes ativos não financeiros são reconhecidos pelo valor justo: I - Propriedades para investimentos; II - Ativos Agrícolas. Mensuração Passivos: A maioria dos passivos que não são passivos financeiros são mensurados pela melhor estimativa da quantia que seria necessária para liquidar a obrigação na data das demonstrações contábeis. NOTA 2.2 – Resumo das principais práticas contábeis utilizadas As práticas contábeis significativas adotadas pela entidade estão descritas nas notas explicativas específicas, relacionadas aos itens apresentados. NOTA 2.3 - Principais julgamentos contábeis e fontes de incertezas sobre estimativas Na aplicação das práticas contábeis, a Administração deve exercer julgamentos e elaborar estimativas a respeito dos valores contábeis dos ativos e passivos para os quais informações objetivas não são facilmente obtidas de outras fontes. As estimativas e as respectivas premissas estão baseadas na experiência histórica e em outros fatores considerados relevantes. Os resultados reais podem diferir dessas estimativas. Estimativas e premissas são revisadas de forma contínua. Revisões das estimativas são reconhecidas prospectivamente. As informações sobre julgamentos críticos referentes às políticas contábeis adotadas que apresentam efeitos sobre os valores reconhecidos nas demonstrações contábeis e as informações sobre incertezas, premissas e estimativas estão incluídas nas seguintes notas explicativas: .... NOTA 3 – Informações de auxílio aos itens apresentados nas demonstrações contábeis NOTA 3.1 – Caixa e equivalente de caixa Políticas contábeis Caixa e equivalentes de caixa compreendem saldos de caixa e investimentos de curto prazo altamente líquidos que são prontamente conversíveis em uma quantia conhecida de caixa. As aplicações financeiras classificadas como equivalentes de caixa são de curto prazo, de alta liquidez, que são mantidas com a finalidade de atender a compromissos de caixa de curto prazo, cerca de três meses ou menos da data de aquisição, e não para investimento ou outros fins. Contas 31/12/20x1 31/12/20xx Caixa Bancos Aplicações Financeiras Caixa e Equivalente de Caixa NOTA 3.2 – Contas a receber Políticas contábeis As contas a receber correspondem, em sua maior parte, a contas a receber de atividades de .... As contas a receber são inicialmente reconhecidas pelo valor da fatura e ajustadas a valor presente, quando aplicável. Contas 31/12/20x1 31/12/20xx Valores a receber parte relacionada Valores a receber de parte não relacionada Contas a receber Provisão para créditos de liquidação duvidosas Políticas contábeis A provisão para créditos de liquidação duvidosa é constituída em montante considerado suficiente pela Administração para cobrir eventuais riscos sobre os valores a receber existentes na data do balanço. 20X1 20XX Saldo Inicial Adições Valores debitados Valores Revertidos Baixas Saldo Final NOTA 3.3 – Ativos Financeiros Base de mensuração para ativos financeiros a valor justo: A entidade estima o valor justo dos ativos financeiros na seguinte hierarquia: a) Preço cotado para ativo idêntico em mercado ativo (Preço corrente de compra); b) Preço de contrato de venda fechado ou transação recente para ativo idêntico em transação em bases usuais de mercado entre partes conhecedoras e interessadas. c) Estimativa de preço da transação na data da avaliação na troca entre partes não relacionadas, motivadas por considerações normais de negócios. NOTA 3.4 – Estoques Políticas contábeis Os estoques são apresentados pelo menor valor entre o custo médio de aquisição e o valor líquido de realização. Os estoques são avaliados pelo custo médio. O custo médio de aquisição compreende o preço de compra, os impostos e tributos não recuperáveis, bem como outros custos diretamente atribuíveis à aquisição e a descontos comerciais. Contas 20X1 20XX Mercadoria para revenda Material para consumo Total Em 31 de dezembro de 20x1, a entidade possui estoques de mercadorias para revendas dadas em garantias de processos judiciais, em fase de execução, no montante aproximado de R$. Em 20x0 o valor dos estoques em garantia era de R$. Provisões no valor de estoques Políticas contábeis As provisões para perdas nos estoques são compostas pela provisão para realização de estoques que corresponde ao preço de venda estimado dos estoques, deduzido de todos os custos necessários para realizar a venda. Provisão 20X1 20XX Saldo Inicial Constituição Estoques baixados ou vendidos Saldo Final NOTA 3.5 – Ativo realizável a longo prazo Políticas contábeis Neste grupo estão evidenciados os direitos realizáveis após o término do exercício seguinte. Contas 20X1 20XX Direitos a receber Empréstimos Ativos Financeiros Valor total NOTA 3.6 – Investimentos em participações societárias Políticas contábeis As entidades nas quais a pessoa jurídica exerce uma influência significativa (coligadas) são contabilizadas pelo método da equivalência patrimonial. Composição dos saldos: Empresas Percentual de participação 31/12/20x1 31/12/20x0 Total Movimentação dos saldos NOTA 3.7 – Propriedade para investimentos Políticas contábeis A propriedade para investimento é inicialmente mensurada pelo custo e subsequentemente ao valor justo. Hierarquia do valor justo O valor justo dos ativos foi determinado por avaliadores imobiliários externos independentes, com qualificação profissional adequada e reconhecida, e experiência recente na localidade e na categoria da propriedade que está sendo avaliada. Metodologias empregadas Foi utilizado o método evolutivo de avaliação, uma vez que no mercado imobiliário local não existem imóveis com características semelhantes ao avaliado para realizar o método comparativo direto. Sendo assim, as avaliações dos terrenos foram executadas isoladamente, chegando-se a um valor total para o conjunto. Para a avaliaçãodos terrenos foi utilizado o Método Direto Comparativo de Dados de Mercado para as matrículas que possuíam no mercado imobiliário local, ofertas, compras e vendas de imóveis assemelhados para a devida comparação através de tratamento estatístico dos dados de mercado. Pesquisa de valores Para a pesquisa de valores foram feitas consultas a imobiliárias, jornais, corretores, compradores e pessoas ligadas ao mercado imobiliário. As variáveis utilizadas no modelo para determinação dos valores da área avaliada foram: a) Área Total: variável quantitativa representando a área total do terreno em m²; b) Setor Urbano: variável qualitativa que caracteriza os dados conforme o bairro onde estão localizados; c) Vocação: variável dicotômica que classifica os lotes de acordo com a atividade melhor desenvolvida no imóvel, sendo: lotes com vocação industrial ou comercial e lotes com vocação residencial; d) Data do evento: variável dicotômica que classifica: lotes que estão à venda atualmente e lotes de imóveis que estavam à venda em 20xx. e) Valor Unitário do Terreno: variável dependente expressa em reais por metro quadrado. NOTA 3.8 – Ativo Imobilizado Políticas contábeis A entidade registra seus ativos imobilizados pelo custo de aquisição deduzidos das depreciações acumuladas e quaisquer perdas de valores acumulados. Método de depreciação A depreciação é determinada através do método da linha reta. Vida útil A depreciação do ativo se inicia quando o ativo está disponível para uso, isto é, quando está no local e em condição necessária para funcionar da maneira pretendida pela administração. A depreciação do ativo termina quando o ativo é baixado. A entidade estima os seguintes prazos de vida útil para seus imobilizados: Composição Movimento do valor contábil NOTA 3.8a – Propriedade para investimentos não avaliada a valor justo Políticas contábeis A entidade considera que a avaliação a valor justo das Propriedades para investimento não pode ser mensurada sem custo ou esforço excessivos. Portanto, estas são mensuradas ao custo histórico, (incluindo custos da transação), líquido da depreciação acumulada e/ou das perdas por não recuperação, se houver. Método de depreciação A depreciação é determinada através do método da linha reta. Vida útil A depreciação do ativo se inicia quando o ativo está disponível para uso, isto é, quando está no local e em condição necessária para funcionar da maneira pretendida pela administração. A depreciação do ativo termina quando o ativo é baixado. A entidade estima os seguintes prazos de vida útil para suas propriedades para investimentos: Composição Movimento do valor contábil NOTA 3.9 – Ativo biológico Políticas contábeis A entidade registra seus ativos biológicos pelo valor justo menos despesas de venda. Descrição dos ativos biológicos Os ativos biológicos da entidade compreendem o cultivo e plantio de florestas de pinus e eucalipto para abastecimento de matéria-prima na produção de celulose de fibra curta, longa e fluff, bem como utilizada no processo de produção de papel e vendas de toras de madeira para terceiros. Métodos e Premissas para o valor justo A metodologia utilizada na mensuração do valor justo dos ativos biológicos corresponde à projeção dos fluxos de caixa futuros descontados de acordo com o ciclo de produtividade projetado das florestas, levando-se em consideração as variações de preço e crescimento dos ativos biológicos. Conciliação NOTA 3.9 – Ativo biológico Políticas contábeis A entidade registra seus ativos biológicos pelo seu custo menos depreciação e quaisquer perdas acumuladas por redução ao valor recuperável, uma vez que esta entende que a avaliação dos respetivos ativos a valor justo necessita de um custo excessivo. Descrição dos ativos biológicos Os ativos biológicos da Companhia compreendem o cultivo e plantio de florestas de pinus e eucalipto para abastecimento de matéria-prima na produção de celulose de fibra curta, longa e fluff, bem como utilizada no processo de produção de papel e vendas de toras de madeira para terceiros. Vida útil A depreciação do ativo se inicia quando o ativo está disponível para uso, isto é, quando está no local e em condição necessária para funcionar da maneira pretendida pela administração. A depreciação do ativo termina quando o ativo é baixado. A entidade estima os seguintes prazos de vida útil para seus ativos biológicos: Composição NOTA 3.10 – Ativo Intangível Políticas contábeis Os ativos intangíveis são reconhecidos pelo seu custo menos amortizações acumuladas e perdas por valor recuperável. Método de amortização A amortização é determinada através do método da linha reta. Vida útil A amortização do ativo se inicia quando o ativo está disponível para uso, isto é, quando está no local e em condição necessária para funcionar da maneira pretendida pela administração. A amortização do ativo termina quando o ativo é baixado. A entidade estima os seguintes prazos de vida útil para seus intangíveis: Composição Movimento do valor contábil NOTA 3.11 – Fornecedores e contas a pagar Políticas contábeis Fornecedores correspondem principalmente contas a pagar. Eles também incluem contas a pagar que os fornecedores têm transferidos para instituições financeiras. NOTA 3.12 – Tributos correntes e diferidos Políticas contábeis Passivos tributários correntes são reconhecidos pelo valor a pagar, conforme alíquotas vigentes na legislação tributária. O imposto de renda e a contribuição social relativos a itens reconhecidos diretamente no patrimônio líquido são reconhecidos no patrimônio líquido. A entidade foi tributada no ano calendário de 20x0 e 20x1 com base no ..., sendo as alíquotas básicas dos tributos: As inclusões ao lucro contábil de despesas, temporariamente não dedutíveis, ou exclusões de receitas, temporariamente não tributáveis, consideradas para apuração dos tributos corrente geram créditos ou débitos tributários diferidos. As receitas de vendas e serviços da entidade estão sujeitas aos seguintes impostos e contribuições, pelas alíquotas básicas: NOTA 3.13 – Passivos Financeiros (Empréstimos e Financiamento) Políticas contábeis Os empréstimos são inicialmente reconhecidos pelo valor presente da operação e nos períodos subsequentes pelo método do custo amortizado. Os vencimentos dos contratos e a taxa de juros e encargos incidentes sobre os empréstimos são: a) Capital de Giro: Taxa de juros: taxa xxxx fixa ao ano. Vencido em xx/xxxx; b) Finame: Taxa de juros de xxx ao ano. Com vencimentos em 20xx até 20xx; c) Adiantamento de Contrato de Câmbio (ACC): Taxa de juros xxx. São diversos contratos com vencimento final até 20xx; d) FINEP: Taxa de xxx ao ano, limitado à xxx. Com vencimentos em 20xx até 20xx. NOTA 3.14 – Provisões Políticas contábeis A provisão para riscos tributários, cíveis e trabalhistas é constituída com base em pareceres jurídicos e avaliação da Administração sobre os processos conhecidos na data do balanço patrimonial, para os riscos considerados prováveis de perda, sendo esta a melhor estimativa de desembolso futuro da entidade. A avaliação da probabilidade de perda inclui a avaliação das evidências disponíveis, a hierarquia das leis, a jurisprudência disponível, as decisões mais recentes nos tribunais e sua relevância no ordenamento jurídico, bem como a avaliação dos advogados externos e internos. Natureza das provisões Processos tributários A entidade discute administrativa e judicialmente vários processos de natureza tributária, classificados como perda provável, portantoestão provisionados. Esses processos envolvem tributos federais no montante de ...., estaduais no montante de .... e municipais no montante de .... A entidade possui ainda provisão de discussões judiciais as quais tem realizado depósitos judiciais, bem como provisões relacionadas no montante de .... Processos Trabalhistas A entidade é parte em diversos processos envolvendo principalmente questionamentos acerca de horas extras incorridas, cujo valor provisionado é de .... NOTA 3.15 – Patrimônio Líquido Capital Social A composição societária da entidade está assim representada: Reservas de capital As reservas de capital são constituídas de valores relativos a contribuição do subscritor de ações que ultrapassar o valor nominal e a parte do preço de emissão das ações sem valor nominal que ultrapassar a importância destinada à formação do capital social, inclusive nos casos de conversão em ações de debêntures ou partes beneficiárias. As reservas de capital somente podem ser utilizadas para: I - Absorção de prejuízos que ultrapassarem os lucros acumulados e as reservas de lucros; II - Resgate, reembolso ou compra de ações; III - Resgate de partes beneficiárias; IV - Incorporação ao capital social; V - Pagamento de dividendo a ações preferenciais, quando essa vantagem lhes for assegurada. Em 31/12/20x1 o valor total de reserva de capital era de R$ ... Reservas de Lucros Em 31/12/20x1 e 31/12/20x0 a entidade tem registrado na rubrica de Reservas de lucros. Ajustes de avaliação patrimonial Os ajustes de avaliação patrimonial incluem: I – Parcela efetiva da variação líquida acumulada do valor justo dos instrumentos de hedge; II – Variação líquida acumulada do valor justo de ativos financeiros disponíveis para venda; e III – Variação líquida acumulada de provisão de benefícios pós emprego de funcionários. Os valores registrados em ajustes de avaliação patrimonial são reclassificados para o resultado do exercício integral ou parcialmente, quando da alienação dos ativos ou passivos a que elas se referem. NOTA 3.16 - Receitas Política Contábil A receita compreende o valor justo da contraprestação recebida ou a receber pela comercialização de produtos e serviços no curso normal das atividades da Companhia. A receita operacional é reconhecida quando: (i) Os riscos e benefícios mais significativos inerentes a propriedade dos bens forem transferidos para o comprador; (ii) For provável que benefícios econômicos financeiros fluirão para a Companhia: (iii) Os custos associados e a possível devolução de mercadorias puderem ser estimados de maneira confiável; (iv) Não haja envolvimento contínuo com os bens vendidos; e (v) O valor da receita possa ser mensurado de maneira confiável. Receita operacional por categoria: NOTA 3.17 – Custo das mercadorias, produtos e serviços vendidos Política Contábil: O custo dos produtos vendidos compreende todos os custos de compra, custos de transformação e outros custos incorridos para trazer os estoques para sua localização e condição atuais. O custo dos serviços prestados compreende de mão-de-obra e outros custos de pessoal diretamente envolvidos na prestação do serviço, incluindo pessoal de supervisão e custos indiretos atribuíveis. NOTA 3.18 – Ajuste de conversão As demonstrações contábeis estão sendo apresentadas em Reais, embora sua moeda funcional, ou seja, moeda do ambiente econômico principal no qual a entidade opera seja o Dólar. A apresentação da moeda em Reais tem como objetivo atender a legislação brasileira. NOTA 3.19 – Benefícios a empregados Políticas Contábeis: Os empregados da entidade recebem benefícios pós-emprego complementares. Os benefícios pós-emprego podem ser pagos em planos de contribuição definida ou de benefício definido. Plano de contribuição definida Os planos de contribuição definida são planos de benefícios pós-emprego nos quais a entidade paga contribuições fixas em uma entidade separada responsável pela gestão administrativa e financeira do plano, bem como pelo pagamento de benefícios de tal forma que a entidade não tem obrigação de pagar outras contribuições se os ativos do plano forem insuficientes. Um passivo por contribuições para planos de previdência privada de contribuição definitiva é reconhecido como despesa com benefício aos empregados na apuração do resultado para os períodos durante os quais os serviços são prestados aos empregados. As contribuições pagas antecipadamente são reconhecidas como um ativo se puderem ser reembolsados ou se os pagamentos futuros puderem ser reduzidos. Planos de benefícios definido A obrigação líquida do Grupo para os planos de benefício definido é calculada para cada um dos planos com base na estimativa do valor do benefício futuro que os beneficiados receberão como retorno pelos serviços prestados em períodos anteriores. Esse valor é descontado ao seu valor presente e é apresentado líquido do valor justo de quaisquer ativos do plano. O cálculo da obrigação de plano de benefício definido é realizado anualmente por um atuário qualificado utilizando o método de crédito unitário projetado. Quando o cálculo resulta em um potencial ativo para o Grupo, o ativo a ser reconhecido é limitado ao valor presente dos benefícios econômicos disponíveis na forma de reembolsos futuros do plano ou redução nas futuras contribuições ao plano. Para calcular o valor presente dos benefícios econômicos são levadas em consideração quaisquer exigências mínimas de custeio aplicáveis. Os ganhos ou perdas atuariais calculadas são reconhecidos no resultado abrangente. Em 31 de dezembro de xx01, o ativo atuarial referente a esses planos é de R$ , composto da seguinte forma: NOTA 3.20 – Demonstrações dos fluxos de caixa As movimentações patrimoniais que não afetaram os fluxos de caixa da entidade foram: NOTA 4 – Contexto Operacional A entidade xxx é uma sociedade (EIRELI), com sede no endereço... As demonstrações apresentadas são demonstrações individuais relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de ...., sendo sua moeda de apresentação o Real. A entidade dedica-se ao comércio (indústria ou serviço) de produtos (mercadorias ou prestação de serviços). NOTA 5 – Eventos subsequentes A entidade está em fase de negociação para a alienação das instalações do estabelecimento x, uma vez que as atividades no respectivo local serão interrompidas. NOTA 6 – Partes Relacionadas A entidade é controlada pela entidade...., CNPJ.... A entidade controla as entidades ...... CNPJ.... e ...., CNPJ.... Remuneração de administradores chaves Foram pagos os seguintes valores a título de remuneração dos diretores da entidade nos exercícios xx00 e xx01: Transações com Partes Relacionadas As transações entre partes relacionadas compreendem principalmente operações comerciais para compra e venda de mercadorias, despesas com pessoal, empréstimos, acordos de compartilhamento de custos e serviços de tecnologia da informação e administrativos. Os saldos de contas a receber e contas a pagar referentes às transações com partes relacionadas são os seguintes:
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