Sra. Maria Luiza Guimarães é CFO de uma empresa de tecnologia que oferece serviços contábeis. Ela está avaliando a possibilidade de ofertar seus serviços a outros segmentos. Entretanto, para que a empresa mude de patamar é necessário avaliar as alterações de custos de folha de pagamento já que, em uma empresa de serviços esse é o maior custo. Atualmente a empresa está enquadrada no Simples Nacional e, para que a empresa possa oferecer seus serviços a outros segmentos será necessário alterar seu enquadramento tributário.
Comando:
Na empresa só existem funcionários mensalistas. O valor da folha de pagamento bruta de todos os colaboradores soma R$ 400.000,00 (quatrocentos mil reais). Diante dessas informações, responda as questões abaixo:
a) Qual o custo de mão de obra se a empresa for enquadrada no Simples Nacional.
b) Qual o custo de mão de obra se a empresa estiver enquadrada no Lucro Real ou Presumido.
c) Qual folha é mais onerosa? Em quantos porcento a folha aumenta com a mudança de enquadramento tributário?
d) Ao analisar os custos, o que diria a Sra. Maria Luiza a respeito da mudança do enquadramento tributário.
a) No Simples Nacional, o custo de mão de obra é calculado aplicando uma alíquota sobre a receita bruta da empresa. Para determinar o custo de mão de obra, é necessário verificar a alíquota específica para o segmento de serviços contábeis no Simples Nacional e aplicá-la sobre a receita bruta. b) No Lucro Real ou Presumido, o custo de mão de obra é calculado com base nos encargos sociais e trabalhistas, como salários, INSS, FGTS, entre outros. É necessário considerar as alíquotas e os encargos específicos para cada regime tributário. c) Para determinar qual folha é mais onerosa, é necessário comparar os custos de mão de obra nos diferentes regimes tributários. Calcule o custo de mão de obra no Simples Nacional e no Lucro Real ou Presumido e compare os valores. Para calcular o aumento percentual da folha com a mudança de enquadramento tributário, subtraia o custo de mão de obra no Simples Nacional do custo de mão de obra no Lucro Real ou Presumido, divida o resultado pelo custo de mão de obra no Simples Nacional e multiplique por 100. d) Ao analisar os custos, a Sra. Maria Luiza pode considerar que a mudança de enquadramento tributário pode resultar em um aumento significativo nos custos de mão de obra, devido às alíquotas e encargos sociais e trabalhistas aplicados no Lucro Real ou Presumido. Ela deve avaliar se a empresa terá condições financeiras de arcar com esses custos adicionais e se a oferta de serviços a outros segmentos será lucrativa o suficiente para compensar esse aumento de despesas.
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Gestão de Custos e Tributos Atividade Objetiva
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