Grátis: Imposto diferido é o tributo sobre o lucro que deverá ser pago pela empresa apenas no próximo ano-calendário. A palavra vem do verbo 'diferir', que... – Questões Respondidas

Contabilidade Intermediária

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Imposto diferido é o tributo sobre o lucro que deverá ser pago pela empresa apenas no próximo ano-calendário. A palavra vem do verbo 'diferir', que significa adiar algo, deixar para depois. Considere a seguinte situação: venda de um bem do ativo não circulante (terreno) por R$ 30.000, sendo 50% à vista e 50% a prazo. O valor apurado de Imposto de Renda foi de R$ 225,00. Como deverá ser feita a contabilização desse IR?

A D - Banco (AC) - R$ 225,00. C - Imposto de Renda a pagar (PC) - R$ 112,50. C - Imposto de Renda Diferido (PNC) - R$ 112,50.
B D - Despesa de Imposto de Renda (R) - R$ 225,00. C - Imposto de Renda a pagar (PC) - R$ 112,50. C - Imposto de Renda Diferido (PNC) - R$ 112,50.
C D - Despesa de Imposto de Renda (R) - R$ 225,00. C - Imposto de Renda a pagar (PC) - R$ 112,50. C - Banco (AC) - R$ 112,50.
D D - Banco (AC) - R$ 225,00. C - Imposto de Renda a pagar (PC) - R$ 225,00.

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há 2 anos

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há 2 anos

Avaliação II - Individual Contabilidade Intermediária

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Ed

há 3 meses

Para contabilizar o Imposto de Renda no caso apresentado, precisamos considerar que a venda do bem gerou um imposto total de R$ 225,00, sendo que 50% (R$ 112,50) é pago à vista e o restante (R$ 112,50) será diferido para o próximo ano. Vamos analisar as alternativas: A) D - Banco (AC) - R$ 225,00. C - Imposto de Renda a pagar (PC) - R$ 112,50. C - Imposto de Renda Diferido (PNC) - R$ 112,50. - Esta opção contabiliza o total no banco, o que não está correto, pois apenas R$ 112,50 é recebido à vista. B) D - Despesa de Imposto de Renda (R) - R$ 225,00. C - Imposto de Renda a pagar (PC) - R$ 112,50. C - Imposto de Renda Diferido (PNC) - R$ 112,50. - Esta opção está correta, pois reconhece a despesa total e separa o que será pago e o que será diferido. C) D - Despesa de Imposto de Renda (R) - R$ 225,00. C - Imposto de Renda a pagar (PC) - R$ 112,50. C - Banco (AC) - R$ 112,50. - Esta opção está incorreta, pois não considera o imposto diferido. D) D - Banco (AC) - R$ 225,00. C - Imposto de Renda a pagar (PC) - R$ 225,00. - Esta opção está incorreta, pois não separa o imposto diferido. Portanto, a alternativa correta é: B D - Despesa de Imposto de Renda (R) - R$ 225,00. C - Imposto de Renda a pagar (PC) - R$ 112,50. C - Imposto de Renda Diferido (PNC) - R$ 112,50.

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Ed

há 2 anos

A contabilização correta do Imposto de Renda nessa situação é a alternativa A: D - Banco (AC) - R$ 225,00. C - Imposto de Renda a pagar (PC) - R$ 112,50. C - Imposto de Renda Diferido (PNC) - R$ 112,50.

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A Companhia Química da Vida recebeu em 30/11/X8 uma notificação no valor de R$ 50.000,00 da Fundação Municipal do Meio Ambiente de sua cidade, com data de pagamento para 15/01/X9, constatando que a empresa infringiu gravemente a legislação ambiental, eliminando resíduos poluentes no ribeirão próximo a sua localização. Embora a empresa não apresenta nenhuma gestão de riscos ambientais focada na prevenção e nem além de políticas internas de conscientização dos empregados quanto à responsabilidade ambiental da empresa, poderá recorrer e solicitar uma revisão do valor, considerando que o incidente nunca havia ocorrido anteriormente e que ela se compromete a respeitar as normas ambientais. Diante deste cenário, analise as afirmativas a seguir:
I- A Companhia Química da Vida trata este fato como passivo contingente possível e evidencia apenas em notas explicativas do ano X8.
II- A Companhia Química da Vida deverá realizar o registro contábil do alerta recebido apenas na Contabilidade Societária sem qualquer apuração fiscal.
III- A Companhia Química da Vida deverá descrever em Ativo Contingente o registro do recebimento da notificação da Fundação Municipal do Meio Ambiente.
IV- A Companhia Química da Vida apenas deverá fazer a provisão na contabilidade registrando com Passivo Circulante a notificação recebida.
Assinale a alternativa CORRETA:

I- A Companhia Química da Vida trata este fato como passivo contingente possível e evidencia apenas em notas explicativas do ano X8.
II- A Companhia Química da Vida deverá realizar o registro contábil do alerta recebido apenas na Contabilidade Societária sem qualquer apuração fiscal.
III- A Companhia Química da Vida deverá descrever em Ativo Contingente o registro do recebimento da notificação da Fundação Municipal do Meio Ambiente.
IV- A Companhia Química da Vida apenas deverá fazer a provisão na contabilidade registrando com Passivo Circulante a notificação recebida.
A Somente a afirmativa IV está correta.
B Somente a afirmativa I está correta.
C As afirmativas I e II estão corretas.
D As afirmativas II e III estão corretas.

O desconto de duplicatas é uma operação financeira em que a empresa entrega determinadas duplicatas para o banco e este lhe antecipa o valor em conta corrente. Considere a situação a seguir:
1- Empresa X possuía uma duplicata a receber (ativo circulante) de R$ 1.500,00 com vencimento em 31/10/2X16.
2- Ao se descontar a duplicata na instituição financeira em 31/08/2X16 foram retidos da conta corrente R$ 50,00 a título de despesas bancárias e R$ 100,00 referente a juros, sobrando líquidos R$ 1.350,00.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a contabilização do desconto da duplicata e recebimento do valor líquido:

A C - Bancos Cta. Movimento (AC) - 1.350,00. C - Encargos Financeiros a transcorrer (Redutora do Passivo) - 150,00. D - Duplicatas Descontadas (PC) - 1.500,00.
B D - Bancos Cta. Movimento (AC) - 1.500,00. C - Encargos Financeiros a transcorrer (Redutora do Passivo) - 150,00. C - Duplicatas Descontadas (PC) - 1.350,00.
C D - Bancos Cta. Movimento (AC) - 1.350,00. D - Despesas Financeiras (R) - 150,00. C - Duplicatas Descontadas (AC) - 1.500,00.
D D - Bancos Cta. Movimento (AC) - 1.350,00. D - Encargos Financeiros a transcorrer (Redutora do Passivo) - 150,00. C - Duplicatas Descontadas (PC) - 1.500,00.

A constituição da reserva para contingências objetiva separar uma parcela dos lucros, com a finalidade de não distribui-la como dividendo, equivalente a prováveis perdas extraordinárias futuras, que acarretarão na diminuição dos lucros, ou até prejuízo em exercícios futuros. Sobre as causas de contingências e perdas futuras, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Geadas ou secas, que podem atingir empresas com plantações, criações ou estoques nessas áreas, ou ainda as que dependem desses produtos para suas operações.
( ) Cheias, inundações e outros fenômenos naturais que podem ocorrer ciclicamente nas áreas onde se localizam estoques ou instalações da empresa.
( ) Produto ou operações que sejam de consumo cíclico ou de duração limitada.
( ) Furtos e roubos provenientes de ações internas ou externas, desde que devidamente documentadas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

Geadas ou secas, que podem atingir empresas com plantações, criações ou estoques nessas áreas, ou ainda as que dependem desses produtos para suas operações. (V)
Cheias, inundações e outros fenômenos naturais que podem ocorrer ciclicamente nas áreas onde se localizam estoques ou instalações da empresa. (V)
Produto ou operações que sejam de consumo cíclico ou de duração limitada. (V)
Furtos e roubos provenientes de ações internas ou externas, desde que devidamente documentadas. (V)
A V, V, F, V
B F, V, V, V
C V, F, V, V
D V, V, V, F

Provisões, ativos contingentes e passivos contingentes são itens contábeis que podem gerar certa confusão por parte dos investidores menos experientes com relação às terminologias contábeis, e podem dar espaço para que as empresas gerenciem ou manipulem os seus lucros. Por esse motivo, o CPC 25 - Provisões, ativos contingentes e passivos contingentes - traz vários conceitos importantes que devem ser estudados. Sobre o CPC 25, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Provisão é um passivo de prazo ou de valores incertos.
( ) Passivo é uma obrigação presente, derivada de eventos já ocorridos, cuja liquidação se espera que resulte em saída de recursos da entidade capazes de gerar benefícios econômicos.
( ) Ativo contingente é um ativo possível que resulta de eventos passados e cuja existência será confirmada apenas pela ocorrência ou não de um ou mais eventos futuros incertos não totalmente sob controle da entidade
( ) Um passivo contingente deve ser registrado se a entidade tem uma obrigação presente (legal ou não formalizada) como resultado de evento passado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

A F - V - V - F.
B V - F - F - V.
C V - V - V - F.
D F - F - V - V.

Passivo circulante são as obrigações a serem pagas por uma empresa, geralmente no período de um ano, com matérias-primas, contas a pagar, empréstimos com vencimento menor, impostos a serem recolhidos e obrigações trabalhistas. O Pronunciamento Técnico CPC 26 (R1) apresenta critérios para que o passivo seja classificado como circulante. Acerca desses critérios, analise as afirmativas a seguir:
I- Para que o passivo seja circulante, mantém-se essencialmente para a finalidade de ser negociado.
II- Para que o passivo seja circulante, a entidade poderá considerá-lo arbitrariamente como diferido.
III- Para que o passivo seja circulante, este deve ser liquidado no período de até 12 meses após a data do balanço.
IV- Para que o passivo seja circulante, espera-se que seja liquidado durante a confrontação das receitas e despesas.
Assinale a alternativa CORRETA:

A As afirmativas II e III estão corretas.
B Somente a afirmativa II está correta.
C As afirmativas I e III estão corretas.
D As afirmativas II e IV estão corretas.

O registro dos passivos deve ser realizado no mês de competência da folha de pagamento a que se referem, seguindo sempre o princípio da competência. Dessa forma, a contabilização da folha de pagamento é feita em duas etapas (apropriação e liquidação). Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a contabilização da apropriação a seguir:
Apropriação do FGTS: R$ 895,00.

A D- FGTS a Recolher (PC) - 895,00. C- Caixa (AC) - 895,00.
B D- FGTS a Recolher (PC) - 895,00. C- Salários a Pagar (PC) - 895,00.
C D- FGTS a Recolher (PC) - 895,00. C- FGTS a Pagar (PC) - 895,00.
D D- FGTS a Recolher (PC) - 895,00. C- Salários e Encargos a Pagar (PC) - 895,00.

Os salários e ordenados pagos no mês seguinte ao qual forem incorridos, devem ser reconhecidos como passivo. Deve-se ainda reconhecer junto a esta obrigação todos os benefícios que o empregado tenha direito. Sobre o princípio da contabilidade em que isso ocorre, assinale a alternativa CORRETA:

A Princípio da entidade.
B Princípio da oportunidade.
C Princípio da prudência.
D Princípio da competência.

A Companhia Sonhos de Luar encerrou o exercício de X8 com a necessidade de aquisição de um empréstimo no valor de R$ 80.000,00 junto a uma instituição financeira, após inúmeras negociações e análises, a Companhia Sonhos de Luar conseguiu a liberação de apenas R$ 70.000,00 em 15/12/X8 que são creditados em sua conta corrente sem qualquer desconto. O empréstimo recebido deverá ser quitado em 20 parcelas iguais sem qualquer acréscimo, sendo a primeira com vencimento para 15/01/X9. Assim, temos os registros de valores: Ano Corrente X8: R$ 70.000,00 / Ano seguinte X9 - 42.000,00 / Ano Posterior X10 - R$ 28.000,00. Diante deste cenário, analise as afirmativas a seguir:
I- Apenas o valor de X9 de R$ 42.000,00 é classificado como Passivo Circulante.
II- O valor de R$ 70.000,00 do empréstimo em X8 no final do exercício é classificado como Passivo Circulante.
III- Apenas o valor de X10 de R$ 28.000,00 é classificado como Passivo Não Circulante.
IV- Em 31/12/X9, o valor do Passivo Não Circulante será de R$ 42.000,00.
Assinale a alternativa CORRETA:

Os salários e ordenados pagos no mês seguinte ao qual forem incorridos, devem ser reconhecidos como passivo.
A Companhia Sonhos de Luar encerrou o exercício de X8 com a necessidade de aquisição de um empréstimo no valor de R$ 80.000,00.
A Companhia Sonhos de Luar conseguiu a liberação de apenas R$ 70.000,00 em 15/12/X8 que são creditados em sua conta corrente sem qualquer desconto.
O empréstimo recebido deverá ser quitado em 20 parcelas iguais sem qualquer acréscimo, sendo a primeira com vencimento para 15/01/X9.
Os registros de valores são: Ano Corrente X8: R$ 70.000,00 / Ano seguinte X9 - 42.000,00 / Ano Posterior X10 - R$ 28.000,00.
A As afirmativas II e IV estão corretas.
B Somente a afirmativa III está correta.
C As afirmativas I e III estão corretas.
D Somente a afirmativa I está correta.

Na conta de obrigações com fornecedores se enquadram as compras a prazo de matérias-primas a serem utilizadas no processo produtivo das indústrias, ou ainda as mercadorias adquiridas para revenda utilizadas no comércio. Sobre essa conta, analise as sentenças a seguir:
I- É necessário que haja a separação entre fornecedores nacionais e estrangeiros.
II- Quando as compras de mercadorias vierem do exterior, o valor a ser registrado deve ser correspondente ao valor da moeda nacional.
III- É um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual se espera que resultem, no futuro, benefícios econômicos para a entidade.
Assinale a alternativa CORRETA:

Na conta de obrigações com fornecedores se enquadram as compras a prazo de matérias-primas a serem utilizadas no processo produtivo das indústrias, ou ainda as mercadorias adquiridas para revenda utilizadas no comércio.
A As sentenças I e III estão corretas.
B Somente a sentença I está correta.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I e II estão corretas.