Considerando o exposto acima e as boas práticas da escrituração contábil, elabore um Balanço Patrimonial e uma Demonstração do Resultado do Exercíc...

Para elaborar o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício da empresa comercial Boazinha S/A, para o exercício findo em 31/12/X1, levando em consideração as informações descritas a seguir, é necessário seguir os seguintes passos: 1. Balancete de Verificação: Elabore um Balancete de Verificação, com os saldos das contas transcorridas para os Razonetes. | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Caixa | 2.000,00 | - | | Bancos Conta Movimento | 1.500,00 | - | | Aplicações de Liquidez Imediata | 7.000,00 | - | | Duplicatas a Receber | 10.000,00 | - | | Perdas Estimadas com Créd. de Liq. Duvidosa | 50,00 | - | | Imposto de Renda a Recuperar | 300,00 | - | | Estoque de Mercadorias (EI) | 20.350,00 | - | | Estoque de Material de Expediente | 1.800,00 | - | | Propaganda e Publicidade a Vencer | 300,00 | - | | Participações em Outras Empresas | 4.000,00 | - | | Móveis e Utensílios | 2.480,00 | - | | Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios | - | 600,00 | | Fundo de Comércio | 5.000,00 | - | | Amort. Acumulada de Fundo de Comércio | - | 2.000,00 | | Duplicatas a Pagar | - | 8.000,00 | | Salários a Pagar | - | 2.700,00 | | Contribuições de Previdência a Recolher | - | 950,00 | | FGTS a Recolher | - | 519,00 | | Impostos e Contribuições sobre Vendas a Recolher | - | 260,00 | | Empréstimos Bancários a Longo Prazo | - | 9.900,00 | | Capital Social | 10.000,00 | - | | Reserva Legal | 400,00 | - | | Reserva de Capital | 2.000,00 | - | | Compras de Mercadorias | - | 50.500,00 | | Compras Anuladas | - | 300,00 | | Fretes e Seguros sobre Compras | - | 5.000,00 | | Descontos Incondicionais Obtidos | - | 200,00 | | Vendas de Mercadorias | 101.500,00 | - | | Impostos e Contribuições sobre Vendas | - | 20.689,00 | | Descontos Incondicionais Concedidos | - | 500,00 | | Salários | - | 7.000,00 | | Contribuições de Previdência | - | 2.000,00 | | FGTS | - | 560,00 | | Impostos e Taxas | - | 400,00 | | Fretes e Carretos | - | 600,00 | | Honorários da Diretoria | - | 2.300,00 | | Despesas Bancárias | - | 200,00 | | Aluguéis Passivos | - | 900,00 | | Juros Ativos | 6.000,00 | - | | Total | 152.880,00 | 137.758,00 | 2. Resultado operacional bruto: Apure e contabilize o resultado bruto do exercício, sendo que o estoque final de mercadorias, apurado pelo inventário periódico, é de R$ 30.000,00. | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Vendas de Mercadorias | 101.500,00 | - | | (-) Descontos Incondicionais Concedidos | - | 500,00 | | (-) Impostos e Contribuições sobre Vendas | - | 20.689,00 | | (-) Custo das Mercadorias Vendidas | - | 51.150,00 | | Estoque de Mercadorias (EF) | 30.000,00 | - | | Resultado Bruto do Exercício | 30.661,00 | - | 3. Ajustes para apuração do resultado líquido: 3.1 Deprecie Móveis e Utensílios à taxa de 10% a.a. (do saldo existente, R$ 480,00 correspondem à compra de bens efetuada em 1º de julho do corrente ano, data em que os respectivos bens foram colocados em uso). | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Depreciação de Móveis e Utensílios | 480,00 | - | | (-) Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios | - | 480,00 | 3.2 Amortize Fundo de Comércio à taxa de 20% a.a. | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Amortização de Fundo de Comércio | 1.000,00 | - | | (-) Amort. Acumulada de Fundo de Comércio | - | 1.000,00 | 3.3 As perdas em créditos de liquidação duvidosa foram estimadas em 6% sobre o saldo de Duplicatas a Receber. Considerar o saldo existente em 31/12/X1. | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Perdas Estimadas com Créd. de Liq. Duvidosa | 600,00 | - | | (-) Duplicatas a Receber | - | 600,00 | 3.4 Sabendo que, dos R$ 300,00 registrados na conta Propaganda e Publicidade a Vencer, R$ 100,00 pertencem a janeiro do exercício seguinte, faça o ajuste. | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Propaganda e Publicidade | - | 200,00 | | (-) Propaganda e Publicidade a Vencer | 200,00 | - | 3.5 Sabendo que o inventário físico de material de expediente apresentou saldo de R$ 600,00, faça o ajuste. | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Estoque de Material de Expediente | 600,00 | - | | (-) Despesas com Material de Expediente | - | 600,00 | 4. Resultado líquido do exercício: Transfira os saldos das contas de despesas e de receitas para a conta Resultado do Exercício (ARE). Se o saldo dessa conta for devedor, transfira-o para a conta Prejuízos Acumulados; caso seja credor, proceda conforme o item a seguir. | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Resultado Bruto do Exercício | - | 30.661,00 | | (-) Depreciação de Móveis e Utensílios | 480,00 | - | | (-) Amortização de Fundo de Comércio | 1.000,00 | - | | (-) Perdas Estimadas com Créd. de Liq. Duvidosa | 600,00 | - | | (-) Despesas com Material de Expediente | 600,00 | - | | (-) Salários | 7.000,00 | - | | (-) Contribuições de Previdência | 2.000,00 | - | | (-) FGTS | 560,00 | - | | (-) Impostos e Taxas | 400,00 | - | | (-) Fretes e Carretos | 600,00 | - | | (-) Honorários da Diretoria | 2.300,00 | - | | (-) Despesas Bancárias | 200,00 | - | | (-) Aluguéis Passivos | 900,00 | - | | (+) Juros Ativos | 6.000,00 | - | | Resultado do Exercício (ARE) | - | 22.221,00 | 5. Deduções do resultado do exercício: Calcule e contabilize: 5.1 Contribuição Social pela taxa de 9%. | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Contribuição Social | 1.999,89 | - | | (-) Resultado do Exercício (ARE) | - | 1.999,89 | 5.2 Imposto de Renda pela taxa de 15% e Adicional de 10%, se for o caso. | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Imposto de Renda | 2.665,18 | - | | (-) Resultado do Exercício (ARE) | - | 2.665,18 | 5.3 Transfira o saldo da conta Resultado do Exercício para a conta Reserva de Lucros. | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Reserva de Lucros | - | 22.221,00 | | (-) Resultado do Exercício (ARE) | 22.221,00 | - | 6. Destinações do lucro líquido do exercício: Calcule e contabilize: 6.1 5% para Reserva Legal (base = lucro líquido do exercício). | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Reserva Legal | 1.111,05 | - | | (-) Reserva de Lucros | - | 1.111,05 | 6.2 Destinar para dividendos, o saldo do lucro que remanescer, após deduzida a Reserva Legal. | Contas | Débito | Crédito | |--------|--------|---------| | Dividendos a Pagar | - | 20.998,90 | | (-) Reserva de Lucros | 20.998,90 | - | 7. Demonstrações contábeis: 7.1 Balanço Patrimonial: | Ativo | Valores (R$) | Passivo | Valores (R$) | |-------|-------------|---------|--------------| | Caixa | 2.000,00 | Duplicatas a Pagar | 8.000,00 | | Bancos Conta Movimento | 1.500,00 | Salários a Pagar | 2.700,00 | | Aplicações de Liquidez Imediata | 7.000,00 | Contribuições de Previdência a Recolher | 950,00 | | Duplicatas a Receber | 9.400,00 | FGTS a Recolher | 519,00 | | Estoque de Mercadorias | 30.350,00 | Impostos e Contribuições sobre Vendas a Recolher | 260,00 | | Estoque de Material de Expediente | 1.200,00 | Empréstimos Bancários a Longo Prazo | 9.900,00 | | Participações em Outras Empresas | 4.000,00 | - | - | | Móveis e Utensílios | 2.000,00 | - | - | | Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios | -600,00 | - | - | | Fundo de Comércio | 4.000,00 | - | - | | Amort. Acumulada de Fundo de Comércio | -2.000,00 | - | - | | Total do Ativo | 59.950,00 | Total do Passivo | 21.329,00 | | Patrimônio Líquido | Valores (R$) | |-------------------|--------------| | Capital Social | 10.000,00 | | Reserva Legal | 1.111,05 | | Reserva de Capital | 2.000,00 | | Reserva de Lucros | 20.998,90 | | Lucros ou Prejuízos Acumulados | 25.810,05 | | Total do Patrimônio Líquido | 59.950,00 | 7.2 Demonstração do Resultado do Exercício: | Receitas | Valores (R$) | Despesas | Valores (R$) | |----------|--------------|----------|--------------| | Vendas de Mercadorias | 101.500,00 | Custo das Mercadorias Vendidas | 51.150,00 | | Juros Ativos | 6.000,00 | Salários | 7.000,00 | | - | - | Contribuições de Previdência | 2.000,00 | | - | - | FGTS | 560,00 | | - | - | Impostos e Taxas | 400,00 | | - | - | Fretes e Carretos | 600,00 | | - | - | Honorários da Diretoria | 2.300,00 | | - | - | Despesas Bancárias | 200,00 | | - | - | Aluguéis Passivos | 900,00 | | - | - | Depreciação de Móveis e Utensílios | 480,00 | | - | - | Amortização de Fundo de Comércio | 1.000,00 | | - | - | Perdas Estimadas com Créd. de Liq. Duvidosa | 600,00 | | - | - | Despesas com Material de Expediente | 600,00 | | Total das Receitas | 107.500,00 | Total das Despesas | 16.690,00 | | Resultado Bruto do Exercício | 30.661,00 | Resultado Líquido do Exercício | 22.221,00 |

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