Pergunta 9 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: A Cia. Industrial Girassol, localizada no estado de São Paulo...

Pergunta 9
Resposta Selecionada: e.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário da resposta: A Cia. Industrial Girassol, localizada no estado de São Paulo, vende produtos sujeitos à substituição tributária para o Supermercado Economia Fácil localizado no estado do Rio Grande do Sul, nas seguintes condições. Preço da venda: R$ 12.000,00 IPI: 4% Alíquota interestadual: 12% Alíquota interna no estado do Rio Grande do Sul: 18% Margem de valor agregado: 30% De acordo com as informações, o valor do ICMS-Substituição Tributária que será recolhido pela Cia. Industrial Girassol referente à venda para o Supermercado Economia Fácil é: R$ 1.480,32.
R$ 1.440,00.
R$ 2.920,32.
R$ 1.422,72.
R$ 1.368,00.
R$ 1.480,32.
Resposta: E
Comentário: a substituição tributária se caracteriza pelo recolhimento do ICMS antes da existência do fato gerador que ocorre quando a mercadoria é vendida para o consumidor final. O estabelecimento industrial é responsável pela cobrança e pelo recolhimento antecipado do ICMS que será devido nas operações posteriores. Cálculo 1 - Cálculo do ICMS próprio Valor da mercadoria 12.000,00 IPI (4%) 480,00 Total da nota fiscal 12.480,00 ICMS (12% x 12.000,00) 1.440,00 Base de cálculo da ST Base de cálculo da substituição Tributária (12.480,00 x 1,30) 16.224,00 ICMS (18%) 2.920,32 (-) ICMS próprio 1.440,00 ICMS devido como substituição Tributária 1.480,32.