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Gabarito das Autoatividades CONTABILIDADE (PROCESSOS GERENCIAIS/ LOGÍSTICA) 2009/2 Módulo II 3UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E UNIDADE 1 TÓPICO 1 1 – Cite três usuários da informação contábil. R: O(a) acadêmico(a) poderá apresentar três dos seguintes exemplos: Bancos, Gerentes, Diretores, Governo, Funcionários. 2 – Contabilidade é: R: É o instrumento que fornece o máximo de informações úteis para a tomada de decisões dentro e fora da empresa. Ela é muito antiga e sempre existiu para auxiliar as pessoas a tomarem decisões. 3 – O Sr. Gil Gastatudo é um próspero empresário e ficou aborrecido com os relatórios contábeis apresentados pelo seu contador, pois em um determinado período sua empresa apresentou resultados negativos e começava a apresentar falta de dinheiro em caixa. O Sr. Gil chamou o contador para que explicasse os motivos da falta de recursos. Então, o contador alegou que esses resultados negativos e falta de recursos se devem, principalmente, a uma operação realizada pela empresa do Sr. Gil, que foi a aquisição de um veículo Mercedes Bens, zero km, o qual foi dado de presente à sua querida esposa. Diante disso, aponte o que deixou de ser observado pelo Sr. Gil e como o contador deverá observar na contabilidade de agora em diante? R: Deixou de ser observada a regra da “entidade contábil”. A partir de agora o contador deverá separar as operações contábeis da empresa da de seus sócios. TÓPICO 2 1 – Conceitue Patrimônio: R: É o conjunto dos bens, direitos e obrigações de uma entidade. 2 – Elabore o seu balanço relacionando seus bens, seus valores a receber e suas contas a pagar. Faça a totalização e responda as questões a seguir: R: A resposta desta questão é individual e depende da situação de cada acadêmico(a). Não existe uma resposta padrão, por isso, aproveite a oportunidade para socializar como os acadêmicos realizaram essa GABARITO DAS AUTOATIVIDADES DE CONTABILIDADE 4 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD C O N T A B I L I D A D E atividade. Balanço Patrimonial – Em: ___/___/20__ Bens e Direitos Obrigações ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. ........................................... .............. ..................................... .............. Total dos Bens e Direitos Total das Obrigações a) Quanto é o total dos seus Bens? __________ b) Você possui Bens Intangíveis: ( ) não ( ) sim - Se sim, qual é o valor? ________ c) Quanto é o total de seus Bens tangíveis? _____________ d) Quanto é o total de seus direitos? ______________ OBS: Essas questões são respondidas de acordo com a situação de cada acadêmico(a). TÓPICO 3 1 – Patrimônio Líquido é: R: É o resultado da aplicação da fórmula PL = bens + direitos - obrigações ou PL = Ativo - Passivo. O patrimônio líquido representa a riqueza líquida da entidade. 2 – Considere a Autoatividade de número 2 do tópico anterior, aplique em seu 5UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E patrimônio a equação básica do Patrimônio Líquido e descubra-o: R: A resposta desta questão é individual e depende da situação de cada acadêmico(a). Não existe uma resposta padrão. PL = Bens + Direitos - Obrigações PL = 3 – Classifique os elementos patrimoniais na tabela a seguir, de acordo com: 1 – Bens, Direitos ou Obrigações. 2 – Ativo ou Passivo. 3 – Positivo ou Negativo. Elementos 1 2 3 Salários a pagar Obrigações Passivo Negativo Dinheiro no banco Bens Ativo Positivo Duplicatas a receber Direitos Ativo Positivo FGTS a recolher Obrigações Passivo Negativo Estoque de mercadorias Bens Ativo Positivo Microcomputadores Bens Ativo Positivo Mesas e cadeiras Bens Ativo Positivo Empréstimos a pagar Obrigações Passivo Negativo Máquinas e equipamentos Bens Ativo Positivo Promissórias a pagar Obrigações Passivo Negativo Dinheiro em Caixa Bens Ativo Positivo Terrenos Bens Ativo Positivo Veículos Bens Ativo Positivo TÓPICO 3 1 – Quando ocorre Situação Líquida Nula? R: Ocorre quando o ativo corresponde ao mesmo valor que o passivo, inexistindo situação líquida. 2 – Quando ocorre Situação Líquida Superavitária? R: Ocorre quando a soma dos bens mais os direitos se sobrepõem às obrigações, ou seja, quando o ativo é maior que o passivo. 3 – Quando ocorre Situação Líquida Deficitária? R: Ocorre quando o total das dívidas é superior à soma dos bens e 6 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD C O N T A B I L I D A D E direitos. TÓPICO 4 1 – Os amigos Pedro X, Bento Y e seu filho Zé da Esquina resolveram organizar uma empresa e a denominaram de Pedro Bento e Cia. Ltda. A empresa foi criada e desenvolveu diversas operações as quais você deverá resolvê-las, utilizando a técnica de balanços sucessivos. Então vamos lá: a) Em 10/01/06 houve a integralização do capital social em moeda corrente, no valor de 45.000,00. BALANÇO PATRIMONIAL – Pedro Bento e Cia. Ltda. – __/__/20__ ATIVO PASSIVO Caixa 45.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 45.000 Total 45.000 Total 45.000 b) Em 15/01/06 a empresa comprou um imóvel no valor de 33.000. Por esse imóvel foram pagos à vista 10.000 e o restante mediante o aceite de uma duplicata que será paga futuramente. BALANÇO PATRIMONIAL – Pedro Bento e Cia. Ltda. – __/__/20__ ATIVO PASSIVO Caixa 35.000 Duplicatas a pagar 23.000 Imóveis 33.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social 45.000 Total Total c) No dia 16/01/2006 houve a compra de móveis e utensílios para a instalação 7UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E da empresa. Por isso, foram pagos 15.000 à vista. BALANÇO PATRIMONIAL – Pedro Bento e Cia. Ltda. – __/__/20__ ATIVO PASSIVO Caixa 20.000 Duplicatas a pagar 23.000 Imóveis 33.000 Móveis e utensílios 15.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social 45.000 Total 68.000 Total 68.000 d) Em 18/01/06 foi adquirido a prazo um veículo da concessionária ABC pelo valor de 20.000. BALANÇO PATRIMONIAL – Pedro Bento e Cia. Ltda. – __/__/20__ ATIVO PASSIVO Caixa 20.000 Duplicatas a pagar 43.000 Imóveis 33.000 Móveis e utensílios 15.000 Veículos 20.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social 45.000 Total 88.000 Total 88.000 e) No dia 22/01/06, a empresa solicitou ao Banco ZZ um empréstimo no valor de 6.000. O Banco concedeu o empréstimo, liberando os recursos em dinheiro vivo. BALANÇO PATRIMONIAL – Pedro Bento e Cia. Ltda.– __/__/20__ ATIVO PASSIVO Caixa 26.000 Duplicatas a pagar 43.000 Imóveis 33.000 Empréstimos a pagar 6.000 Móveis e utensílios 15.000 Veículos 20.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 45.000 8 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD C O N T A B I L I D A D E Total 94.000 Total 94.000 f) No dia 25/01/06, os sócios aumentaram o capital da empresa, colocando à disposição mais 14.000 em dinheiro. BALANÇO PATRIMONIAL – Pedro Bento e Cia. Ltda. – __/__/20__ ATIVO PASSIVO Caixa 40.000 Duplicatas a pagar 43.000 Imóveis 33.000 Empréstimos a pagar 6.000 Móveis e utensílios 15.000 Veículos 20.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 59.000 Total 108.000 Total 108.000 g) No dia 26/06/07, mediante os recursos obtidos pelo aumento de capital e o empréstimo realizado, quitaram 50% da dívida assumida na letra b. BALANÇO PATRIMONIAL – Pedro Bento e Cia. Ltda. – __/__/20__ ATIVO PASSIVO Caixa 28.500 Duplicatas a pagar 31.500 Imóveis 33.000 Empréstimos a pagar 6.000 Móveis e utensílios 15.000 Veículos 20.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 59.000 Total 96.500 Total 96.500 h) No dia 27/01/06 houve a venda do veículo pelo valor de 21.000 a prazo. BALANÇO PATRIMONIAL – Pedro Bento e Cia. Ltda. – __/__/20__ ATIVO PASSIVO Caixa 28.500 Duplicatas a pagar 31.500 Imóveis 33.000 Empréstimos a pagar 6.000 Móveis e utensílios 15.000 Duplicatas a receber 21.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 9UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E Capital Social 59.000 Lucros 1.000 Total 97.500 Total 97.500 i) No dia 30/01/06, a empresa recebeu parcialmente 10.000 relativos aos valores a receber da venda do veículo (item anterior). BALANÇO PATRIMONIAL – Pedro Bento e Cia. Ltda. – __/__/20__ ATIVO PASSIVO Caixa 38.500 Duplicatas a pagar 31.500 Imóveis 33.000 Empréstimos a pagar 6.000 Móveis e utensílios 15.000 Duplicatas a receber 11.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 59.000 Lucros 1.000 Total 97.500 Total 97.500 2 – Com base no balanço anterior, da letra i, responda: Qual o valor do Capital de Terceiros: 37.500. Qual o valor dos Bens: 86.500. Qual o valor do Capital Próprio: 60.000. Qual o valor das Obrigações: 37.500. Qual o valor do Capital Total à disposição da empresa: 97.500. Qual o valor dos Direitos: 11.000. UNIDADE 2 TÓPICO 1 1- Complete as frases a seguir: a) O ativo representa os bens e direitos que a empresa possui, sendo normalmente representado no lado esquerdo do balanço. b) O Ativo divide-se em três grandes grupos, classificados em ordem de liquidez, que são o ativo circulante, o ativo realizável a longo prazo e o ativo permanente. Este último grupo divide-se em três subgrupos, que são 10 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD C O N T A B I L I D A D E o investimentos, o imobilizado e o diferido. c) No lado direito temos o passivo, que é dividido em passivo circulante e passivo exigível a longo prazo. Este último representa as dívidas de longo prazo. 2- Pesquise no Plano de Contas, apresentado anteriormente, colocando seu código e o grupo e subgrupo na qual é classificada. Conta Código Grupo Subgrupo Caixa 1.1.1.1 Ativo Circulante Disponibilidades FGTS a recolher 2.1.4.10 Passivo Circulante Obrigações fiscais sociais e trabalhistas Empréstimos: moeda estrangeira 2.2.1.1 Passivo Exigível a Longo Prazo Empréstimos e financiamen- tos Móveis e Utensílios 1.3.2.4 Ativo Permanente Imobilizado Honorários da Diretoria 5.1.2.2 Despesas operacionais Despesas Administrativas Duplicatas a receber 1.1.2.1 Ativo Circulante Clientes Lucros Acumulados 2.4.5.1 Patrimônio Líquido Lucros ou prejuízos acumu-lados Água e Esgoto 5.1.2.2 Despesas operacionais Despesas Administrativas Aplicações Financeiras 1.1.1.3 Ativo circulante Ativo disponível Receitas s/ Aplicações Financeiras 5.1.3.1.3 Despesas operacionais Resultados financeiros líquidos Fretes com entregas 5.1.1.5 Despesas operacionais Despesas com vendas Comissões sobre vendas 5.1.1.2 Despesas operacionais Despesas com vendas TÓPICO 2 Questão Única – Resolva as operações contábeis a seguir utilizando a técnica de movimentação dos valores através de razonetes, seguindo a sequência apresentada, numerando os lançamentos nos respectivos razonetes. Após todas as movimentações terem sido contabilizadas, apure o saldo final de cada conta e elabore o Balanço Patrimonial. Item Data Movimentações Contábeis 1 04/12/06 A Comercial Indiana, empresa constituída nessa data, recebe de seus sócios 15.000, para integralização do capital inicial, composto pelos seguintes ativos: Dinheiro depositado no Banco do Sul – 10.000; Móveis e Utensílios – 5.000. 2 05/12/06 Adquire mercadorias para o estoque, no total de 4.000, sendo 3.000 pagos em cheque e 1.000 será pago em 09/12/06. 3 07/12/06 Adquire um veículo, para entrega de mercadorias, no valor de 6.000, sendo 50% à vista com cheque e 50% com em- préstimo bancário a curto prazo. 11UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E 4 09/12006 Pagamento da dívida assumida no dia 05/12 com a emissão de cheque naquele valor. 5 12/12/06 Compra de mercadorias por 5.000, sendo 50% à vista com cheque e o restante a prazo (60 dias). 6 14/12/06 Aumenta o capital social em mais 5.000, em dinheiro, de-positado em banco. 7 18/12/06 Adquire um terreno no valor de 5.000, tendo sido entregue um cheque de 2.000 no ato e o restante será pago no pra- zo de 450 dias com a emissão de uma Nota Promissória. (títulos a pagar). 8 24/12/06 Adquiriram móveis e utensílios no valor de 600, pago em cheque. Solução: Bancos conta movimento – AC Móveis e Utensí- lios – AP Capital – PL D C D C D C 1 10.000 3.000, 2 1 5.000 15.000 1 6 5.000, 3.000, 3 8 600, 5.000, 6 1.000, 4 5.600, 20.000, 2.500, 5 2.000, 7 600, 8 15.000, 12.100, 2.900, 1 – corresponde ao 1º lançamento. Mercadoria – AC Fornecedores – PC Veículos – AP D C D C D C 2 4.000, 4 1.000, 1.000, 2 3 6.000, 5 5.000, 2.500, 5 9.000, 1.000, 3.500, 2.500, 12 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD C O N T A B I L I D A D E Empréstimos bancá- rios a pagar – PC Títulos a Pagar – PELP D C D C D C 3.000, 3 3.000, 7 7 5.000, BALANÇO PATRIMONIAL – Cia. UNI – 20/02/2006 ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Bancos Conta Movimento 2.900 Fornecedores 2.500 Mercadorias 9.000 Empréstimos bancários a pagar 3.000 Passivo Ex. Longo Prazo Ativo Permanente Títulos a pagar 3.000 Veículos 6.000 Móveis e Utensílios 5.600 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Terrenos 5.000 Capital Social 20.000 Total 28.500 Total 28.500 TÓPICO 3 A seguir estão mencionadas as transações da Cia. Blumenau, organizada em 1º de março de 2006, especializada em serviços gerais de encanamentos e instalações elétricas. Movimentações Contábeis 1 01 Integralização de capital em dinheiro de capital social no valor de 70.000. 2 04 Aquisição de uma sala comercial para a sede da empresa – 50.000 à vista. 3 05 Recebimento de 2.200 por realização e execução de trabalhos. 4 10 Pagamento de 800, de aluguel, de um caminhão durante dois dias. 5 18 Compra de diversos Móveis e utensílios, da Cia. A, a prazo, por 2.000. 6 23 Pagamento de 200, de despesas com propaganda. 7 26 Recebimento de 3.520, por serviços prestados. 8 30 Pagamento de 2.000, de ordenados e salários. 9 30 Pagamento de 1.900, pelo consumo de energia. 13UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E Resolva obedecendo à sequência a seguir: 1 Lançar todas as operações nos razonetes, numerando-as conforme a numeração da coluna “item” da tabela. 2 Apurar o saldo das contas de resultados (receitas e despesas) e transferi- los para a Conta de Resultado. 3 Após a apuração do saldo da conta Resultado, transferi-lo para a conta do Balanço Patrimonial – Lucros ou Prejuízos Acumulados. 4 Elaborar o Balanço Patrimonial com o saldo das contas patrimoniais. 5 Elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício – DRE. Caixa - AC Capital - PL Imóveis - AP D C D C D C 1 70.000, 50.000, 2 70.000, 1 2 50.000, 3 2.200,800, 4 7 3.520, 200, 6 2.000, 8 1.900, 9 75.720, 54.900, 20.820 Receitas de Serviços - R Despesas com Aluguel - R Móveis e Utensí- lios - AP D C D C D C 2.200, 3 4 800, 800, B 5 2.000, 3.520, 7 A 5.720, Duplicatas a Pagar - PC Despesas c/ Propaganda - R Despesas com Salários - R D C D C D C 2.000, 5 6 200, 200, C 8 2.000, 2.000, D 14 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD C O N T A B I L I D A D E Despesas c/ Energia Elétrica - R Resultado - R Lucros ou Prejuízos Acu- mulados - PL D C D C D C 9 1.900, 1.900, E B 800, 5.720, 820, F C 200, D 2.000, E 1.900, 4.900 5.720, F 820, BALANÇO PATRIMONIAL – Cia. UNI ATIVO R$ PASSIVO R$ Ativo Circulante (AC) Passivo Circulante (PC) Disponibilidades Duplicatas a pagar 2.000, Caixa 20.820, Ativo Permanente (AP) Patrimônio Líquido (PL) Imobilizado Capital Social Móveis e Utensílios 2.000, Capital 70.000, Imóveis 50.000 Lucros ou Prejuízos Acumulados Lucros Acumulados 820, TOTAL DO ATIVO 72.820 TOTAL DO PASSIVO E P. LÍQUIDO 72.820, DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DRE – CIA. UNI RECEITAS Receita de Serviços 5.720, (-) DESPESAS Despesas com salários (2.000,) Despesas com aluguel (800,) Despesas propaganda (200,) Despesas energia elétrica (1.900,) (4.900,) RESULTADO – lucro líquido 820, 15UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E UNIDADE 3 TÓPICO 1 Nesta atividade vamos desenvolver um caso completo envolvendo tudo o que aprendemos até aqui. Para facilitar a solução do caso, descrevemos, após as operações contábeis, todos os passos (dicas) que deverão ser seguidos. Então, mãos à obra. 1 – Constituição da empresa Comercial XYZ com capital de 10.000 em dinheiro. 2 – Compra de mercadorias à vista por 3.000. 3 – Venda de mercadorias à vista por 4.000. 4 – Compra de mercadorias a prazo por 2.000. 5 – Venda de mercadorias a prazo por 1.000. 6 – Pagamento de despesas de salários no valor de 650. 7 – Pagamento de despesas com propaganda no valor de 250. 8 – Pagamento de despesas de juros no valor de 150. Obs.: O valor do estoque final de mercadorias corresponde a 1.500. Passos a seguir: 1 Lançar todas as operações contábeis apresentadas anteriormente (8 lançamentos) nos razonetes a seguir, numerando-os. 2 Após os lançamentos acima, calcular, mediante a aplicação da fórmula, o CMV: CMV = EI + C - EF CMV = zero + 5.000 - 1.500 CMV = 3.500 1 Após os cálculos acima, os lançamentos do CMV deverão ser feitos nos razonetes. 2 Após os lançamentos acima, calcular, mediante a aplicação da fórmula, o RCM: RCM = V - CMV RCM = 5.000 - 3.500 RCM = 1.500 16 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD C O N T A B I L I D A D E 1 Após os cálculos acima, os lançamentos do RCM deverão ser feitos nos razonetes. 2 Agora transfira o RCM e as Despesas para a conta de Resultado. 3 Por fim, transfira o saldo da conta “Resultado” e o saldo desta conta para “lucros ou prejuízos acumulados”. Caixa – AC Capital – PL Compras – R D C D C D C 1 10.000, 3.000, 2 10.000, 1 2 3.000, 5.000, B 3 4.000, 650, 6 4 2.000, 250, 7 150, 8 Vendas – R Fornecedores a pagar – PC Clientes (Dup. a Rec.) - AC D C D C D C C 5.000, 4.000 3 2.000 4 5 1.000, 1.000 5 Despesas com Salários – R Despesas com Propaganda - R Despesas com Juros – R D C D C D C 6 650, 650, F 7 250 250, G 8 150 150 H 17UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E CMV – R RCM – R Resultado – R D C D C D C B 5.000, 1.500, A D 3.500 5.000 C F 650, 1.500 E 3.500, D E 1.500, G 250, H 150, 1.050, 1.500 i 450, Lucros ou Prejuí- zos Acumulados - PL Mercadorias em Estoque - AC D C D C 450, i a 1.500 Após a contabilização anterior, elabore as demonstrações contábeis a seguir: BALANÇO PATRIMONIAL – Cia. XYZ ATIVO R$ PASSIVO R$ Ativo Circulante (AC) Fornecedores Disponibilidades Fornecedores a pagar 2.000, Caixa 9.850, Patrimônio Líquido (PL) Clientes Capital Social Duplicatas a Receber 1.000, Capital 10.000, Estoques Lucros ou Prejuízos Acumulados Mercadorias em Estoques 1.500, Lucros Acumulados 450, TOTAL DO ATIVO 12.450, TOTAL DO PASSIVO E P. LÍQUIDO 12.450, 18 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD C O N T A B I L I D A D E DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DRE – CIA. XYZ VENDAS 5.000, (-) CMV (3.500,) Lucro Bruto 1.500, (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas com salários (650,) Despesas com propaganda (250,) Despesas com juros (150,) (1.050,) RESULTADO – Lucro Líquido 450, TÓPICO 2 A empresa Comercial Indaiá dedica-se à comercialização de Televisores 29”, marca Toshia, modelo Xuvisco. Em 01/04/2007, seu estoque estava constituído de 200 unidades ao custo unitário de 100,00, totalizando 20.000,00. Possui, ainda, dinheiro em Caixa no valor de 40.000,00 e seu capital é de 60.000,00. Durante o mês de novembro foram realizadas as seguintes operações com produtos: Item Data Operação 1 05/04 Compra de 300 unidades 120,00 cada uma, a prazo. 2 07/04 Aquisição de um veículo por 15.000,00, a prazo, para entregas das mercadorias que serão vendidas. 3 09/04 Venda de 100 unidades a 150,00 cada uma, à vista. 4 15/04 Venda de 300 unidades a 140,00 cada uma, a prazo. 5 18/04 Compra de 200 unidades a 130,00 cada uma, a prazo. 6 20/04 Venda de 100 unidades a $140,00 cada uma, à vista. 7 25/04 Pagamento de despesas com combustíveis no valor de 4.500,00. 8 28/04 Pagamento de despesas com aluguel da loja no valor de 1.300,00. 9 29/04 Pagamento de despesas com propaganda da loja no valor de 950,00. 10 30/04 Pagamento dos salários dos funcionários no valor de 8.400,00. Pede-se: ● Efetuar o controle dos estoques pelos métodos PEPS, UEPS e Média Ponderada Móvel (MPM). ● Contabilizar as operações nos razonetes. ● Contabilizar o CMV, RCM e Resultado nos razonetes. ● Elaborar o Balanço Patrimonial e a DRE. Solução pelo método PEPS: 19UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E Ficha de Estoques pelo método PEPS: Ficha de Estoques Método: PEPS Mercadoria: Televisor 29” Marca: Toshia Modelo: Xuvisco A ENTRADAS SAÍDAS SALDO DATA Quant. Preço Unit. Total Quant. Preço Unit. Total Quant. Preço Unit. Total 01/04 saldo inicial nesta data 200 100, 20.000, 05/04 300 120, 36.000, 200300 100, 120, 20.000, 36.000, 56.000, 09/04 100 100, 10.000, 100300 100, 120, 10.000, 36.000, 46.000, 15/04 100200 100, 120, 10.000, 24.000, 100 120, 12.000, 18/04 200 130, 26.000, 100200 120, 130, 12.000, 26.000, 38.000, 20/04 100 120, 12.000, 200 130, 26.000, Total 500 62.000, 500 56.000 200 26.000 Contabilização nos razonetes pelo método PEPS: Caixa Capital ESTOQUES D C D C D C Si 40.000 4.500 7 60.000 Si Si 20.000 10.000 3b 3a 15.000 1.300 8 1 36.000 34.000 4b 6a 14.000 950 9 5 26.000 12.000 6b 8.400 10 * Si = Saldos iniciais Vendas Fornecedores (dupl. a Pagar) CMV D C D C D C 15.000 3a 36.000 1 3b 10.000 20 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD C O N T A B I L I D A D E 42.000 4a 15.000 2 4b 34.000 14.000 6a 26.000 5 6b 12.000 a 71.000 71.000 56.000 56.000 b Veículos D u p . a R e c e b e r (Clientes) Despesas c/ Com- bustíveis D C D C D C 2 15.000 4a 42.000 7 8.400 Despesas com aluguel Despesas com propaganda Despesas c/ salários D C D C D C 8 1.300 9 950 10 8.400 R C M Resultado Lucros/Prejuí- zos Acumula- dos D C D C D C b 56.000 71.000 a D 4.500 15.000 c H 150 c 15.000 E 1.300 F 950 G 8.400 15.150 15.000 21UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E 150 H Demonstrações Contábeis: BALANÇO PATRIMONIAL – Comercial Indaiá – 30/04/2006 ATIVO R$ PASSIVO R$ Ativo Circulante (AC) Fornecedoes Disponibilidades Fornecedores a pagar 77.000, Caixa53.850, Patrimônio Líquido (PL) Clientes Capital Social Duplicatas a Receber 42.000, Capital 60.000 Estoques Lucros ou Prejuízos Acumulados Mercadorias em Estoques 26.000, Lucros ou Prejuízos Acumulados (150) Ativo Permanente Imobilizado Veículos 15.000, TOTAL DO ATIVO 136.850, TOTAL DO PASSIVO E P. LÍQUIDO 136.850, DEMONSTRAÇÂO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO – DRE COMERCIAL Indaiá (01/04 a 30/04/2006) VENDAS 71.000, (-) CMV (56.000,) Lucro Bruto 15.000, (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas com Combustíveis (4.500,) Despesas com Propaganda (950,) Despesas com aluguel (1.300,) Despesas com salários (8.400,) (15.150,) RESULTADO – Prejuízo Líquido (150) Solução pelo método UEPS: Ficha de Estoques pelo método UEPS: Ficha de Estoques Método: UEPS Mercadoria: Televisor 29” Marca: Toshia Modelo: Xuvisco A ENTRADAS SAÍDAS SALDO 22 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD C O N T A B I L I D A D E DATA Quant. Preço Unit. Total Quant. Preço Unit. Total Quant. Preço Unit. Total 01/04 saldo inicial nesta data 200 100, 20.000, 05/04 300 120, 36.000, 200300 100, 120, 20.000, 36.000, 56.000, 09/04 100 120, 12.000, 200200 100, 120, 20.000, 24.000, 44.000, 15/04 200100 120, 100, 24.000, 10.000, 100 100, 10.000, 18/04 200 130, 26.000, 100200 100, 130, 10.000, 26.000, 36.000, 20/04 100 130, 13.000, 100100 100, 130, 10.000, 13.000, 23.000, Total 500 62.000, 500 59.000 200 23.000 Contabilização nos razonetes pelo método UEPS: Caixa Capital ESTOQUES D C D C D C Si 40.000 4.500 7 60.000 Si Si 20.000 12.000 3b 3a 15.000 1.300 8 1 36.000 34.000 4b 6a 14.000 950 9 5 26.000 13.000 6b 8.400 10 * Si = Saldos iniciais Vendas F o r n e c e d o r e s (dupl.a Pagar) CMV D C D C D C 15.000 3a 36.000 1 3b 12.000 42.000 4a 15.000 2 4b 34.000 14.000 6a 26.000 5 6b 13.000 23UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E a 71.000 71.000 59.000 59.000 b Veículos Dup.a Receber (Clientes) Despesas c/ Com- bustíveis D C D C D C 2 15.000 4a 42.000 7 8.400 Despesas com aluguel Despesas com propaganda Despesas c/ salários D C D C D C 8 1.300 9 950 10 8.400 R C M Resultado Lucros/Prejuízos Acumulados D C D C D C b 59.000 71.000 a D 4.500 12.000 c H 3.150 c 12.000 E 1.300 F 950 G 8.400 15.150 12.000 3.150 H Demonstrações Contábeis: 24 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD C O N T A B I L I D A D E BALANÇO PATRIMONIAL – Comercial Indaiá – 30/04/2006 ATIVO R$ PASSIVO R$ Ativo Circulante (AC) Fornecedoes Disponibilidades Fornecedores a pagar 77.000, Caixa 53.850, Patrimônio Líquido (PL) Clientes Capital Social Duplicatas a Receber 42.000, Capital 60.000 Estoques Lucros ou Prejuízos Acumulados Mercadorias em Estoques 23.000, Lucros ou Prejuízos Acumulados (3.150) Ativo Permanente Imobilizado Veículos 15.000, TOTAL DO ATIVO 133.850, TOTAL DO PASSIVO E P. LÍQUIDO 133.850, DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO – DRE COMERCIAL Indaiá (01/04 a 30/04/2006) VENDAS 71.000, (-) CMV (59.000,) Lucro Bruto 12.000, (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas com Combustíveis (4.500,) Despesas com Propaganda (950,) Despesas com aluguel (1.300,) Despesas com salários (8.400,) (15.150,) RESULTADO – Prejuízo Líquido (3.150) Solução pelo método da Média Ponderada Móvel – MPM: Ficha de Estoques pelo método Média Ponderada Móvel – MPM: Ficha de Estoques Método: MPM Mercadoria: Televisor 29” Marca: Toshia Modelo: Xuvisco A ENTRADAS SAÍDAS SALDO DATA Quant. P r e ç o Unit. Total Quant. Preço Unit. Total Quant. Preço Unit. Total 01/04 saldo inicial nesta data 200 100, 20.000, 05/04 300 120, 36.000, 500 112, 56.000, 09/04 100 112, 11.200, 400 112, 44.800, 25UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E 15/04 300 112, 33.600, 100 112, 11.200, 18/04 200 130, 26.000, 300 124, 37.200, 20/04 100 124, 12.400, 200 124, 24.800, Total 500 62.000, 500 57.200 200 24.800 Contabilização nos razonetes pelo método Média Ponderada Móvel – MPM: Caixa Capital ESTOQUES D C D C D C Si 40.000 4.500 7 60.000 Si Si 20.000 11.200 3b 3a 15.000 1.300 8 1 36.000 33.600 4b 6a 14.000 950 9 5 26.000 12.400 6b 8.400 10 * Si = Saldos iniciais Vendas Fornecedores (dupl.a Pagar) CMV D C D C D C 15.000 3a 36.000 1 3b 11.200 42.000 4a 15.000 2 4b 33.600 14.000 6a 26.000 5 6b 12.400 a 71.000 71.000 57.200 57.200 b Veículos Dup.a Rece- ber (Cl ien- tes) Despesas c/ Combustíveis D C D C D C 2 15.000 4a 42.000 7 8.400 26 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI NEAD C O N T A B I L I D A D E Despesas com aluguel Despesas com propaganda Despesas c/ sa- lários D C D C D C 8 1.300 9 950 10 8.400 R C M Resultado Lucros/Prejuí- zos Acumula- dos D C D C D C b 57.200 71.000 a D 4.500 13.800 c H 1.350 c 13.800 E 1.300 F 950 G 8.400 15.150 13.800 1.350 H Demonstrações Contábeis: BALANÇO PATRIMONIAL – Comercial Indaiá – 30/04/2006 ATIVO R$ PASSIVO R$ Ativo Circulante (AC) Fornecedores Disponibilidades Fornecedores a pagar 77.000, Caixa 53.850, Patrimônio Líquido (PL) Clientes Capital Social Duplicatas a Receber 42.000, Capital 60.000 Estoques Lucros ou Prejuízos Acumulados 27UNIASSELVI NEAD GABARITO DAS AUTOATIVIDADES C O N T A B I L I D A D E Mercadorias em Estoques 24.800, Lucros ou Prejuízos Acumulados (1.350) Ativo Permanente Imobilizado Veículos 15.000, TOTAL DO ATIVO 135.650, TOTAL DO PASSIVO E P. LÍQUIDO 135.650, DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO – DRE COMERCIAL Indaiá (01/04 a 30/04/2006) VENDAS 71.000, (-) CMV (57.200,) Lucro Bruto 13.800, (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas com Combustíveis (4.500,) Despesas com Propaganda (950,) Despesas com aluguel (1.300,) Despesas com salários (8.400,) (15.150,) RESULTADO – Prejuízo Líquido (1.350)
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