O esquema de registro contábil, a ser utilizado, partindo do resultado tributário, para constituição de passivo fiscal diferido, proveniente de uma exclusão temporária, para o IR é: C- Passivo Fiscal Diferido/ Exclusão Temporária - D- IR a pagar. Esse registro contábil é utilizado para registrar a diferença temporária entre o lucro contábil e o lucro tributável, que resulta em um passivo fiscal diferido. Esse passivo é registrado como uma obrigação fiscal no balanço patrimonial e é reconhecido como uma despesa fiscal no resultado do exercício.
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