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Disciplina: Direito Financeiro e Tributário II- PROVA A
	Nota:
	Professor: 
	AV1
	Data:
	Curso: Direito
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	Campus: 
	Aluno:
	Matrícula:
	Instruções
· Leia com atenção as questões antes de respondê-las.
1-) (Valor 1,0) O Estado X, em 2021, sofreu vários danos em razão de um desabamento de terra, ocasionado pelas fortes chuvas dos meses de Dezembro e Janeiro.
O Município decidiu criar uma lei, que reabria, por mais um ano, o prazo de pagamento do imposto de propriedade predial e territorial urbana que tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município, alcançando os contribuintes proprietários de imóveis localizados nas áreas atingidas. Com base nessa situação, responda aos itens a seguir.
A) Qual o nome do instituto tributário utilizado para ajudar os contribuintes das áreas mais atingidas?
B) A lei poderia ter delimitado a aplicação desse instituto a apenas um conjunto de sujeitos passivos, como fez neste caso, aplicando somente aos contribuintes das áreas mais atingidas?
c-) A lei poderia ter criado requisitos para a aplicação desse instituto?
Obs.: o aluno deve fundamentar suas respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere pontuação.
2-) (Valor: 1.0) Em 20/05/95, a Receita Federal, em decorrência de fiscalização realizada na sede da empresa ABC, constatou que a empresa não havia declarado, e consequentemente recolhido, a COFINS referente a todos os meses do exercício de 1990. Notificada a empresa, esta impugnou, sem sucesso, o auto de infração e, depois, recorreu administrativamente ao Conselho de Contribuintes. Em 20/07/04, adveio a decisão definitiva, confirmando o ato da autoridade tributária, sendo a empresa notificada da referida decisão na própria data. A União Federal ajuizou execução fiscal relativa ao crédito em 20/06/2009, sendo que o despacho de citação foi exarado em 20/08/10, entretanto, não encontrada de pronto a executada, a exequente não mais movimentou o processo. Examine as questões envolvidas e responda ao item a seguir, utilizando os argumentos jurídicos apropriados e a fundamentação legal pertinente ao caso.
A propositura da execução em 20/06/2009 e o despacho de citação em 20/08/2010 resguardarão o direito da Fazenda Pública?
Obs.: o aluno deve fundamentar suas respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere pontuação.
3-) (Valor: 1,0) Nos termos do Código Tributário Nacional, é hipótese de interrupção da prescrição para a cobrança do crédito tributário
(A) o despacho do Juiz que ordenar a citação em execução fiscal.
(B) o protesto extrajudicial.
(C) a ocorrência do fato gerador.
(D) a concessão de liminar que determina a suspensão de exigibilidade do crédito tributário.
(E) o indulto do Presidente da República.
4-) (Valor: 1,0) Após ser intimada da lavratura de um auto de infração visando à cobrança da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) dos últimos cinco anos, a pessoa jurídica XYZ Participações Ltda. verificou que o tributo não era devido e ofereceu impugnação ao auto de infração. Como irá participar de uma licitação, a pessoa jurídica em questão irá precisar de certidão de regularidade fiscal – no caso, Certidão. Positiva de Débito com Efeito de Negativa (CPD-EN).Na hipótese, considerando que o contribuinte não possui outros débitos, assinale a afirmativa correta.
A) A impugnação ao auto de infração exclui o crédito tributário, sendo possível a emissão da CPD-EN.
B) A impugnação ao auto de infração, sem o pagamento do crédito, impede a emissão da CPD-EN.
C) A pessoa jurídica XYZ Participações Ltda. somente terá direito à CPD-EN caso realize o depósito do montante integral.
D) A impugnação ao auto de infração suspende a exigibilidade do crédito, sendo possível a emissão da CPD-EN.
5-) (Valor: 1.0) Márcio da Silvia, no final de janeiro de 2016, foi citado em execução fiscal, proposta no início do mesmo mês, para pagamento de valores do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) referente aos anos de 2009 e 2010. Sabe-se que o IPTU em referência aos dois exercícios foi lançado e notificado ao sujeito passivo, respectivamente, em janeiro de 2009 e em janeiro de 2010. Após a ciência dos lançamentos, João não tomou qualquer providência em relação aos débitos. O município não adotou qualquer medida judicial entre a notificação dos lançamentos ao sujeito passivo e o ajuizamento da execução fiscal.
Com base na hipótese apresentada, assinale a opção que indica o argumento apto a afastar a exigência fiscal.
a-) O crédito tributário está extinto em virtude de decadência.
b-) O crédito tributário está extinto em virtude de parcelamento.
c-) A exigibilidade do crédito tributário está suspensa em virtude de compensação. d-) O crédito tributário está extinto em virtude de prescrição.
6-) (Valor: 1,0) O exame do histórico tributário de uma determinada empresa, fabricante de produtos voltados para a alimentação infantil, revelou a existência das seguintes ocorrências: I. em 2008, fez o parcelamento, em 60 meses, do valor reclamado em auto de infração, lavrado pelo fisco fluminense. Até a presente data, as parcelas têm sido pagas correta e pontualmente; II. em 2009, o Estado do Rio de Janeiro ajuizou uma ação de execução fiscal contra ela, que acabou sendo objeto de embargos, depois de a empresa ter efetuado, no prazo legal, o depósito integral da importância reclamada na execução. O referido depósito não foi levantado, nem convertido em renda, e ainda não há decisão transitada em julgado nesse processo; III. em 2010, para poder importar mercadorias do exterior, sem a incidência do ICMS, esse contribuinte fluminense impetrou mandado de segurança, no bojo do qual foi concedida medida liminar para que o desembaraço aduaneiro fosse feito sem a exigência do ICMS. Essa liminar foi revogada em 2010 e, ao final do processo, o contribuinte restou vencido. Pagou a totalidade do crédito tributário reclamado em 2011; IV. em 2011, a autuada deixou de pagar impostos federais, que estão sendo objeto de execução fiscal, sem que tenha havido depósito da quantia questionada, nem oferecimento de bens à penhora; V. em 2012, a fiscalização fluminense lavrou auto de infração contra essa empresa, que foi objeto de impugnação no prazo legal. Esse auto de infração teve resultado favorável à Fazenda Pública estadual, em seu primeiro julgamento, mas ainda pendente de julgamento de recurso interposto pelo contribuinte. Ainda nesse ano, a Fazenda Pública fluminense ajuizou outro executivo fiscal, relativo a crédito tributário decorrente de falta de pagamento do ICMS, sendo que, desta vez, a empresa em questão não efetuou o depósito integral da quantia pleiteada. Ao invés disso, ofereceu bens à penhora, suficientes para cobrir o crédito tributário exigido, motivo pelo qual a penhora foi efetivada. No início de 2013, essa empresa decidiu participar de concorrência pública para fornecer seus produtos a creches e escolas da rede estadual fluminense. Um dos requisitos a ser cumprido pelas empresas concorrentes, era a apresentação de prova de quitação de todos os tributos estaduais, até a data da abertura da inscrição para participação nessa concorrência, que ocorreu no dia 05 de abril de 2013. Para tanto, a empresa apresentou, no órgão público fluminense competente, requerimento solicitando a expedição de certidão negativa dos tributos estaduais. Nesse caso
hipotético, com base no CTN, o órgão estadual competente para o fornecimento dessa certidão julgamento de recurso interposto pelo contribuinte. Ainda nesse ano, a Fazenda Pública fluminense ajuizou outro executivo fiscal, relativo a crédito tributário decorrente de falta de pagamento do ICMS, sendo que, desta vez, a empresa em questão não efetuou o depósito integral da quantia pleiteada. Ao invés disso, ofereceu bens à penhora, suficientes para cobrir o crédito tributário exigido, motivo pelo qual a penhora foi efetivada. Noinício de 2013, essa empresa decidiu participar de concorrência pública para fornecer seus produtos a creches e escolas da rede estadual fluminense. Um dos requisitos a ser cumprido pelas empresas concorrentes, era a apresentação de prova de quitação de todos os tributos estaduais, até a data da abertura da inscrição para participação nessa concorrência, que ocorreu no dia 05 de abril de 2013. Para tanto, a empresa apresentou, no órgão público fluminense competente, requerimento solicitando a expedição de certidão negativa dos tributos estaduais. Nesse caso hipotético, com base no CTN, o órgão estadual competente para o fornecimento dessa certidão
a-) expedirá certidão negativa, com efeito de negativa.
b-) expedirá certidão positiva, com efeito de positiva, pois a penhora não permite que a certidão tenha efeito de negativa.
c-) expedirá certidão positiva, com efeito de negativa.
d-) não a expedirá, pois os tributos devidos ainda não estão quitados. e-) expedirá certidão negativa, com efeito de positiva.
7-) (Valor: 1,0) Proposta ação anulatória de débito fiscal inscrito, o contribuinte deixa de efetuar o depósito do respectivo valor em discussão, mesmo após ser regularmente intimado a fazê-lo, a requerimento da Fazenda Pública. Tendo em vista a ausência do depósito, o Juiz extinguiu o feito sem julgamento do mérito, reputando ausente um pressuposto para o regular desenvolvimento do processo. A sentença está:
a-) correta, pois a realização do depósito é um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo, na espécie;
b-) correta, pois o depósito representa a garantia do Fisco de que o tributo será pago no caso de improcedência da ação;
c-) errada, pois o processo deveria ser extinto com o julgamento do mérito, já que encerrada a ação não será possível nova discussão judicial do débito
d-)errada, pois a realização do depósito apenas suspende a exigibilidade do crédito, e sua inexistência não impede a ação judicial.
8-) (Valor: 1,0) A Câmara aprovou uma medida provisória (MP 795) que perdoa R$ 54 bilhões devidos por gigantes do petróleo. Caso você entenda da leitura da notícia que a modalidade é de extinção do crédito tributário, aponte uma opção que se aplica:
a-) remissão/moratória/pagamento
b-) Moratória/pagamento/reclamações e recursos administrativos
c-) Pagamento/concessão de liminar/concessão de tutela de urgência d-) Depósito do montante integral/parcelamento/moratória
e-) remissão/compensação/pagamento
9-) (Valor: 1,0) Determinado contribuinte, devedor de tributo, obtém o seu parcelamento e vem efetuando o pagamento conforme deferido. Apesar disso, sofre processo de execução fiscal para a cobrança do referido tributo. Nos embargos de devedor, o contribuinte poderá alegar
a-) a carência da execução fiscal, em face da novação da dívida, que teria perdido a sua natureza tributária pelo seu parcelamento.
b-) a improcedência da execução fiscal, por iliquidez do título exequendo, pelo fato de que parte da dívida já foi paga.
c-) o reconhecimento do direito apenas parcial à execução fiscal, por parte do Fisco, em face da existência de saldo devedor do parcelamento.
d-) a carência da execução fiscal em face da suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
10-) (Valor: 1,0) Ao realizar uma auditoria interna, certa entidade administrativa federal, no exercício da autotutela, verificou a existência de um ato administrativo portador de vício insanável, que produz efeitos favoráveis para a sociedade Tudobeleza S/A, a qual
estava de boa fé. O ato foi praticado em 10 de fevereiro de 2012. Em razão disso, em 17 de setembro de 2016, a entidade instaurou processo administrativo, que, após o exercício da ampla defesa e do contraditório, culminou na anulação do ato em 05 de junho de 2017. Com relação ao transcurso do tempo na mencionada situação hipotética, assinale a afirmativa correta.
A)Não há decadência do direito de anular o ato eivado de vício, considerando que o processo que resultou na invalidação foi instaurado dentro do prazo de 5 (cinco) anos. B)Consumou-se o prazo prescricional de 5 (cinco) anos para o exercício do poder de polícia por parte da Administração Pública federal.
C) O transcurso do tempo não surte efeitos no caso em questão, considerando que a Administração pode anular seus atos viciados a qualquer tempo.
D) Consumou-se a decadência para o exercício da autotutela, pois, entre a prática do ato e a anulação, transcorreram mais de 5 (cinco) anos.