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Na realização de seus trabalhos de auditoria, um controlador interno identificou situações que divergem do critério definido, ou seja, apresentam desvios de normas e/ou procedimentos e/ou não atingiram o desempenho esperado. Nesse caso, o controlador interno deve apontar em seu relatório um:

A Óbice de escopo.
B Corte transversal.
C Contrassenso fiscal.
D Achado de auditoria.
E Obstáculo de austeridade.

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Questões de Concurso sobre Auditoria _ Qconcursos com

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Analisando a situação apresentada, o controlador interno identificou desvios de normas, procedimentos ou desempenho esperado durante a auditoria. Nesse contexto, o termo mais apropriado para descrever essas situações em um relatório de auditoria é "achado de auditoria", que se refere a qualquer constatação ou resultado que diverge do que era esperado. Vamos analisar as alternativas: A) Óbice de escopo - Refere-se a limitações que podem afetar a auditoria, mas não é o termo correto para descrever desvios identificados. B) Corte transversal - Não é um termo aplicável nesse contexto de auditoria. C) Contrassenso fiscal - Não é um termo comum em auditoria e não se aplica à situação descrita. D) Achado de auditoria - Este é o termo correto para descrever as constatações feitas pelo auditor em relação aos desvios identificados. E) Obstáculo de austeridade - Não é um termo relevante para a situação apresentada. Portanto, a alternativa correta é: D) Achado de auditoria.

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A auditoria desempenha um papel crucial na governança pública, ajudando a minimizar o . As relações de indicam que o proprietário ou gestor dos recursos é o principal beneficiário do processo de auditoria. Escolha a alternativa que preenche corretamente as lacunas:

A risco; responsabilidade.
B risco; conformidade.
C conflito de agência; responsabilidade.
D conflito de agência; conformidade.

Assinale a alternativa que representa um exemplo de controle interno em uma instituição pública.

A Estabelecimento de metas orçamentárias para o próximo ano fiscal.
B Separação de responsabilidades no processo de licitação e pagamento de contratos públicos.
C Análise de desempenho dos fornecedores contratados por meio de terceirização.
D Criação de novos projetos para aumentar a arrecadação de tributos.

Defina o que é risco de auditoria, assinale a alternativa correta:

A Risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis estejam livres de distorções relevantes.
B Risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes, devido a erros ou fraudes, que não sejam detectadas pela auditoria.
C Risco de que o auditor não identifique todas as transações relevantes para a auditoria.
D Risco de que o auditor não consiga concluir os trabalhos de auditoria dentro do prazo previsto.

Sobre as responsabilidades do auditor quanto à fraude no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, é correto afirmar que:

A Embora o auditor possa ser capaz de identificar oportunidades potenciais de perpetração de fraude, é tranquilo para ele determinar se as distorções em áreas de julgamento como estimativas contábeis foram causadas por fraude ou erro.
B A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da equipe de auditoria.
C O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.
D O risco de não ser detectada uma distorção relevante decorrente de fraude é mais baixo do que o risco de não ser detectada uma fraude decorrente de erro.
E Embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das normas de auditoria, o auditor está preocupado com a fraude que causa distorção irrelevante nas demonstrações contábeis.

Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Nesse contexto, os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Na sua aplicação, devem ser considerados alguns procedimentos, citados a seguir. Assinale a alternativa que está totalmente correta:

A observação − obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
B confirmação − acompanhamento de processo ou procedimento quando do seu planejamento.
C inspeção − verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
D investigação − acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
E verificação − verificação de registros, documentos e ativos intangíveis.

A amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite ao auditor concluir sobre toda a população. A amostragem estatística é a abordagem à amostragem com as seguintes características: 1. Seleção aleatória dos itens da amostra. 2. A utilização, pelo auditor, de critérios de conveniência e oportunidade para seleção de itens da amostra. 3. Seleção dos elementos da população para compor os itens da amostra com base no julgamento, conhecimento e experiência do auditor. 4. O uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem. Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

A São corretas apenas as afirmativas 1 e 3.
B São corretas apenas as afirmativas 1 e 4.
C São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
D São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
E São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.

Durante os seus trabalhos, o auditor realiza o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões que alcançou. Esse conjunto de registros, usualmente também conhecido como papéis de trabalho, é a(o):

A Nota de congruência.
B Indício de confirmação.
C Atestado de consonância.
D Certidão de conformidade.
E Documentação de auditoria.

Um controlador interno realizou o procedimento de auditoria que envolveu o exame de registros e documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica e em outras mídias. Um exemplo do procedimento de auditoria utilizado pelo controlador interno como teste, foi a verificação de registros em busca de evidência de autorização de pagamentos. Nesse caso, o procedimento de auditoria realizado pelo controlador interno foi a:

A Correlação.
B Indagação.
C Inspeção.
D Observação.
E Confirmação externa.

Em relação ao Sistema de Controle Interno, avaliar se as afirmativas são certas (C) ou erradas (E) e assinalar a sequência correspondente. ( ) Avaliar o cumprimento das metas estabelecidas no Plano Plurianual (PPA) é uma das finalidades do Sistema de Controle Interno. ( ) O Sistema de Controle Interno é exercido pelo Poder Legislativo com o apoio do Tribunal de Contas. ( ) Estabelecer prazos para que o órgão ou entidade tome as medidas necessárias para garantir o cumprimento da lei, em caso de verificação de ilegalidade, é uma das finalidades do Sistema de Controle Interno.

A C - E - E.
B E - E - C.
C C - C - E.
D E - C - E.

Sobre os procedimentos de auditoria interna, previstos na NBC TI 01, assinale a alternativa que indica corretamente aquele que visa à obtenção de evidência quanto à su�ciência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

A Inspeção
B Con�rmação externa
C Investigação e con�rmação
D Testes de observância
E Testes substantivos

De acordo com a Lei Complementar n° 093/2023, uma das atribuições do órgão central do sistema de controle interno é a de determinar a devolução de valores pelos gestores, aplicados em desconformidade com os princípios constitucionais ou normas de gestão �nanceira e administrativa, desde que seja: 1. Aplicada a penalidade proporcional ao dano causado ao erário. 2. Tipi�cados especi�camente o dispositivo legal violado. 3. Identificado o gestor e o período da gestão. 4. Demonstrado por meio de cálculos o efetivo prejuízo. 5. Autorizado pelo Tribunal de Contas do Estado. Assinale a alternativa que indica todas as a�rmativas corretas.

A São corretas apenas as a�rmativas 1 e 4.
B São corretas apenas as a�rmativas 1, 2 e 5.
C São corretas apenas as a�rmativas 1, 4 e 5.
D São corretas apenas as a�rmativas 2, 3 e 4.
E São corretas apenas as a�rmativas 2, 3 e 5.

Acerca da documentação de auditoria, analisar os itens. I. É dever do auditor relatar em seus papéis de trabalho todas as informações obtidas ao longo do trabalho de auditoria. II. Se o auditor identi�cou informações referentes a um assunto signi�cativo que são inconsistentes com a sua conclusão �nal, ele deve documentar como tratou essa inconsistência. III. O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo �nal de auditoria tempestivamente após a data do relatório do auditor. Está CORRETO o que se a�rma:

A Apenas no item I.
B Apenas no item II.
C Apenas nos itens I e III.
D Apenas nos itens II e III.

Os testes de observância são utilizados tanto pelos auditores internos quanto pelos independentes na auditoria das demonstrações �nanceiras, com o objetivo de medir o grau de con�abilidade dos controles aplicados aos mais variados processos e procedimentos dentro da entidade, além de avaliar os riscos envolvidos para reduzir a extensão dos procedimentos substantivos. Nesse contexto, é CORRETO a�rmar que a aplicação dos testes de observância engloba os seguintes procedimentos de auditoria:

A Inspeção, observação, investigação e con�rmação.
B Investigação, recálculo de informações e reconciliação de dados.
C Análise documental, reexame, con�rmação e veri�cação de autorizações.
D Procedimento analítico, entrevista, observação e análise documental.

Com base na NBC TA 240 (R1) – Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, assinale V para a afirmativa verdadeira e F para a falsa. ( ) A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é do auditor que realiza a auditoria. ( ) Os responsáveis pela governança da entidade e a sua administração devem obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contém distorções relevantes, causadas por fraude ou erro. ( ) Por conta de limitações inerentes da auditoria, há um risco inevitável de que algumas distorções relevantes das demonstrações contábeis podem não ser detectadas, apesar de a auditoria ser devidamente planejada e realizada de acordo com as normas de auditoria. As afirmativas são, respectivamente,

A V – V – F.
B V – F – V.
C F – V – V.
D F – F – V.
E V – F – F.

De acordo com a NBC TA 500 (R1) – Evidência de Auditoria, a maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria. Entre os procedimentos de auditoria para obter evidência, aquele que consiste na verificação da exatidão matemática de documentos ou registros, denomina-se

A inspeção.
B recálculo.
C reexecução.
D confirmação.
E procedimentos analíticos.

Em relação ao risco não resultante da amostragem, analise as afirmacoes a seguir: I. Uso de procedimentos de auditoria não apropriados. II. Interpretação errônea da evidência de auditoria. III. Não reconhecimento de uma distorção ou de um desvio. É exemplo de risco não resultante da amostragem o que se afirma em

A I, somente.
B I e II, somente.
C I e III, somente.
D II e III, somente.
E I, II e III.

Analise as afirmativas abaixo sobre gestão de risco. I. O estudo de risco sempre esteve associado a eventos probabilísticos e não determinísticos. II. A principal diferença entre risco e incerteza se refere à possibilidade do estabelecimento de probabilidades. O risco caracteriza-se por uma situação cuja decisão é tomada sob condições de probabilidades conhecidas. Já incertezas, não. Assinale a alternativa correta.

A Somente a afirmativa I está correta.
B Somente a afirmativa II está correta.
C I e II estão corretas.
D I e II estão incorretas.

Ao analisar as demonstrações contábeis de uma entidade da administração indireta do Município X, o auditor concluiu que as distorções, no conjunto, são relevantes, mas não são generalizadas. Nessa situação, o auditor deve emitir opinião

A adversa.
B com ressalvas.
C modificada, com abstenção de opinião.
D conclusiva.
E relativa.