Planejamento contábil tributário - Questionário Unidade III

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PERGUNTA 1
Uma indústria de autopeças, constituída sob a forma de sociedade anônima que, além da atividade industrial também presta serviços de manutenção de peças, apresentou no mês de janeiro de X7 a seguinte Demonstração de Resultados:
A empresa é optante pelo Lucro Real por Estimativa. Com base nas informações, a Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido no mês de janeiro é de:
	
	a.
	$ 230.800.
	
	b.
	$ 199.600.
	
	c.
	$ 242.560.
	
	d.
	$ 215.200.
	
	e.
	$ 154.800.
0,4 pontos   
PERGUNTA 2
Se considerarmos, em determinada empresa, os elementos abaixo indicados podemos afirmar que a base de cálculo para recolhimento da CSSL, por estimativa, é de:
	
	a.
	$ 192.000.
	
	b.
	$ 444.000.
	
	c.
	$ 252.000.
	
	d.
	$ 440.000.
	
	e.
	$ 524.000.
0,4 pontos   
PERGUNTA 3
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............$ 200.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: ...$ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: .......$ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: ....$ 80.000
 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será:
	
	a.
	$ 200.000,00
	
	b.
	$ 310.000,00
	
	c.
	$ 217.000,00
	
	d.
	$ 230.000,00
	
	e.
	$ 161.000,00
0,4 pontos   
PERGUNTA 4
Considere que uma empresa tenha optado pela apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real anual com recolhimentos mensais por estimativa.
Ao final de cada exercício, a empresa deve: 
I. fazer a apuração do lucro real no Livro de Apuração do Lucro Real, no qual procederá às adições e exclusões ao lucro ou prejuízo contábil, bem como as compensações de prejuízos fiscais anteriores, respeitado o limite de 30%.
II. calcular e contabilizar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, observado as alíquotas vigentes para cada tributo. Para o Imposto de Renda de 15% mais Adicional de 10% que ultrapassar $ 240.000,00 no ano ou $ 20.000,00 mensais.
III. compensar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pago por pago mensalmente com base nos balancetes mensais. (Estimativa Monitorada)l.
Está correto o afirmado em
	
	a.
	I, somente.
	
	b.
	I e II.
	
	c.
	II e III.
	
	d.
	I, II e III.
	
	e.
	I e III.
0,4 pontos   
PERGUNTA 5
A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre obteve-se as seguintes informações: 
• Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
• Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
• Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
• Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte); $ 18.000.
• Perdas decorrentes de créditos com clientes não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
• Dividendos de participações societárias: $ 30.000
• O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 
De acordo com as informações, o IR sobre o lucro Líquido a Pagar, será:
	
	a.
	$ 5.040
	
	b.
	$ 3.690
	
	c.
	$ 3.528
	
	d.
	$ 5.880
	
	e.
	$ 6.300
0,4 pontos   
PERGUNTA 6
Assinale a alternativa incorreta.
	
	a.
	O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas partes, ou seja, Parte A e Parte B.
	
	b.
	O Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, antes de computada a provisão para o imposto de renda, ajustado por adições, exclusões e compensações, prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	c.
	O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real.
	
	d.
	O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a pessoa jurídica optante pelo Lucro Presumido.
	
	e.
	As sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
0,4 pontos   
PERGUNTA 7
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............. $ 200.000
Dividendos Recebidos:................................................. $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado:......... $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:.......$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X1 .............. $ 100.000 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será:
	
	a.
	$ 200.000,00
	
	b.
	$ 310.000,00
	
	c.
	$ 217.000,00
	
	d.
	$ 230.000,00
	
	e.
	$ 161.000,00
0,4 pontos   
PERGUNTA 8
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Dividendos Recebidos l: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000
Base Negativa de CSLL até 31.03.X1: $ 180.000 
Com base nas informações a Contribuição Soca devida pela empresa, em 30.06.X1, será:
	
	a.
	$ 38.700,00
	
	b.
	$ 34.500,00
	
	c.
	$ 32.130,00
	
	d.
	$ 36.000 ,00
	
	e.
	$ 45.900,00
0,4 pontos   
PERGUNTA 9
De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda (IR).  Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado, deverá recolher a CSLL também pela forma escolhida.
Com relação à CSLL, avalie as afirmativas a seguir:
I. As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no Lucro Real estarão sujeitas ao regime de incidência da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições autorizadas e pelas exclusões ou compensações determinadas pela legislação da CSLL.
II. As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora dedutíveis na apuração do Lucro Real, devem ser adicionadas para efeito de determinação da base de cálculo da CSLL.
III. No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação.
Está correto o afirmado em
	
	a.
	I e II.
	
	b.
	I, somente.
	
	c.
	III.
	
	d.
	I e III.
	
	e.
	II, somente.
0,4 pontos   
PERGUNTA 10
Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, podemos afirmar que:
	
	a.
	é única e aplicável a todos contribuintes.
	
	b.
	é mais benéfica para as entidades de assistência social.
	
	c.
	é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.
	
	d.
	independe de forma de tributação pelo imposto de renda.
	
	e.
	não está relacionada com a forma de tributação adotada pelo contribuinte quanto ao imposto de renda.