Questões sobre Direito Tributário

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1Em termos jurídicos, uma obrigação consiste em determinada pessoa estar obrigada a satisfazer a 
outra, uma prestação consistente em entregar alguma coisa, ou em praticar certo ato, ou, ainda, em se 
abster de certo ato ou fato, sob pena de sanção. Quais são os quatro elementos que uma obrigação 
possui? 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Sujeito ativo - sujeito passivo - objeto - causa. 
B 
Contratante - contratado - fato - causa. 
C 
Contratante - contratado - objeto - fato. 
D 
Sujeito passivo - sujeito ativo - argumento - fato. 
2As limitações, impostas pelas normas constitucionais, visam proibir que determinadas situações 
positivas para tributar sejam colhidas pela força tributária do Estado. Dentre os princípios, temos um 
que é regra geral, executando-se, apenas, quando a nova lei for benigna ao contribuinte. Segundo este 
princípio constitucional, nenhum dos entes políticos poderá cobrar tributos em relação a fatos 
ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. Isto cabe ao 
seguinte princípio: 
A 
Princípio da Irretroatividade da Lei Tributária. 
B 
Princípio da Legalidade Tributária. 
C 
Princípio da Capacidade Contributiva. 
D 
Princípio da Anterioridade. 
3O mandado de segurança tem ampla utilização em matéria tributária, sendo utilizado sempre que o 
contribuinte se sente ameaçado por uma imposição tributária que repute indevida. Sobre o mandado 
de segurança em matéria tributária, assinale a opção correta: 
A 
O mandado de segurança não constitui ação adequada para a declaração do direito à compensação 
tributária. 
B 
A concessão de medida liminar em mandado de segurança impede o Fisco de realizar atos tendentes à 
sua cobrança até a decisão definitiva pelo Poder Judiciário. 
C 
Com a cassação da liminar em mandado de segurança, não é permitida a cobrança dos acréscimos 
moratórios, mas somente do montante principal do débito tributário. 
D 
A sentença que nega a segurança é de caráter declaratório negativo, cujos efeitos não retroagem à 
data da impetração. 
4Quando o tributo possui finalidade interventiva, ou seja, foge ao simples objetivo de arrecadar, 
quando ele extrapola a arrecadação para objetivar interferir na economia ou sociedade, tal referido 
tem determinada característica. Com base nessa afirmação, acerca da característica relacionada, insira 
V para verdadeiro e F para falso: 
( ) fiscalidade. 
( ) extrafiscalidade. 
( ) essencialidade. 
( ) seletividade. 
Agora, assinale a alternativa que possui a sequência correta: 
A 
F, F, V, F. 
B 
V, V, F, F. 
C 
F, V, F, F. 
D 
V, V, F, V. 
5O tributo é um valor cobrado pelo Estado sempre que surgir um fato gerador. O tributo é gênero, 
sendo que se divide em cinco espécies, estando entre elas a taxa. Sobre taxa, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A 
Não está vinculado a nenhuma contraprestação do Estado. 
B 
É personalíssima e leva em condição a situação econômica do contribuinte. 
C 
Existe uma contraprestação do Estado em favor do contribuinte. 
D 
Beneficia diretamente o contribuinte através de uma obra pública. 
6A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos ao 
Estado. Os elementos que compõem a obrigação são o sujeito ativo, passivo, objeto e causa. Ainda, tal 
obrigação, de acordo com o Código Tributário Nacional, pode ser principal ou acessória. Sobre os 
aspectos da obrigação tributária, analise as seguintes afirmativas: 
 
I- Somente a obrigação acessória necessita de fato gerador, uma vez que a obrigação principal decorre 
de lei. 
II- A obrigação principal é quando o contribuinte possui o dever de pagar o tributo. 
III- A obrigação acessória é quando a lei prevê uma obrigação de fazer ou não fazer. 
IV- O não cumprimento da obrigação acessória a converte em obrigação principal. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As afirmativas II, III e IV estão corretas. 
B 
As afirmativas I e IV estão corretas. 
C 
As afirmativas I e III estão corretas. 
D 
Somente a afirmativa I está correta. 
7Com o nascimento da obrigação tributária (fato gerador) nasce o direito ao crédito. Contudo, a 
cobrança do crédito tributário não é absoluta, ou seja, existem algumas situações em que a legislação 
permite a extinção do crédito tributário. Sobre essas situações, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Desde que autorizado por lei, os créditos existentes do contribuinte para com o fisco poderão ser 
compensados. 
( ) O acordo, ou transação, só é possível se houver algum crédito do contribuinte para com a 
Fazenda. 
( ) É permitida a extinção do crédito tributário através da remissão da dívida, desde que autorizado 
por lei. 
( ) O pagamento e a compensação são as únicas formas de extinção do crédito tributário. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - F - V - F. 
B 
V - F - F - V. 
C 
F - F - F - V. 
D 
V - V - V - F. 
8O responsável tributário, ou sujeito passivo, é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou 
penalidade pecuniária, que pode ser o contribuinte ou o responsável. O responsável se divide em 
responsável por substituição ou transferência. Sobre a temática, analise as seguintes afirmativas: 
 
I- O responsável por transferência subdivide-se em solidariedade, sucessão e por responsabilidade. 
II- O responsável por substituição é aquele que a lei substitui o sujeito passivo. 
III- O responsável por solidariedade responde pelos tributos devidos por seu sucessor. 
IV- O responsável por responsabilidade é aquele que responde diretamente por aqueles que causaram 
o fato gerador. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As afirmativas III e IV estão corretas. 
B 
Somente a afirmativa IV está correta. 
C 
As afirmativas II e III estão corretas. 
D 
As afirmativas I, II e IV estão corretos. 
9O Estado do Pará pretende criar taxa pelo exercício do poder de polícia em função da prestação de 
serviço à área de segurança pública. A citada taxa terá como fato gerador a utilização pelo contribuinte 
dos serviços prestados pela polícia para fins privados de vigilância e fiscalização. Você, como 
procurador jurídico do Estado paraense, assinale a afirmativa correta: 
A 
A taxa é legal e constitucional, porque está sendo criada para resolver a necessidade dos contribuintes 
com a violência. 
B 
A taxa criada pelo Estado é ilegal, já que o serviço prestado pela polícia para fins privados deve ser 
remunerado por preço público. 
C 
A taxa é ilegal e inconstitucional, pois a segurança pública não é um serviço inespecífico e indivisível. 
D 
A taxa é constitucional, em virtude de ser possível criar tal exação, pois o serviço é público e pode ser 
remunerado por imposto. 
10No Direito Tributário, temos a figura da capacidade tributária ativa, a qual se refere à capacidade de 
fiscalizar e arrecadar o tributo e a competência tributária, que é o poder de instituir e legislar sobre 
determinado gravame ou regulando sua funcionalidade. A respeito da competência tributária 
privativa, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa CORRETA: 
I- Pertencem aos Municípios e ao Distrito Federal, a competência do imposto sobre a propriedade 
territorial urbana. 
II- Pertence à União, a competência do imposto sobre a propriedade territorial rural. 
III- Pertence aos Estados, a competência do imposto sobre a propriedade de veículos automotores. 
IV- Pertencem aos Municípios e ao Distrito Federal, a competência do imposto de transmissão causa 
mortis. 
A 
As assertivas I, II e III estão corretas. 
B 
As assertivas II e III estão corretas. 
C 
Apenas a assertiva IV está correta. 
D 
As assertivas II e IV estão corretas.