Considerando a situação descrita, assinale a afirmativa correta: O estabelecimento E, fabricante do produto P, vendeu, nos dias 10, 20 e 30 do mês ...
I - Na saída dos produtos de E para E1, não ocorre fato gerador do ICMS.
II - A base de cálculo do ICMS na saída de E para E1 é R$ 55.000,00.
III - A base de cálculo do ICMS na saída de E para E1 é R$ 70.000,00.
IV - A base de cálculo do ICMS na saída de E para E1 é R$ 52.608,70.
V - A base de cálculo do ICMS na saída de E para E1 é R$ 56.666,00.
a) I
b) II
c) III
d) IV
e) V
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💡 1 Resposta
Ed 
A alternativa correta é a letra D) IV - A base de cálculo do ICMS na saída de E para E1 é R$ 52.608,70. Isso ocorre porque a base de cálculo do ICMS é o valor da operação, que é o valor da venda do produto. Como a transferência foi sem valor, o valor da operação é o valor corrente no mercado atacadista local, que é de R$ 550,00 por unidade. Portanto, a base de cálculo do ICMS é de R$ 55.000,00 (100 unidades x R$ 550,00). Como a alíquota do ICMS é de 18%, o valor do imposto é de R$ 9.900,00 (R$ 55.000,00 x 18%). Como o valor da transferência foi de 100 unidades, o valor do ICMS por unidade é de R$ 99,00 (R$ 9.900,00 / 100 unidades). Assim, o valor total da transferência é de R$ 5.500,00 (100 unidades x R$ 55,00), e a base de cálculo do ICMS é de R$ 52.608,70 (R$ 5.500,00 / 1,18).
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