PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

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QUESTÃO 1
Em que momentos taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais podem ser cobrados, respectivamente?
a )
Em execução de serviços que aumentem o valor patrimonial, prestação ou disponibilização de serviços, intervenção no domínio econômico e calamidade pública.
b )
Em prestação ou disponibilização de serviços, calamidade pública, intervenção no domínio econômico e execução de serviços que aumentem o valor patrimonial.
c )
Em calamidade pública, intervenção no domínio econômico, execução de serviços que aumentem o valor patrimonial e prestação ou disponibilização de serviços.
d )
Em prestação ou disponibilização de serviços, execução de serviços que aumentem o valor patrimonial, intervenção no domínio econômico e calamidade pública.
 
e )
Em prestação ou disponibilização de serviços, execução de serviços que aumentem o valor patrimonial, calamidade pública e intervenção no domínio econômico.
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QUESTÃO 2
Uma vez implementado o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), existe a predisposição de fazer a transição ao longo do tempo. Como se daria essa transição?
 
a )
A cada ano, a tributação subiria 1%, de forma que, ao final do processo, o aumento seria de 11%.
b )
Implementa-se o novo imposto, passados dois anos, inicia-se a redução das alíquotas dos impostos que estão sendo substituídos.
c )
Seria uma implementação paulatina, em que o comitê se reuniria todos os anos para definir a lista de produtos que seriam englobados pelo novo tributo.
d )
Primeiro entrariam os produtos industrializados e, depois de dois anos, os serviços.
e )
Seria uma transição gradual, paulatina, escalonada ao longo de dez anos.
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QUESTÃO 3
A criação do ICMS pode ser considerada uma minirreforma tributária?
a )
Não, o ICMS é mais um imposto criado para gerar arrecadação para os estados.
b )
Não, o ICMS foi criado para garantir controle sobre os tributos estaduais.
c )
Sim, o ICMS tem suas regras definidas por cada estado, o que faz com que cada um o tenha adaptado à sua região.
d )
Não, apenas mudou seu nome de ICM para ICMS, abrangendo também os serviços.
 
e )
Sim, o ICMS é a junção de antigos impostos estaduais e federais em um único tributo.
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QUESTÃO 4
Como a Constituição de 1988 impactou no processo de guerra fiscal entre os estados brasileiros?
 
a )
A Constituição de 1988 aumentou a autonomia fiscal dos estados que se valeram desta para buscar investimentos.
b )
A Constituição de 1988 é explícita quanto à necessidade de os estados proverem empresas de isenções fiscais em troca do crescimento social.
c )
A Constituição de 1988 foi intensa na criação de imunidades, o que aumentou a guerra fiscal entre os estados.
d )
A Constituição de 1988 proibiu a guerra fiscal, porém não normatizou essa proibição até os dias de hoje.
e )
A Constituição de 1988 autorizou a utilização da guerra fiscal e a normatizou.
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QUESTÃO 5
A Zona Franca de Manaus é uma área incentivada. O que alegam as discussões pró-incentivo e as discussões contra incentivos, respectivamente?
a )
Quem é pró-ZFM entende que não se deveria taxar nenhuma produção, aumentando, assim, a produtividade geral do país; quem é contra alega que isso fere o princípio da isonomia.
b )
Quem é pró-ZFM entende que, conforme o princípio da isonomia, está correto, pois a região é mais pobre do que as outras; quem é contra entende que existem outras regiões tão pobres quanto.
c )
Quem é pró-ZFM alega que se deve desenvolver a área; quem é contra acredita que o desenvolvimento de lá traz subdesenvolvimento de outras regiões.
d )
Os que são pró-ZFM não pensam no Brasil como um todo, já os que são contra alegam que Manaus já possui demasiadas riquezas naturais.
 
e )
Muitos que são a favor de se manter a ZFM falam em desenvolvimento da área; muitos que são contra a ZFM falam em descumprimento do preceito de isonomia.
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QUESTÃO 6
Sobre o IOF, está correto afirmar que:
a )
é um imposto que pouco afeta a população e as empresas em geral, sendo apenas foco dos bancos.
b )
é um imposto bancário que incide apenas sobre os empréstimos bancários.
c )
é baixo e por isso os bancos ganham muito dinheiro.
 
d )
é um imposto sobre operações financeiras, também utilizado como forma de gestão econômica.
e )
é o imposto cobrado dos bancos sobre as transações efetuadas.
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QUESTÃO 7
A desoneração vem sendo bastante questionada por ferir, principalmente, qual princípio legal?
 
a )
Princípio da isonomia.
b )
Princípio da anterioridade.
c )
Princípio da universalidade.
d )
Princípio da capacidade contributiva.
e )
Princípio da progressividade.
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QUESTÃO 8
Em que aumentam os riscos de elisão fiscal derivada das brechas encontradas na legislação tributária?
 
a )
Muitas vezes, as brechas estão sujeitas à interpretação, que pode defini-las como sonegação.
b )
As elisões fiscais por brecha da legislação são mais fáceis de serem detectadas.
c )
As elisões fiscais por brecha da legislação podem trazer dúvidas sobre seu correto preenchimento nas obrigações acessórias.
d )
As elisões fiscais por brecha da legislação são mais comuns e, por isso, mais conhecidas dos fiscais.
e )
As elisões fiscais por brecha da legislação também são conhecidas como sonegação e podem acarretar pena de reclusão.
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QUESTÃO 1
Sobre o IOF, está correto afirmar que:
a )
é baixo e por isso os bancos ganham muito dinheiro.
 
b )
é um imposto sobre operações financeiras, também utilizado como forma de gestão econômica.
c )
é um imposto que pouco afeta a população e as empresas em geral, sendo apenas foco dos bancos.
d )
é o imposto cobrado dos bancos sobre as transações efetuadas.
e )
é um imposto bancário que incide apenas sobre os empréstimos bancários.
QUESTÃO 2
Quais são os três tipos de multa tributária previstas na lei brasileira?
a )
Multa ao ente pagador, ao ente de direito e estadual.
b )
Multa por evasão, multa por elisão e multa por sonegação.
c )
Multa pelo não pagamento, pelo pagamento a menor e pela falsificação de dados.
 
d )
Multas moratórias, multas punitivas isoladas e multas punitivas acompanhadas de lançamento de ofício.
e )
Multa por não apresentação de obrigação acessória, multa por elisão fiscal e multa por sonegação fiscal.
QUESTÃO 3
Quando os portugueses formalizaram as primeiras regras e leis sobre tributação no Brasil? Assinale a alternativa correta.
 
a )
Quando a Coroa portuguesa se mudou para o Brasil.
b )
Quando a Coroa portuguesa cobrava impostos a serem remetidos a Portugal.
c )
Quando os nobres passaram a gerir seus feudos de forma mais efetiva.
d )
Quando a Coroa portuguesa teve que retornar a Portugal.
e )
Quando os nobres passaram a exigir melhorias na sociedade.
QUESTÃO 4
A criação do ICMS pode ser considerada uma minirreforma tributária?
a )
Não, o ICMS foi criado para garantir controle sobre os tributos estaduais.
 
b )
Sim, o ICMS é a junção de antigos impostos estaduais e federais em um único tributo.
c )
Não, apenas mudou seu nome de ICM para ICMS, abrangendo também os serviços.
d )
Não, o ICMS é mais um imposto criado para gerar arrecadação para os estados.
e )
Sim, o ICMS tem suas regras definidas por cada estado, o que faz com que cada um o tenha adaptado à sua região.
QUESTÃO 5
O ICMS é considerado um dos impostos mais complicados na estrutura do STN. Qual alternativa representa os principais problemas do ICMS?
a )
Na apuração do ICMS, são muitos produtos envolvidos, o que gera enorme dificuldade para o cálculo.
b )
Quando se calcula o ICMS, este também incide sobre os serviços adicionados, de forma a gerar questionamentos.
c )
O ICMS é muito questionado devido aser um imposto em que a base de cálculo incide em outros impostos.
d )
O ICMS é recolhido pelas receitas estaduais e não pelo governo federal, o que gera questionamentos da partilha do montante arrecadado.
 
e )
Regras diferentes em cada estado, mudanças constantes na legislação e diferentes formas de apuração.
QUESTÃO 6
Como podemos definir a diferença entre fato gerador e base de cálculo?
a )
Fato gerador é o quanto o governo gera de recursos; base de cálculo é o montante a ser pago.
b )
Fato gerador é a receita da empresa ou da pessoa; base de cálculo é a fórmula a ser aplicada.
c )
Fato gerador é o montante sobre o qual se paga o imposto; base de cálculo é a fórmula de cálculo para se definir o montante a ser pago.
d )
Fato gerador é a incidência de imposto sobre um produto; base de cálculo é a forma acessória para declarar o imposto.
 
e )
Fato gerador faz nascer a obrigação tributária, já a base de cálculo é o montante ajustado sobre o qual incidirá a alíquota do imposto.
QUESTÃO 7
Conforme estudos históricos, desde quando existe algum tipo de tributo? Assinale a alternativa correta.
 
a )
Desde a época em que os homens começaram a conviver em sociedade.
b )
Após o Império Romano.
c )
Desde o início da sociedade moderna.
d )
Desde o início das tribos indígenas.
e )
Com o advento do Sistema Tributário Nacional.
QUESTÃO 8
Do que se trata a NF-e?
a )
 A NF-e é a antiga Nota Fiscal, porém encaminhada por via eletrônica.
b )
A NF-e também é conhecida como Danfe e é um código bidimensional que traz os dados do produto.
c )
A NF-e é o documento fiscal que deve acompanhar a mercadoria em trânsito e é o fato gerador da tributação dos produtos envolvidos.
d )
A NF-e é a Nota Fiscal emitida com código bidimensional.
 
e )
Trata-se de um documento eletrônico que contém dados dos contribuintes, remetente e destinatário, além de dados sobre a operação e os produtos.
QUESTÃO 9
É consenso de vários estudiosos que a aprovação de propostas radicais de reforma tributária, em seu atual estágio, será extremamente difícil. A que isso se deve?
a )
O STN atual deveria, inicialmente, reduzir as alíquotas cobradas, para então poder unificar tributos e simplificar obrigações acessórias.
b )
O STN não precisa ser alterado, bastaria reduzir as alíquotas atuais para a carga tributária ser menor.
c )
Com receio da concorrência, as empresas nacionais são contra a simplificação do STN.
d )
A estratégia principal das propostas radicais foca em unificar tributos da União, estado e municípios, o que tornará o consenso mais difícil.
 
e )
Não existe interesse real do governo em alterar o STN, visto que a complexidade ajuda na realização de malfeitos.
QUESTÃO 10
A desoneração vem sendo bastante questionada por ferir, principalmente, qual princípio legal?
a )
Princípio da universalidade.
b )
Princípio da anterioridade.
 
c )
Princípio da isonomia.
d )
Princípio da progressividade.
e )
Princípio da capacidade contributiva.
QUESTÃO 11
Apesar da alta carga tributária brasileira, não é incomum lidarmos com falta de recursos nas diversas esferas do governo. Como o STN está ligado a esse problema?
a )
O STN traz diversas vinculações de uso dos recursos obtidos, o que engessa a gestão desses recursos.
b )
Temos que aumentar a arrecadação para destinar mais recursos às escolas e às universidades.
 
c )
Ainda existe uma parte da arrecadação que não está vinculada a despesas obrigatórias e tal vinculação faz falta.
d )
O STN é tão complexo que garante a impunidade dos servidores públicos que cometem má gestão dos recursos arrecadados.
e )
O Brasil é um país de tamanho continental, de forma que a capacidade arrecadatória deve ser aumentada para pagar por todas as despesas que um país desse tamanho necessita.
QUESTÃO 12
Sobre o Confaz, assinale a alternativa correta.
a )
É a união de todos os estados do Brasil em busca de uma solução uniformizada para as questões do ICMS.
b )
É o órgão do governo federal que estuda a implementação da reforma tributária.
 
c )
É um colegiado dos estados e do Distrito Federal focando em unificar as regras destes.
d )
É o órgão do governo federal que controla as regras do ICMS.
e )
Foi criado para fazer consultas públicas e trazer ideias à reforma tributária estadual.
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