Auditoria e Perícia Contábil Avaliação Objetiva

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Prova de Auditoria e Perícia Contábil - Avaliação 
Objetiva 
Questão 1 de 10 
É a etapa na qual o auditor define o seu plano de trabalho e os detalhes dos procedimentos de 
auditoria a serem aplicados. Nessa etapa, o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a 
executar na empresa ou na área a ser auditada, elaborando o plano a partir da contratação dos 
serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que 
possa desempenhar uma auditoria eficaz. 
A partir dessa definição, a alternativa correta é: 
A - Auditoria Externa. 
B - Demonstrações Financeiras. 
C - Escopo do Trabalho. 
D - Metodologia de Trabalho. 
E - Planejamento da Auditoria. Resposta correta 
 
Planejamento da Auditoria corresponde à etapa na qual o auditor define o seu plano de trabalho e os 
detalhes dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. Nessa etapa, o auditor estabelece a 
estratégia geral dos trabalhos a executar na empresa ou na área a ser auditada, elaborando o plano a 
partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, 
de modo que possa desempenhar uma auditoria eficaz. Escopo do Trabalho abrange todos os aspectos 
que deverão ser considerados para o atingimento do seu objetivo ou alvo principal. Nesses aspectos, 
podemos exemplificar o ambiente em que o trabalho será realizado, os períodos em que serão realizados 
os testes e a data-base considerada para auditoria. Ao mesmo tempo, é importante ser considerado o que 
o trabalho busca, ou seja, quais as melhorias ou ganhos previstos, se possível, mensuráveis pelo auditor 
em conjunto com a alta gestão do processo. Metodologia de Trabalho trata-se de um resumo da forma 
empregada para a auditoria, relacionando os tipos de levantamentos e testes que [serão realizados], qual 
a forma de amostragem de sua verificação e de abordagem para levantamento e conhecimentos dos 
dados e informações envolvidas no processo. Essa informação é muito importante, principalmente para o 
entendimento das áreas auditadas sobre o trabalho que será realizado pela auditoria. Demonstrações 
Financeiras são um retrato da situação estática da empresa em um determinado período. Seu objetivo é 
assegurar que elas representem adequadamente a posição patrimonial e financeira da empresa, o 
resultado de suas operações e as origens e aplicações de recursos correspondentes aos períodos em 
exame, de acordo com os princípios contábeis. Auditoria Externa tem como objetivo a opinião técnica de 
um profissional apto a opinar sobre o tema em questão, sem vínculo empregatício com a empresa 
auditada. Pode ser executada em várias áreas, tais como: auditoria de sistemas, recursos humanos, da 
qualidade, das demonstrações financeiras, jurídica, ambiental, fiscal, de gestão, de risco, auditoria externa 
em obras públicas. Capítulo II – Processos, normas e práticas usuais de auditoria. Planejamento da 
Auditoria. Página 26. 
 
 
 
Questão 2 de 10 
De acordo com estudos realizados por Alberto (2000), o CFC (Conselho Federal de Contabilidade) 
foi pioneiro, no Brasil, em estabelecer normas voltadas para a área de perícia contábil, visando à 
preservação dos interesses da sociedade. Assim, os estudos da regulamentação sobre perícia 
contábil iniciaram no final de 1990, estendendo-se ao longo do ano de 1991, com audiências 
públicas em 1992, sendo que, nesse mesmo ano, foram editadas as Resoluções CFC 731 Normas 
Técnicas de Perícia Contábil (NBC T.13), e CFC 733 Normas Profissionais do Perito Contábil (NBC 
P.2), ambas emitidas em 22 de outubro de 1992. As referidas normas sofreram revisões e 
modificações por meio das Resoluções CFC 857 e CFC 858, em 21 de outubro de 1999. 
Atualmente: 
 
A - Houve nova reformulação na normativa de contabilidade, voltada para o profissional que 
exerce a atividade de perito contábil, por meio da Resolução CFC 1.234, de 10 de dezembro de 
2009, que aprovou a NBC PP 01 – Perito Contábil. 
 
B - Houve nova reformulação na normativa de contabilidade, voltada para o profissional que 
exerce a atividade de perito contábil, por meio da Resolução CFC 1.224, de 10 de dezembro de 
2009, que aprovou a NBC PP 01 – Perito Contábil. 
 
C - Houve nova reformulação na normativa de contabilidade, voltada para o profissional que 
exerce a atividade de perito contábil, por meio da Resolução CFC 1.244, de 10 de dezembro de 
2009, que aprovou a NBC PP 01 – Perito Contábil. Resposta correta 
 
D - Houve nova reformulação na normativa de contabilidade, voltada para o profissional que 
exerce a atividade de perito contábil, por meio da Resolução CFC 1.254, de 10 de dezembro de 
2009, que aprovou a NBC PP 01 – Perito Contábil. 
 
E - Houve nova reformulação na normativa de contabilidade, voltada para o profissional que 
exerce a atividade de perito contábil, por meio da Resolução CFC 1.264, de 10 de dezembro de 
2009, que aprovou a NBC PP 01 – Perito Contábil. 
 
Conforme estudamos sobre as Normas Profissionais do Perito Contábil (NBC P.2), ambas emitidas em 22 
de outubro de 1992, as referidas normas sofreram revisões e modificações por meio das Resoluções CFC 
857 e CFC 858, em 21 de outubro de 1999. Atualmente, houve nova reformulação na normativa de 
contabilidade, voltada para o profissional que exerce a atividade de perito contábil, por meio da 
Resolução CFC 1.244, de 10 de dezembro de 2009, que aprovou a NBC PP 01 – Perito Contábil. Normas 
Brasileiras de Contabilidade relacionadas à Perícia – Norma Brasileira de Contabilidade voltada para a 
profissão de perito – página 53. 
 
 
 
 
Questão 3 de 10 
Considerando que o laudo e o parecer pericial são documentos essencialmente técnico, também 
deverá haver rigor na formatação destas peças, respeitando as regras elementares de 
metodologia científica no que diz respeito às margens, à fonte, à cor e ao tamanho de letra. 
Tomando por base ensinamentos de Alberto (2000), apresentaremos a sequência lógica que um 
laudo ou parecer pericial deve apresentar para que sirva ao propósito de iluminar o julgador com 
informações cientificamente elaboradas que possam auxiliá-lo na sua decisão. O laudo e o 
parecer devem conter, sempre que possível, os seguintes elementos na sua estruturação: 
 
A - abertura; considerações finais; determinação e descrição do objeto e objetivo da perícia; 
afirmação da necessidade, ou não, de diligências; exposição dos créditos, exames, e métodos 
empregados nos trabalhos; transcrição e respostas aos quesitos formulados; início do laudo; 
anexos e apêndices (quando houver). 
 
B - abertura; considerações finais; determinação e descrição do objeto e objetivo da perícia; 
informação da necessidade, ou não, de diligências; exposição dos critérios, exames e métodos 
empregados nos trabalhos; transcrição e respostas aos quesitos reformulados; abertura do 
laudo; anexos e apêndices (quando houver). 
 
C - abertura; considerações finais; determinação e descrição do objeto e objetivo da perícia; 
informação da obrigatoriedade, ou não, de diligências; exposição dos critérios, exames e 
métodos empregados nos trabalhos; transcrição e respostas aos quesitos formulados; 
encerramento do laudo; anexos e apêndices (quando houver). 
 
D - Abertura; considerações iniciais; determinação e descrição do objeto e objetivo da perícia; 
informação da necessidade, ou não, de diligências; exposição dos critérios, exames e métodos 
empregados nos trabalhos; transcrição e respostas aos quesitos formulados; encerramento do 
laudo; anexos e apêndices (quando houver). Resposta correta 
 
E - abertura; considerações iniciais; determinação e descrição do objeto e objetivo da perícia; 
informação da necessidade, ou não, de negligências; exposição dos conteúdos, exames e 
métodos empregados nos trabalhos; transcrição e respostas aos quesitos formulados; 
encerramento do laudo; anexos e apêndices (quando houver). 
 
Conforme estudamos, considerando que o laudo e o parecer pericial são documentos essencialmente 
técnicos, também deverá haver rigor naformatação destas peças, respeitando as regras elementares de 
metodologia científica no que diz respeito às margens, à fonte, à cor e ao tamanho de letra. Tomando por 
base ensinamentos de Alberto (2000), apresentaremos a sequência lógica que um laudo ou parecer 
pericial deve apresentar para que sirva ao propósito de iluminar o julgador, com informações 
cientificamente elaboradas que possam auxiliá-lo na sua decisão. O laudo e o parecer devem conter, 
sempre que possível, os seguintes elementos na sua estruturação: abertura; considerações iniciais; 
determinação e descrição do objeto e objetivo da perícia; informação da necessidade, ou não, de 
diligências; exposição dos critérios, exames e métodos empregados nos trabalhos; transcrição e respostas 
aos quesitos formulados; encerramento do laudo; anexos e apêndices (quando houver). Laudos e 
Pareceres Periciais – Estrutura requerida na elaboração do laudo e o do parecer pericial - páginas 187 a 
188. 
Questão 4 de 10 
No planejamento da perícia contábil, devem estar contemplados os diversos locais onde serão 
desenvolvidas as atividades. Dentre os locais onde o perito poderá trabalhar, associe os lugares 
listados abaixo, com seus respectivos textos descritivos. 
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo. 
I.No cartório da vara judicial. 
II.No escritório do contratante. 
III.Nos locais onde são coletados os indícios, as evidências e as provas. 
IV.No escritório do perito. 
 
( )O trabalho nesse local é imprescindível para que exista a investigação documental e 
testemunhal. É local onde os documentos estão dispostos para que o perito possa embasar as 
suas conclusões e observações. 
( )O último local em que será executada a perícia, é onde o perito fará a revisão de toda a 
documentação juntada ao processo, e iniciará a redação do laudo pericial. 
( )Tão logo o perito tenha sido nomeado, ou indicado, deverá se dirigir ao local em que o 
processo está arquivado para fazer carga dos autos, em livro próprio, e levá-lo para o seu 
escritório, dando início à preparação do seu planejamento. 
( )Esse somente será um local de trabalho se a perícia for extrajudicial, semijudicial, arbitral, ou 
se o perito estiver atuando na condição de assistente técnico. 
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo: 
A - III - IV - I – II Resposta correta 
B - I - II - III - IV 
C - IV - III - II - I 
D - III - IV - II - I 
E - III - II - I - IV 
 
No cartório da vara judicial: 
Nessa etapa dos trabalhos, significa que o perito foi nomeado judicialmente, ou tenha sido indicado, no 
caso dos assistentes técnicos. A nomeação do perito poderá ocorrer de diversas maneiras, como por 
exemplo: por telefone, e-mail, carta com AR ou intimação, através de oficial da justiça. Tão logo o perito 
tenha sido nomeado, ou indicado, deverá se dirigir junto ao cartório da vara em que o processo está 
arquivado para fazer carga dos autos, em livro próprio, e levá-lo para o seu escritório, dando início à 
preparação do seu planejamento. 
 
No escritório do contratante: 
Essa fase do trabalho somente acontece se a perícia for extrajudicial, semijudicial, arbitral, ou se o perito 
estiver atuando na condição de assistente técnico. Muito provavelmente nessas condições o profissional 
tenha sido indicado porque goza de respeito e credibilidade dos contratantes, ou através de indicação de 
alguém que já tenha se utilizado dos serviços do perito. 
 
Nos locais onde são coletados os indícios, as evidências e as provas: 
Como não há perícia sem que exista investigação documental e testemunhal, faz-se necessário o exame 
pericial nos locais onde são coletados os indícios, as evidências e as provas. Há uma variedade muito 
grande de documentos que podem servir de provas e evidências buscadas pelo perito no decorrer do 
desempenho da sua função. O planejamento dos trabalhos nesse campo de atuação, local onde os 
documentos estão dispostos, é de fundamental importância para que o perito possa embasar as suas 
conclusões e observações. 
 
No escritório do perito: 
Por fim, o último local em que será executada a perícia é no escritório do perito, onde este fará a revisão 
de toda a documentação juntada ao processo, e iniciará a redação do laudo pericial. Nessa fase do 
planejamento, é fundamental que o perito conte com alguém que revise a redação do documento 
produzido por ele, pois de nada adianta a aplicação de toda a técnica no decorrer dos trabalhos se 
esbarra na redação do laudo, com textos confusos e não conclusivos. A alternativa correta é: III - IV - I – II 
Questão 5 de 10 
O laudo ou o parecer pericial devem conter a estrutura requisitada pela NBC TP 01. Quais dos 
itens baixo o perito contábil deve apresentar na abertura do laudo ou parecer? Para isso, analise 
as afirmações a seguir e posteriormente marque a alternativa correta. 
I.Indicar a quem a perícia é dirigida. 
II.Identificação do processo ou origem da sua realização. 
III.Nome do perito, sua qualificação profissional, número de registro na corporação profissional, 
declaração de observância da legislação processual aplicável e das Normas Brasileiras de Perícia 
e a declaração da espécie de laudo que se está apresentando. 
Assinale a alternativa correta: 
A - Os itens I, II e III estão corretos. Resposta correta 
B - Somente os itens II e III estão corretos. 
C - Somente os itens I e III estão corretos. 
D - Somente os itens I e II estão corretos. 
E - Somente os item I está correto. 
 
Capítulo 9, assunto 9.5.1. A alternativa correta é: Os itens I, II e III estão corretos. 
 
O laudo e o parecer devem conter, sempre que possível, os seguintes elementos na sua 
estruturação: 
• Abertura 
• Considerações iniciais 
• Determinação e descrição do objeto e objetivo da perícia 
• Informação da necessidade ou não de diligências 
• Exposição dos critérios, exames, e métodos empregados nos trabalhos 
• Transcrição e respostas aos quesitos formulados 
• Encerramento do laudo 
• Anexos e apêndices (quando houver) 
Os principais itens que devem estar na abertura: 
• Indicar a quem a perícia é dirigida 
• Identificação do processo ou origem da sua realização 
• Nome do perito, sua qualificação profissional, número de registro na corporação profissional, 
declaração de observância da legislação processual aplicável e das Normas Brasileiras de Perícia 
e a declaração da espécie de laudo que se está apresentando. 
Questão 6 de 10 
Nas Normas Brasileiras de Contabilidade, mais precisamente na NBC TP 01 (Perícia Contábil), há 
regulamentação rigorosa sobre apresentação, terminologia, estrutura, entre outros temas 
relacionados, que tratam especificamente sobre o laudo e parecer pericial. 
Avalie os itens abaixo, considerando a estrutura do laudo pericial contábil prevista na NBC TP 01. 
I.Identificação do processo e das partes. 
II.Síntese do objeto da perícia. 
III.Metodologia adotada para os trabalhos periciais. 
IV.Identificação das diligências realizadas. 
 
Assinale a alternativa correta: 
A - Os itens I, II, III e IV estão corretos. Resposta correta 
B - Somente os itens I, II e IV estão corretos. 
C - Somente os itens II, III e IV estão corretos. 
D - Somente os itens I, II e III estão corretos. 
E - Somente os itens I e IV estão corretos. 
 
Capítulo 9, assunto 9.3. A alternativa correta é: Os itens I, II, III e IV estão corretos. 
 
Segundo a NBC TP 01, o laudo pericial contábil deve conter em sua estrutura, no mínimo, os seguintes 
itens: 
(a)Identificação do processo e das partes 
(b)Síntese do objeto da perícia 
(c)Metodologia adotada para os trabalhos periciais 
(d)Identificação das diligências realizadas 
(e)Transcrição e resposta aos quesitos 
(f)Conclusão 
(g)Anexos 
(h)Apêndices 
(i)Assinatura do Perito-Contador 
Questão 7 de 10 
Considerando que a perícia contábil é revestida de muita formalidade e que os resultados 
proporcionados por ela podem influir na decisão de pessoas, tirando o direito de uns e 
concedendo a outros,é de fundamental importância que tudo aquilo que foi obtido durante a 
tarefa seja devidamente registrado. 
Como são denominados esses registros realizados? 
A - Papéis de trabalho Resposta correta 
B - Exames 
C - Certificação 
D - Laudo 
E - Acessibilidade aos dados 
 
Capítulo 8, assunto 8.4. 
Considerando que a perícia contábil é revestida de muita formalidade e que os resultados proporcionados 
por ela podem influir na decisão de pessoas, tirando o direito de uns e concedendo a outros, é de 
fundamental importância que tudo aquilo que foi obtido durante a tarefa seja devidamente registrado. 
Aos registros realizados denominamos de papéis de trabalho, os quais devem ser conservados por cinco 
anos após a entrega do laudo, ou parecer, ou dos esclarecimentos adicionais. A alternativa correta 
é: Papéis de trabalho 
Questão 8 de 10 
Considerando os passos fundamentais para o processo de auditoria, leia a frase abaixo e 
selecione a alternativa que corretamente relaciona a frase ao seu respectivo procedimento: 
"No último passo do processo de auditoria, deve-se verificar se todos os procedimentos 
executados anteriormente possuem informações suficientes para que o auditor emita o seu 
parecer." 
A - Avaliação da afirmação. 
B - Obtenção dos elementos comprobatórios. 
C - Análise da afirmação. 
D - Formação de opinião. Resposta correta 
E - Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). 
 
Capítulo 2. A alternativa correta é: Formação de opinião. 
O último passo do processo de auditoria é a formação de opinião, em que verificam-se todos os 
procedimentos executados anteriormente quanto à suficiência de informações para que o auditor emita o 
seu parecer. 
 
Questão 9 de 10 
A resolução NBC PP 01 (Perito Contábil) foi separada em 14 (quatorze) tópicos, procurando 
informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da 
profissão. 
Avalie os itens abaixo e julgue quais são tópicos da NBC PP 01. 
I.Objetivo 
II.Conceito 
III.Competência profissional 
IV.Habilitação profissional 
Assinale a alternativa correta: 
A - Os Itens I, II, III e IV estão corretos. Resposta correta 
B - Somente os Itens I, II e III estão corretos. 
C - Somente os Itens I e III estão corretos. 
D - Somente os Itens I, II e IV estão corretos. 
E - Somente os Itens II e IV estão corretos. 
 
Capítulo 7, assunto 7.2.1. A alternativa correta é: Os Itens I, II, III e IV estão corretos. 
 
A resolução NBC PP 01 (Perito Contábil) foi separada em 14 (quatorze) tópicos, procurando 
informar aos profissionais de perícia os padrões pessoais necessários para o exercício da 
profissão. Os tópicos tratados na resolução são os seguintes: 
• Objetivo 
• Conceito 
• Competência profissional 
• Habilitação profissional 
• Educação continuada 
• Independência 
• Impedimento e suspeição 
• Sigilo 
• Responsabilidade 
• Zelo profissional 
• Esclarecimentos 
• Utilização de trabalho de especialista 
• Honorários 
• Modelos 
 
 
 
 
Questão 10 de 10 
Para que o trabalho do perito tenha segurança e confiabilidade, este se utiliza de algumas 
técnicas de execução, consagradas pela literatura, e contidas na NBC TP 01 – Perícia Contábil. 
Essas técnicas poderão ser aplicadas conjuntamente ou de forma isolada, conforme as 
circunstâncias e necessidades de cada perícia. 
 
 Leia o trecho abaixo: 
 
"É o ato de verificação do estado circunstancial do objeto pericial concreto: pessoa, máquinas, 
documento, condições ambientais. Essa técnica é utilizada para que o perito busque a clareza de 
que determinado item periciado de fato existe, e está revestido das características necessárias 
para validação como algo real e verificável." 
 
 Selecione a alternativa que contém a técnica descrita no trecho acima: 
A – Vistoria Resposta correta 
B - Indagação 
C - Exame 
D - Arbitramento 
E - Avaliação 
 
Capítulo 8, assunto 8.3. 
É o ato de verificação do estado circunstancial do objeto pericial concreto: pessoa, máquinas, documento, 
condições ambientais. A vistoria é feita para que o perito busque a clareza de que determinado item 
periciado de fato existe, e está revestido das características necessárias para validação como algo real e 
verificável. Assim, se o perito estiver realizando a verificação sobre um conjunto de bens, como máquinas, 
por exemplo, além da certificação visual da existência do item, deve ter condições de avaliar a sua 
funcionalidade. No caso de exames sobre documentos, faz-se a vistoria com o intuito de verificar se 
determinado documento é servível para o fim a que se pretendia, revestido de todas as características 
para ser aceito como verdadeiro. A alternativa correta é: Vistoria