Grátis: Com as alterações da Lei das Sociedades por Ações (Sociedades Anônimas), veio, também, aquela oriunda da Lei nº 11.638/2007, que instituiu o RTT – ... – Questões Respondidas

Contabilidade Fiscal

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Com as alterações da Lei das Sociedades por Ações (Sociedades Anônimas), veio, também, aquela oriunda da Lei nº 11.638/2007, que instituiu o RTT – Regime Tributário Transitório. Assinalando V, para Verdadeiro, e F, para Falso, nas afirmativas a seguir, você resolve a questão:
( ) O RTT foi revogado pela edição da Lei nº 12.973/2014.
( ) O RTT era obrigatório para todas as empresas.
( ) Os ajustes executados com a utilização dos critérios do RTT eram declarados ao Fisco por meio do SPED, pelo FCONT.
( ) Apesar de a Lei nº 11.638/2007, as regras para o RTT valiam a partir do exercício de 2008.
( ) O RTT, por ser mais favorável ao contribuinte, poderá continuar sendo utilizado, mesmo após a edição da Lei nº 12.973/2014.
Assinale a alternativa que contém a sequência de respostas corretas:

O RTT foi revogado pela edição da Lei nº 12.973/2014.
O RTT era obrigatório para todas as empresas.
Os ajustes executados com a utilização dos critérios do RTT eram declarados ao Fisco por meio do SPED, pelo FCONT.
Apesar de a Lei nº 11.638/2007, as regras para o RTT valiam a partir do exercício de 2008.
O RTT, por ser mais favorável ao contribuinte, poderá continuar sendo utilizado, mesmo após a edição da Lei nº 12.973/2014.
a. F, V, F, V, F.
b. V, F, F, V, V.
c. V, V, F, V, F. V, F, V, V, F.
d. V, F, V, V, F.
e. Nenhuma das alternativas está correta.

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A alternativa correta é a letra "d": V, F, V, V, F.

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No tocante às finalidades do Planejamento Tributário, pode-se afirmar que são:

I – Evitar que ocorra o fato gerador;

II – Reduzir a incidência do tributo, de qualquer forma, ainda que infringindo a lei.

III – Reduzir a base de cálculo do tributo, ou seu valor, ou, ainda, alterar a alíquota.

IV – Retardar o momento do recolhimento do tributo, sem infringir a legislação.

V – Ludibriar a fiscalização, diminuindo drasticamente a carga tributária.

Escolha a alternativa correta:

a. Somente a afirmativa I está correta.
b. Somente as afirmativas II e IV estão corretas.
c. Somente as afirmativas I, III e IV estão corretas.
d. Somente a afirmativa IV está correta.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está incorreta.

A Contabilidade Tributária, como parte da contabilidade de custos, separa os tributos que geram créditos e débitos, dependendo de sua natureza jurídico-tributária. Assinale a alternativa correta:

a. Tributos nunca podem ser considerados custos.
b. Tributos somente podem ser considerados custos se a empresa for comercial.
c. Tributos são considerados custos quando não geram créditos.
d. Tributos são considerados custos quando geram créditos.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.

A Constituição Federal permite a criação de outros tributos além dos existentes, alguns como contribuições sociais, além do empréstimo compulsório. Escolha a alternativa correta:

a. A Constituição Federal permite a criação de outros tributos além dos existentes, alguns como contribuições sociais, além do empréstimo compulsório.
b. A Constituição Federal não permite a criação de outros tributos além dos existentes, alguns como contribuições sociais, além do empréstimo compulsório.
c. Os tributos criados com a permissão da Constituição Federal são inconstitucionais, porque não estão previstos no Código Tributário Nacional, que somente prevê três espécies de tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
d. O empréstimo compulsório é o único tributo que pode ser criado sem previsão no Código Tributário Nacional, porque tem motivações em calamidade pública, guerra externa etc.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.

O art. 27 da Constituição Federal estabelece a regra para constituição pela Unidade da Federação do seu número de Deputados Estaduais. Com base nesse estudo, pode-se dizer:

a. A Assembleia Estadual poderá ter, sempre, três vezes o número de Deputados Federais.
b. A Assembleia Estadual nunca poderá ter três vezes o número de Deputados Federais.
c. A Assembleia Estadual só poderá ter três vezes o número de Deputados Federais, quando a representação do Estado na Câmara dos Deputados for, exatamente, em número de doze.
d. A Assembleia Estadual poderá ter três vezes o número de Deputados Federais, sempre que a representação do Estado na Câmara Federal for em número menor ou igual a doze.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.

Assinale a alternativa que contém a sequência correta de respostas:

Os sócios sempre precisam dimensionar o volume de dinheiro para um determinado tempo, sem considerar que terá lucro, evitando riscos de dificuldades financeiras.
Os sócios devem calcular o volume de impostos que serão gerados em suas operações, pois, caso não o façam, poderão apresentar prejuízos.
Os sócios deverão adquirir matérias primas e/ou mercadorias para, pelo menos, seis meses de movimentação, para evitar falta de estoques quando os clientes comprarem.
Os sócios não precisam colocar o dinheiro do capital na empresa, porque a própria movimentação fará, com o andar dos negócios, a constituição do capital social.
Os sócios poderão programar empréstimos bancários que substituem a integralização do capital social, pois, com a movimentação rápida e os lucros que virão, após o pagamento dos empréstimos, sobrarão lucros para reinvestimentos.
a. F, F, F, F, F.
b. F, F, V, V, V.
c. V, V, V, V, V.
d. V, V, F, F, F.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.

Entre as diversas opções de planejamento tributário, as empresas podem valer-se dos processos de fusão, cisão e incorporação. Sobre esses processos, podemos dizer:

Fusão é um processo inviável para o planejamento tributário, pois acarreta uma majoração de tributos.
Cisão é importante para o planejamento tributário, pois, divide a responsabilidade tributária entre empresas, facilitando o controle e a redução da carga tributária.
Fusão e cisão podem ser feitas ao mesmo tempo e pelas mesmas empresas.
A incorporação não extingue a empresa incorporante, mas extingue a(s) incorporada(s).
A fusão indireta é menos interessante, pois extingue as empresas fusionadas e onera a empresa sucessora (holding), gerando impostos sobre o Capital Social integralizado.
a. Somente as afirmativas II e IV estão corretas.
b. Somente as afirmativas I, III estão incorretas.
c. Somente as afirmativas I, III e V estão corretas.
d. Somente as afirmativas II, III e IV estão corretas.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.

Em relação aos diversos livros destinados à escrituração empresarial, assinale a alternativa correta:

São livros contábeis: Diário, Razão, Caixa e Contas Correntes.
São livros fiscais: Registro de Entradas, Registro de saídas, Apuração do IPI, Apuração do ICMS, Registro de Inventário, Registro de Movimentação de Combustíveis.
São livros societários: Registro de Ações Nominativas, Transferência de Ações Nominativas, Atas de Assembleias Gerais, Atas de Reuniões do Conselho de Administração, Atas de Reunião da Diretoria.
a. Somente a afirmativa I está correta.
b. Somente a afirmativa II está correta.
c. Somente a afirmativa III está correta.
d. Todas as alternativas estão corretas.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.

Entre os programas do SPED, podemos citar:

a) EFD-Contribuições, ECD, ECF, e-Social.
b) EFD-Contribuições, ECD, ECF, e-Social, e-Financeira.
c) EFD-Contribuições, ECD, ECF, e-Social, e-Financeira, EFD-Reinf.
d) EFD-Contribuições, ECD, e-Social, e-Financeira, EFD-Reinf.
e) Nenhuma das alternativas anteriores está correta.

Assinale a alternativa correta:

I – SPED Contábil, SPED Fiscal e Nota Fiscal Eletrônica.
II – ECF – Escrituração Contábil Fiscal e EFD-Contribuições.
III – Conhecimento de Transporte eletrônico e Nota Fiscal de Serviços eletrônica.
IV – FCONT – revogado pela Lei n. 12.973/2014.
a. Somente a afirmativa I está correta.
b. Somente a afirmativa II está correta.
c. Somente a afirmativa III está correta.
d. Todas as alternativas estão corretas.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.