Analise as informações de fevereiro/20X3 da empresa Modelo Ltda., enquadrada no Lucro Real: Venda de mercadorias (isenta de ICMS): R$ 250.000.Devol...

Para apurar o PIS e COFINS a pagar no mês de fevereiro, é necessário calcular a base de cálculo de cada um dos tributos. Para o PIS, a base de cálculo é a receita bruta da empresa, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos. No caso da Modelo Ltda., a base de cálculo do PIS é de R$ 247.800 (R$ 250.000 - R$ 1.500 - R$ 1.700). Já para o COFINS, a base de cálculo é a mesma do PIS. Portanto, a base de cálculo do COFINS também é de R$ 247.800. A alíquota do PIS é de 0,65% e a do COFINS é de 3%. Portanto, o valor a pagar de PIS é de R$ 1.610,70 (0,65% de R$ 247.800) e o valor a pagar de COFINS é de R$ 7.434 (3% de R$ 247.800).

CORRIGIDO PELO AVA

Crédito PIS

BC: 81.000,00 X 1,65%= 1336,50

Débito PIS

BC: 250.000,00

- devolução de vendas (1.500,00)

- descontos incondicionais (1.700,00)

= 246.800,00 X 1,65% = 4.072,20

4.072,20 - 1.336,50 = 2.735,70

PIS A PAGAR: 2.735,70

Crédito COFINS

BC: 81.000 X 7,6% = 6.156,00

Débito COFINS

BC: 250.000,00

- devolução de vendas(1.500,00)

-descontos incondicionais(1.700,00)

= 246.800,00 X 7,6% = 18.756,80

18.756,80-6.156,00 = 12.600,80

COFINS A PAGAR: 12.600,80