As pessoas jurídicas isentas e as pessoas físicas não poderão recuperar o IRRF retido quando receberem juros sobre capital próprio. Portanto, nesse...

As pessoas jurídicas isentas e as pessoas físicas não poderão recuperar o IRRF retido quando receberem juros sobre capital próprio. Portanto, nesses casos, a tributação na fonte é definitiva. Nesse sentido, suponhamos uma situação única de recebimento de $ 120.000,00 de juros sobre capital próprio com 15% de IRRF, ou seja, $ 18.000,00. O lançamento contábil seria de quanto, sendo que o investidor é pessoa jurídica isenta?

A D – CS a recuperar: 18.000,00. D – Caixa: 102.000,00. C – Juros recebidos sobre o capital próprio: 120.000,00.
B D – Despesas de IRRF: 18.000,00. D – Caixa: 102.000,00. C – Juros recebidos sobre o capital próprio: 120.000,00.
C D – Despesas financeiras: 18.000,00. D – Caixa: 102.000,00. C – Juros a recolher: 120.000,00.
D D – IRRF a recolher: 18.000,00. D – Bancos: 102.000,00. C – Juros recebidos: 120.000,00.