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Direito Tributário

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As imunidades tributárias representam limitações ao poder de tributar e são previstas:

Em medidas provisórias, desde que convertidas em lei no prazo estabelecido na CF.
Em convênio entre a União e os demais entes políticos.
Em leis complementares ou em leis federais, considerada a competência residual da União.
No texto da CF.
No Código Civil Brasileiro.
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há 2 anos

As imunidades tributárias estão previstas principalmente no texto da Constituição Federal (CF). Elas são limitações ao poder de tributar e estão especificadas em artigos como o 150, que trata das imunidades de templos de qualquer culto, instituições de educação e assistência social, entre outros. Portanto, a resposta correta é: No texto da CF. As demais opções não são adequadas, pois as imunidades não são estabelecidas em medidas provisórias, convênios ou no Código Civil.

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As fontes do direito tributário são: Primordial e secundária. Acessória e complementar. Complementar e secundária. Fontes primárias e secundárias. Principal e complementar. Assinale a alternativa que contém a ordem hierarquizada das fontes do direito tributário:

Leis complementares - Leis Ordinárias - Decretos - Constituição Federal.
Constituição Federal - Decretos - Leis complementares - Leis Ordinárias.
Constituição Federal - Leis Ordinárias - Decretos - Leis Complementares.
Leis Ordinárias - Medidas Provisórias - Decretos - Leis Complementares.
Constituição Federal - Leis Complementares - Medidas Provisórias - Circulares.

Assinale a única alternativa que não representa uma fonte secundária do direito tributário:

Lei Ordinária.
Usos e Costumes.
Jurisprudência.
Portarias.

A Constituição prevê imunidade de impostos quanto a determinados bens e direitos. No rol de imunidades é vedado cobrar impostos sobre papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros. A referida limitação é imposta:

À União.
Aos Estados federados e aos Municípios.
A todos os entes emancipados.
Somente aos Municípios.
Somente à União e Estados.

Em caso extremo, como guerra externa, ou sua iminência, cuida a CF/88 de autorizar a instituição e cobrança de tributo específico que venha a garantir a viabilidade de recursos para a batalha que se antevê ou já ocorre. São os chamados impostos extraordinários. Eles poderão ser instituídos:

Pela União, através de lei, observando-se os princípios da anterioridade e da irretroatividade.
Pelos Estados e pelos Municípios, mediante lei, observado o princípio da irretroatividade.
Pela União, através de lei complementar, na iminência de guerra externa, sem observância dos princípios da irretroatividade e da anterioridade.
Pela União, através de lei, no caso de guerra externa, observando-se o princípio da irretroatividade, podendo ser cobrado no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que instituiu ou aumentou.
Sempre que necessário, independente de lei.

A organização político-administrativa da República Federativa do Brasil compreende a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, todos autônomos, nos termos da Constituição Federal. Com relação a tributos, é vedado à União:

Instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional.
Instituir tributo sobre exportação e importação.
Tributar renda e proventos de qualquer natureza.
Instituir isenções de tributos de sua competência.
Instituir impostos extraordinários.

(CESPE, 2012). Considere que determinada lei, publicada no dia 30/12/2011, que instituiu taxa de coleta domiciliar de lixo, tenha sido omissa em relação à data de início de sua vigência. Nesse caso, é CORRETO afirmar que a taxa somente poderá ser cobrada a partir:

De 45 dias após a data da publicação da referida lei.
De 90 dias após a data da publicação da referida lei.
Da data da publicação da referida lei.
Do primeiro dia do exercício financeiro de 2012.
De 30 dias após a data da publicação da referida lei.

Sabendo que a União tem competência tributária estipulada na Constituição, é CORRETO afirmar que:

O ato de concessão de isenção fiscal não é discricionário.
O aumento do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) pode entrar em vigor no dia da sua publicação, caso seja determinado em Medida Provisória.
Medida Provisória que determine a majoração do IPI só poderá produzir efeitos no exercício financeiro seguinte, se for convertida em lei até o último dia do exercício em que seja editada.
Comprador que goza de imunidade tributária, ao adquirir veículo automotor importado, estende sua imunidade ao produtor.
Está de acordo com a Constituição Federal (CF), lei infraconstitucional que atribua a órgão integrante do Poder Executivo da União a faculdade de estabelecer as alíquotas do imposto de exportação.

Os Princípios Gerais de Direito norteiam o sistema jurídico, sendo alguns deles vinculados aos tributos e expressos literalmente na Constituição. Marque a alternativa que apresenta CORRETAMENTE exemplos desses princípios.

Princípio da personalização do imposto e princípio da tipicidade.
Princípio da capacidade contributiva e princípio do imposto proibitivo.
Princípio da vedação das isenções heterônomas e princípio da transparência fiscal.
Princípio da solidariedade fiscal e princípio da legalidade tributária.
Princípio da uniformidade tributária e princípio da justiça tributária.

A instituição de tributo com alíquotas progressivas sem ser exageradamente oneroso, não podendo, portanto, ser considerado confisco, faz transparecer no Direito Tributário, na instituição do referido tributo, o cuidado com o princípio da:

Seletividade.
Não diferenciação tributária.
Legalidade estrita.
Capacidade contributiva.
Igualdade tributária, em sentido jurídico.

Se um indivíduo é notificado a pagar um tributo por natureza, não vinculado, é CORRETO afirmar que essa exigência refere-se a:

Impostos.
Taxa.
Contribuição de melhoria.
Empréstimo compulsório.
Taxa e empréstimo compulsório.

Consoante as normas relativas à questão, a execução fiscal NÃO pode ser promovida contra:

Raimundo.
O espólio de Renato.
O fiador.
Os devedores de Renato.
A massa.

O artigo 121 do Código Tributário Nacional elenca as hipóteses de solidariedade na obrigação do crédito tributário. Assim, pode-se dizer CORRETAMENTE que:

O sujeito ativo da obrigação tributária é o responsável por pagar o tributo.
O sujeito passivo da obrigação tributária confunde-se com o responsável.
O responsável, mesmo sem ser contribuinte, tem uma relação pessoal e direta com o fato gerador.
O sujeito passivo da obrigação tributária é o responsável por pagar o tributo ou a penalidade pecuniária.
O sujeito passivo da obrigação tributária não é o responsável a pagar o tributo ou a penalidade pecuniária.

A lei pode atribuir, de modo expresso, a responsabilidade pelo pagamento do crédito tributário a terceira pessoa, cujo fato gerador apenas ocorrerá posteriormente. Este evento refere-se ao instituto:

Responsabilidade tributária objetiva.
Responsabilidade tributária solidária.
Substituição tributária.
Sub-rogação tributária.
Não responsabilização por ato praticado por terceiro.

Considerando o disposto na Constituição Federal, é CORRETO afirmar que o Distrito Federal poderá instituir:

Os impostos estaduais e municipais.
Os impostos federais e estaduais.
Os impostos federais e municipais.
Os impostos federais, estaduais e municipais.
Nenhuma espécie de tributo, considerando que somente a União, os Estados e Municípios possuem legitimidade para fazê-lo.

A imunidade tributária, que é uma espécie de limitação, tem previsão originária no texto constitucional. Nas limitações constitucionais ao poder de tributar, a imunidade tributária abrange somente:

Os impostos.
Os impostos e taxas.
Os impostos, as taxas e as contribuições.
Os impostos lançados por motivo de guerra e empréstimos compulsórios.
As contribuições.

Sobre a imunidade tributária recíproca, assinale a alternativa CORRETA:

A imunidade tributária recíproca assegura, confirma e preserva o regime constitucional federativo.
A imunidade tributária recíproca não se refere às limitações do poder de tributar.
A imunidade tributária recíproca não diz respeito à falta de capacidade contributiva das pessoas políticas de direito público interno.
A imunidade tributária recíproca não comporta exceção quando se trata de empresa pública, ainda que esta se qualifique como delegatária de serviços públicos.
A imunidade tributária recíproca não está prevista em nosso ordenamento jurídico.

O prédio, de propriedade do Estado, onde funciona uma escola pública não está sujeito à incidência do Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) por força da:

Estrita legalidade tributária.
Isenção tributária objetiva.
Isenção tributária subjetiva.
Imunidade tributária recíproca.
Imunidade política.

O artigo 155 da CF estabelece a competência dos Estados e do Distrito Federal para instituir impostos. Na competência tributária desses entes federativos, inclui-se instituir impostos sobre:

Importação de produtos estrangeiros.
Produtos industrializados e propriedade territorial rural.
Transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos.
Operação de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos ou valores imobiliários.
Renda e proventos de qualquer natureza.

A vedação a que os entes tributantes instituam impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços uns dos outros consiste em:

Anistia.
Remissão.
Imunidade.
Isenção.
Extinção.

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