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Os TRIBUTOS são IMPOSTOS, TAXAS e CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA. Quais são as 5 espécies tributárias mencionadas no texto?

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CuriosidadesGerais

há 3 meses

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CTN-e-Legislacao-Tributaria-Legislacao-360-2025
147 pág.

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Respostas

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há 3 meses

As cinco espécies tributárias mencionadas no texto são: 1. Impostos 2. Taxas 3. Contribuições de melhoria 4. Contribuições especiais 5. Empréstimos compulsórios Essas categorias ajudam a classificar os tributos de acordo com suas características e finalidades.

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O SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL é regido pelo disposto na Emenda Constitucional 18/1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais.
O que é considerado TRIBUTO segundo o art. 3º do CTN?

A NATUREZA JURÍDICA ESPECÍFICA DO TRIBUTO é DETERMINADA pelo FATO GERADOR da respectiva obrigação.
Quais características são irrelevantes para qualificar a natureza jurídica do tributo segundo o art. 4º do CTN?
I. a denominação e demais características formais adotadas pela lei;
II. a destinação legal do produto da sua arrecadação.

A COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA é INDELEGÁVEL, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos.
O que significa que a competência tributária é indelegável?

É VEDADO à UNIÃO, aos ESTADOS, ao DF e aos MUNICÍPIOS: instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça.
Quais são algumas das limitações ao poder de tributar mencionadas no art. 9º?
I. instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça;
II. cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda;
III. estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais;

O estudo deste princípio pode ser feito no art. 150, I, da CF c/c art. 97 do CTN.
Qual é o princípio que estabelece que os entes tributantes só poderão criar ou aumentar tributo por meio de lei?
a- Princípio da Legalidade Tributária
b- Princípio da Anterioridade Tributária
c- Princípio da Imunidade
d- Princípio da Capacidade Contributiva

Estas quatro imunidades estão dispostas no art. 150, VI, c, da CF.
Quais são as imunidades tributárias mencionadas na Constituição Federal?
a- Imunidade para instituições de educação
b- Imunidade para entidades de assistência social
c- Imunidade para partidos políticos
d- Todas as anteriores

Conforme ensina Eduardo Sabbag, o art. 150, VI, d, da CF dá lugar à chamada “imunidade de imprensa”.
O que a imunidade de imprensa protege segundo a Constituição Federal?
a- Livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão
b- Apenas livros
c- Apenas jornais
d- Nenhuma das anteriores

O disposto na alínea c do inciso IV do art. 9º (IMUNIDADES PARA PARTIDOS POLÍTICOS, ENTIDADES SINDICAIS DE TRABALHADORES, INSTITUIÇÕES DE EDUCAÇÃO E ENTIDADES DE ASSISTÊNCIA SOCIAL) é subordinado à observância dos seguintes REQUISITOS pelas entidades nele referidas.
Quais são os requisitos que as entidades devem observar para se beneficiarem da imunidade tributária?
a- Não distribuir qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas
b- Aplicar integralmente, no País, os seus recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais
c- Manter escrituração de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatidão
d- Todas as anteriores

CARACTERÍSTICAS DO ITCMD
Qual é a base de cálculo do ITCMD?
Valor venal dos bens ou direitos transmitidos
Valor de mercado dos bens ou direitos
Valor nominal dos bens ou direitos
Valor contábil dos bens ou direitos

CARACTERÍSTICAS DO ITBI
Qual é o fato gerador do ITBI?
Transmissão de bens móveis
Transmissão de bens imóveis
Transmissão de direitos sobre bens móveis
Transmissão de direitos sobre bens imóveis

PRINCIPAIS DIFERENÇAS ENTRE O ITBI E O ITCMD
Qual é a competência para instituir o ITBI?
Estados e DF
Municípios e DF
União
Estados, Municípios e DF

Art. 39 A ALÍQUOTA DO IMPOSTO não excederá os limites fixados em resolução do Senado Federal.
Qual é a finalidade do ITBI?
Fiscal
Extrafiscal
Social
Educacional

O que é considerado contribuinte do IPI?
I. o IMPORTADOR ou quem a lei a ele equiparar;
II. o INDUSTRIAL ou quem a lei a ele equiparar;
III. o COMERCIANTE de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça aos contribuintes definidos no inciso anterior;
IV. o ARREMATANTE de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.

Qual é a finalidade do Imposto sobre Operações Financeiras (IOF)?

Qual é o fato gerador do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro?
I. quanto às operações de crédito, a sua efetivação pela entrega total ou parcial do montante ou do valor que constitua o objeto da obrigação, ou sua colocação à disposição do interessado;
II. quanto às operações de câmbio, a sua efetivação pela entrega de moeda nacional ou estrangeira, ou de documento que a represente, ou sua colocação à disposição do interessado em montante equivalente à moeda estrangeira ou nacional entregue ou posta à disposição por este;
III. quanto às operações de seguro, a sua efetivação pela emissão da apólice ou do documento equivalente, ou recebimento do prêmio, na forma da lei aplicável;
IV. quanto às operações relativas a títulos e valores mobiliários, a emissão, transmissão, pagamento ou resgate destes, na forma da lei aplicável.

O que é considerado poder de polícia?

O emprego da equidade não poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.

O antecedente, também chamados de hipótese, tem linguagem descritiva, coleta os elementos de fato da realidade social que almeja disciplinar e os qualifica normativamente como fatos jurídicos.
O antecedente da regra matriz de incidência tributária é:
Material: Ocorrência do fato gerador.
Espacial: Espaço físico em que a relação jurídica passa a existir.
Temporal: Exato momento em que o fato gerador ocorre.

O consequente da regra matriz de incidência tributária tem linguagem prescritiva, comandando os direitos e obrigações advindas com a subsunção do fato à norma.
O consequente da regra matriz de incidência tributária é:
Pessoal: Relaciona o sujeito ativo e passivo do tributo.
Quantitativo: Parâmetros necessários para a aferição do valor que refletirá o conteúdo da prestação pecuniária.

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