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Contabilidade Fiscal

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Considerando as vantagens do enquadramento tributário no regime do Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA:
A É possível compensar prejuízos realizados em apurações futuras de lucro na base de cálculo.
B O regime cumulativo do PIS e COFINS pode contribuir para reduzir a carga destes tributos.
C Existem duas formas de apuração, a trimestral e a semestral por estimativa, nesta escolha é possível contribuir para o caixa da empresa.
D IRPJ e COFINS são calculados com base no resultado real da empresa, diminuindo distorções.

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Financas e gestao tributaria (107973)

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Vamos analisar cada uma das alternativas em relação ao regime do Lucro Real: A) É possível compensar prejuízos realizados em apurações futuras de lucro na base de cálculo. - Esta afirmação está correta, pois no regime do Lucro Real, os prejuízos fiscais podem ser compensados com lucros futuros, reduzindo a base de cálculo do IRPJ. B) O regime cumulativo do PIS e COFINS pode contribuir para reduzir a carga destes tributos. - Esta afirmação não é correta, pois o regime cumulativo não permite a apuração de créditos, o que pode aumentar a carga tributária. C) Existem duas formas de apuração, a trimestral e a semestral por estimativa, nesta escolha é possível contribuir para o caixa da empresa. - Esta afirmação não é precisa, pois a apuração do Lucro Real é feita de forma trimestral ou anual, mas não existe uma apuração semestral por estimativa. D) IRPJ e COFINS são calculados com base no resultado real da empresa, diminuindo distorções. - Embora o IRPJ seja calculado com base no resultado real, a COFINS não é necessariamente calculada dessa forma, pois pode ser apurada de maneira cumulativa ou não cumulativa. Diante da análise, a alternativa correta é: A) É possível compensar prejuízos realizados em apurações futuras de lucro na base de cálculo.

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As pessoas obrigadas à apuração do resultado pelo lucro real, que optarem pelo pagamento mensal por estimativa, devem apurar o resultado no final do ano-calendário mediante escrituração contábil, elaboração das demonstrações financeiras e demonstração do cálculo do Lucro Real na LALUR.
Com base nessas informações, sobre como devem ser considerados os valores pagos do Imposto de Renda, assinale a alternativa CORRETA:
A - São considerados como antecipação do IR devido no encerramento do ano-calendário. Caso o valor apurado seja menor ao apurado pelo Lucro Real, a diferença deve ser paga em quota única até o último dia do mês de março do ano subsequente. Se o valor for maior, a diferença poderá ser compensada com o imposto pago a partir do mês de janeiro do ano subsequente.
B - São considerados como antecipação do IR devido no encerramento do ano-calendário. Caso o valor apurado seja menor ao apurado pelo Lucro Real, a diferença deve ser paga em quota única até o último dia do mês de março do ano subsequente. Se o valor for menor, a diferença poderá ser compensada com o imposto pago a partir do mês de janeiro do ano subsequente.
C - São considerados como antecipação do IR devido no encerramento do ano-calendário. Caso o valor apurado seja menor ao apurado pelo Lucro Real, a diferença deve ser paga em quota única até o primeiro dia do mês de março do ano subsequente. Se o valor for maior, a diferença poderá ser compensada com o imposto pago a partir do mês de janeiro do ano subsequente.
D - São considerados como antecipação do IR devido no encerramento do ano-calendário. Caso o valor apurado seja maior ao apurado pelo Lucro Real, a diferença deve ser paga em quota única até o último dia do mês de março do ano subsequente. Se o valor for maior, a diferença poderá ser compensada com o imposto pago a partir do mês de janeiro do ano subsequente.

A auditoria é uma ferramenta útil para a análise e acompanhamento do trabalho fiscal e tributário de uma organização e tem por finalidade verificar o cumprimento das normas e aproveitar as vantagens oferecidas pelo sistema tributário em vigor.
De acordo com as informações apresentadas, em relação ao principal objetivo da auditoria tributária, assinale a alternativa CORRETA:
A O principal objetivo da auditoria tributária é garantir mais segurança fiscal aos negócios. Para tanto, ela confere aos empresários a oportunidade de enxergar as operações de seus empreendimentos com mais nitidez, apontando tudo aquilo que está certo ou errado; tudo o que pode representar riscos em curto, médio ou longo prazo.
B O principal objetivo da auditoria tributária é garantir mais segurança fiscal aos negócios. Para tanto, ela confere aos vendedores a oportunidade de enxergar se a CFOP das operações de vendas está correta, apontando tudo aquilo que pode distorcer a informação tributária nas vendas da empresa; tudo o que pode representar riscos em curto, médio ou longo prazo, inclusive com a perda dos estoques.
C O principal objetivo da auditoria tributária é garantir mais segurança financeira aos negócios. Para tanto, ela confere aos empresários a oportunidade de enxergar as operações de seus empreendimentos com mais nitidez, apontando tudo aquilo que está certo ou errado; tudo o que pode representar riscos na produção em curto, médio ou longo prazo.
D O principal objetivo da auditoria tributária é garantir mais segurança fiscal nas emissões das notas fiscais das vendas. Para tanto, ela confere aos empresários a oportunidade de enxergar as operações de seus empreendimentos com mais nitidez, apontando tudo aquilo que está certo ou errado; tudo o que pode representar riscos em curto, médio ou longo prazo.

O planejamento tributário é um direito da empresa e uma ferramenta tão necessária quanto qualquer outra para a sua sobrevivência no mercado.
Qual é a relação da economia de impostos com o planejamento tributário? Assinale a alternativa CORRETA:
A - A economia de impostos é uma premissa do planejamento tributário e podem tornar a empresa mais competitiva no cenário internacional. Para isso, ele precisa ser feito de forma completa e abrangente para assegurar condições econômicas de pagamentos de tributos com riscos calculados.
B - A economia de impostos é uma premissa do planejamento tributário e podem tornar a empresa mais competitiva no cenário nacional e econômico. Para isso, ele precisa ser feito de forma completa e abrangente para assegurar condições econômicas de pagamentos de tributos com riscos calculados.
C - A economia de impostos é uma premissa do planejamento tributário e podem tornar a empresa mais competitiva no cenário nacional e internacional. Para isso, ele precisa ser feito de forma completa e abrangente para assegurar condições econômicas de pagamentos de tributos com riscos calculados.
D - A economia de impostos é uma premissa do planejamento tributário e podem tornar a empresa mais competitiva no cenário nacional e internacional. Para isso, ele precisa ser feito para atender a necessidade da produção e geração da riqueza da empresa, para assegurar condições econômicas de pagamentos de tributos com riscos calculados.

Na área tributária, o termo “Responsável” significa a pessoa que a lei escolhe para responder diretamente pela obrigação tributária e atua como o agente arrecadador do fisco. Desta forma, este é o depositário fiel e, portanto, o responsável direto por esses atos. Com relação à pessoa do “Contribuinte”, há os casos específicos que se encontram abrangidos pelo conceito de contribuintes do IRPJ.
Em relação ao contribuinte do IRPJ, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) As sociedades civis de prestação de serviços profissionais relativos ao exercício de profissão legalmente regulamentada são tributadas pelo Imposto de Renda de conformidade com as normas aplicáveis às demais pessoas jurídicas.
( ) As empresas que estejam em processo de falência ou liquidação extrajudicial sujeitam-se às mesmas normas de incidência do Imposto de Renda aplicáveis às pessoas jurídicas.
( ) As empresas privadas e as sociedades de economia pura, bem como suas subsidiárias, são contribuintes nas mesmas condições das demais pessoas jurídicas.
A - F – F – V.
B - V – V – V.
C - V – F – V.
D - V – V – F.

O planejamento tributário busca adequar a empresa para uma constante economia tributária. Com isso, surgiu a auditoria tributária com a finalidade de examinar a situação fiscal da empresa e contribuir para a prevenção das fraudes fiscais.
Em se tratando de fraudes fiscais, assinale a alternativa CORRETA:
A - Fraude caracteriza qualquer engano malicioso promovido de má-fé, para ocultação da verdade ou fuga ao cumprimento do dever. Ocorre quando o contribuinte tenta impedir ou retardar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária ou modificar suas características essenciais com o objetivo de reduzir o montante do imposto devido.
B - Fraude caracteriza qualquer engano malicioso promovido pela fé, para ocultação da verdade ou fuga ao cumprimento do dever. Ocorre quando o contribuinte tenta apresentar ou retardar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária ou modificar suas características essenciais com o objetivo de reduzir o montante do imposto devido.
C - Fraude caracteriza qualquer engano malicioso promovido de má-fé, para ocultação da verdade ou fuga ao cumprimento do dever. Ocorre quando o contribuinte tenta impedir ou retardar a ocorrência do fato gerador da obrigação contábil ou registar suas características essenciais com o objetivo de reduzir o montante do imposto devido.
D - Fraude caracteriza qualquer registro promovido pelas atividades da empresa, para apresentação da verdade ou fuga ao cumprimento do dever. Ocorre quando o contribuinte tenta impedir ou retardar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária ou modificar suas características essenciais com o objetivo de reduzir o montante do imposto devido.

Em relação ao ICMS, a base de cálculo para a aplicação de um fato gerador é um dos elementos fundamentais na área jurídica, pois a legislação tributária é ampla e complexa e há a necessidade de atualização e treinamento constantes dos profissionais envolvidos assim como também representa o valor fixado em lei sobre o qual se aplica a alíquota para determinar o montante do tributo devido.
Sobre a alteração da alíquota, assinale a alternativa CORRETA:
A - A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da autoridade sem exceção, quanto a sua anterioridade, dos casos previstos na Constituição.
B - A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da autoridade sem exceção, quanto a sua anterioridade, dos casos previstos na legislação de cada município.
C - A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da governança corporativa sem exceção, quanto a sua anterioridade, dos casos previstos na Constituição.
D - A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da autoridade sem exceção, quanto a sua posterioridade, dos casos previstos na Constituição.

Se o aumento do consumo ocorrer, certamente a empresa necessitará empregar mais pessoas por causa do aumento da produção. Este impacto na produção refletirá no aumento do consumo da matéria-prima e seu fornecedor de materiais também irá empregar mais pessoas. Com isso, gera-se o aquecimento da economia unicamente pelo aumento do ciclo do consumo. Isso quer dizer que o valor que a empresa paga do IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados é repassado para o preço de venda, portanto, quem paga este imposto de fato é o consumidor final ou contribuinte.
Sobre o contribuinte substituto do IPI, assinale a alternativa CORRETA:
A - O papel do contribuinte substituto, que na verdade é a empresa (que apenas repassa para o consumidor final), está relacionado àquele que destaca e adiciona o valor do IPI de forma integrada ao preço de venda, isso porque o valor do IPI entra na composição do mark-up do preço de vendas. Equivale a dizer que o IPI é um imposto devido por quem consome o produto industrializado.
B - O papel do contribuinte substituto, que na verdade é a empresa (que apenas repassa para o consumidor final), está relacionado àquele que destaca e adiciona o valor do IPI de forma separada ao preço de venda, isso porque o valor do IPI não entra na composição do mark-up do preço de vendas. Equivale a dizer que o IPI é um imposto devido por quem produz o produto.
C - O papel do contribuinte substituto, que na verdade é a empresa (que apenas repassa para o consumidor final), está relacionado àquele que destaca e adiciona o valor do IPI de forma separada ao preço de venda, isso porque o valor do IPI não entra na composição do mark-up do preço de vendas. Equivale a dizer que o IPI é um imposto devido por quem consome o produto industrializado.
D - O papel do contribuinte substituto, que na verdade é o cliente (que apenas repassa para a empresa tributante), está relacionado àquele que destaca e adiciona o valor do IPI de forma separada ao preço de venda, isso porque o valor do IPI não entra na composição do mark-up do preço de vendas. Equivale a dizer que o IPI é um imposto devido por quem consome o produto industrializado.

A economia brasileira tem forte influência das atividades e riqueza gerada pelas empresas de micro e pequeno porte, pois desempenham um papel fundamental para o crescimento da nação, pela forte contribuição na geração de empregos e na melhoria de renda e condições sociais da população em geral.
Em relação aos aspectos do empreendedorismo, o que representa a legislação do Simples Nacional? Assinale a alternativa CORRETA.
A - É um regime de acumulação tributária, cobrança e fiscalização de tributos. Foi criado pela Lei Geral para simplificar a vida do empreendedor de pequeno porte. Ele unifica oito impostos em um único boleto e reduz sua carga tributária.
B - É um regime de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos. Foi criado pela Lei Geral para simplificar a vida do empreendedor de pequeno porte. Ele unifica oito impostos em um único boleto e reduz sua carga tributária.
C - É um regime de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos. Foi criado pela Constituição Federal para simplificar a vida do empreendedor de pequeno porte. Ele unifica oito impostos em um único boleto e reduz sua carga tributária.
D - É um regime de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos. Foi criado pela Lei Geral para simplificar a vida do empreendedor de pequeno porte. Ele unifica três impostos em um único boleto e equaliza sua carga tributária com as demais empresas.

Os impostos básicos incidem sobre a venda, renda ou patrimônio e sua magnitude é determinada pela legislação tributária. A tributação e o pagamento dos impostos podem ser classificados em três esferas: federal, estadual ou municipal.
Com base nisso, analise a seguir os principais impostos cobrados em cada uma das esferas no Brasil e associe as colunas:
I − Imposto Federal.
II – Imposto Estadual.
III – Imposto Municipal.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
( ) ITCMD – Imposto sobre transmissões causa mortis e doações de qualquer bem ou direito.
( ) ITR – Imposto territorial rural.
( ) ITBI – Imposto sobre a transmissão intervivos de bens e imóveis e de direitos reais a eles relativos.
A - 1, 2, 3.
B - 2, 1, 3.
C - 3, 1, 2.
D - 1, 3, 2.