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Com base na atual jurisprudência do STF em matéria tributária, é correto afirmar que:
a) É inconstitucional a lei estadual ou distrital que, com amparo em convênio do CONFAZ, conceda remissão de créditos de ICMS ainda que oriundos de benefícios fiscais anteriormente julgados inconstitucionais.
b) A representação fiscal para fins penais relativa aos crimes de apropriação indébita previdenciária e de sonegação de contribuição previdenciária será encaminhada ao ministério público paralelamente a apuração na esfera administrativa, sobre a exigência fiscal do crédito tributário correspondente.
c) Não viola o texto constitucional a previsão segundo a qual a autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária.
d) A sociedade de economia mista estadual ainda que prestadora exclusiva do serviço público de abastecimento de água potável e coleta e tratamento de esgotos sanitários não faz jus à imunidade tributária recíproca sobre impostos federais incidentes sobre patrimônio, renda e serviços.
e) É constitucional norma que prevê a incidência do imposto de renda sobre valores percebidos pelo alimentado a título de alimentos ou pensão alimentícia.
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Vamos analisar cada uma das alternativas com base na jurisprudência do STF em matéria tributária: a) É inconstitucional a lei estadual ou distrital que, com amparo em convênio do CONFAZ, conceda remissão de créditos de ICMS ainda que oriundos de benefícios fiscais anteriormente julgados inconstitucionais. - Esta afirmação é verdadeira, pois o STF já decidiu que a remissão de créditos de ICMS, em certas condições, pode ser considerada inconstitucional. b) A representação fiscal para fins penais relativa aos crimes de apropriação indébita previdenciária e de sonegação de contribuição previdenciária será encaminhada ao ministério público paralelamente a apuração na esfera administrativa, sobre a exigência fiscal do crédito tributário correspondente. - Esta afirmação não é precisa, pois a representação fiscal deve ser feita após a apuração administrativa. c) Não viola o texto constitucional a previsão segundo a qual a autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária. - Esta afirmação é correta, pois o STF já se manifestou sobre a possibilidade de desconsideração de atos que visem a elisão fiscal. d) A sociedade de economia mista estadual ainda que prestadora exclusiva do serviço público de abastecimento de água potável e coleta e tratamento de esgotos sanitários não faz jus à imunidade tributária recíproca sobre impostos federais incidentes sobre patrimônio, renda e serviços. - Esta afirmação é verdadeira, pois sociedades de economia mista não gozam da imunidade tributária recíproca. e) É constitucional norma que prevê a incidência do imposto de renda sobre valores percebidos pelo alimentado a título de alimentos ou pensão alimentícia. - Esta afirmação é incorreta, pois o STF já decidiu que a pensão alimentícia não deve ser tributada. Após essa análise, a alternativa correta é a) É inconstitucional a lei estadual ou distrital que, com amparo em convênio do CONFAZ, conceda remissão de créditos de ICMS ainda que oriundos de benefícios fiscais anteriormente julgados inconstitucionais.

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Simulado Especial Rodada Avançada SEFAZ-PI (Auditor Fiscal da Fazenda Estadual - Área Geral)
Assinale a alternativa correta de acordo com o Sistema Tributário Nacional no que diz respeito às espécies dos tributos:
a) é requisito de validade dos impostos que a sua base de cálculo tenha referência no serviço público colocado à disposição do contribuinte.
b) a natureza jurídica do tributo depende exclusivamente do seu fato gerador, sendo irrelevante a sua denominação ou destinação do seu produto.
c) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público pertencerá à competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos.
d) Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.
e) O tributo pode ser pago em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei.

A Constituição Federal estabelece limitações ao poder de tributar.
Neste contexto, assinale a alternativa correta:
a) O benefício concedido pela imunidade dos partidos políticos não alcança os processos de prestação de contas eleitorais e anuais.
b) O ITCMD- imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos é um dos impostos que possuem imunidade específica.
c) A imunidade recíproca, que decorre do pacto federativo, corresponde à proibição da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios cobrarem tributos sobre o patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
d) A imunidade constitucional recíproca abrange os entes integrantes da administração indireta de cada unidade federada.
e) A imunidade recíproca compreende somente o patrimônio, a renda e os serviços, relacionados com as finalidades essenciais dos entes federados.

De acordo com o que dispõe o sistema tributário nacional.
Assinale a alternativa correta acerca da competência tributária:
a) A competência tributária é delegável, permitindo que um ente federativo transfira a outro a capacidade de instituir e arrecadar determinados tributos.
b) A norma impede que a entidade competente delegue as responsabilidades de arrecadação de tributos ao setor privado.
c) Segundo o Código Tributário Nacional, a atribuição infraconstitucional da competência tributária compreende a competência legislativa plena, com as ressalvas legais.
d) O não-exercício da competência tributária a defere a pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que a Constituição a tenha atribuído, pois nesse caso é possibilitada a sua delegação.
e) A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência.

Analise as seguintes alternativas acerca da legislação tributária, e as espécies Normativas integradas ao Direito Tributário.
Assinale a correta:
a) O Poder Executivo federal, por deter o poder central, pode publicar ato com força de lei material para estabelecer normas gerais de direito tributário.
b) É constitucional lei complementar que institua regime tributário especial ou simplificado para microempresas e empresas de pequeno porte relativamente ao pagamento do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e serviços (ICMS), à contribuição do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada para a seguridade social e às contribuições para o Programa de Integração Social (PIS) e para o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP).
c) Caso em uma lei complementar destinada ao estabelecimento de normas gerais em matéria tributária, a União inserir norma aplicável apenas a ela própria e que se destine a definir os contribuintes de certo imposto, poderá ela revogar aquela norma por meio de lei ordinária.
d) A Constituição Federal instituiu diversas espécies tributárias exercidas pelos estados, municípios e Distrito Federal.
e) A lei complementar pode excluir o procedimento administrativo fiscal do sistema tributário, garantindo tão somente a via judicial para que o sujeito passivo impugne o lançamento.

No que se refere às obrigações tributárias.
Assinale a alternativa correta.
a) Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera‑se como tal, quanto às pessoas naturais, em regra, o centro habitual de sua atividade.
b) O domicílio tributário é o local de residência do contribuinte, independentemente de qualquer formalidade, para fins de comunicação oficial entre o Fisco e o contribuinte.
c) Caso determinada sociedade limitada não eleja o seu domicílio fiscal, o fisco deverá considerar o endereço da sede dessa sociedade como o seu domicílio fiscal.
d) A recusa de eventual domicílio eleito é proibida à autoridade administrativa, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo.
e) O domicílio fiscal de uma pessoa jurídica de direito público pode ser o de qualquer agência tributária do município em que estiver localizada.

Acerca das garantias e privilégios do crédito tributário.
Encontre a alternativa correta.
a) Nos termos da jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça (STJ), a presunção de fraude à execução, em razão da alienação de bens pelo devedor após a inscrição do débito em dívida ativa, não alcança as alienações sucessivas, haja vista a boa-fé dos demais adquirentes.
b) No concurso de preferências entre créditos de pessoas jurídicas de direito público, os créditos da União preferem aos dos estados, do Distrito Federal e dos territórios, e os créditos de todos estes preferem aos dos municípios.
c) Não há presunção de fraude na alienação de bens feita por sujeito passivo se o devedor reservar bens ou rendas suficientes ao pagamento da dívida regularmente inscrita.
d) As garantias do crédito tributário estão taxativamente previstas no CTN.
e) O código tributário nacional reputa créditos tributários extraconcursais decorrentes de fatos geradores ocorridos antes do processo judicial falimentar.

Acerca do que dispõe o sistema tributário nacional sobre a extinção do crédito tributário.
Assinale a alternativa correta:
a) Aplica-se retroativamente lei que conceda isenção àqueles contribuintes que não tiverem recolhido o tributo devido à época, mas se encontravam contemplados pela nova legislação.
b) A concessão de isenção de um tributo municipal, em caráter individual, independe de solicitação administrativa do sujeito passivo.
c) O fato de uma lei revogar integralmente outra lei que determinava uma isenção significa, em qualquer caso, que a isenção dada foi revogada.
d) Isenções, anistias e remissões somente podem ser concedidas por meio de lei específica que regule exclusivamente tais matérias ou o correspondente tributo ou contribuição.
e) A isenção não pode ser aplicada às taxas e às contribuições de melhoria e aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão.

Com relação à administração tributária, à luz do Código Tributário Nacional.
Analise as afirmativas abaixo e marque a alternativa correta:
a) Na hipótese de o Contribuinte possuir débitos tributários em cobrança judicial e que tenham sido penhorados bens em valor igual ao da execução, apresenta-se uma situação em que o Sujeito Passivo teria direito a emissão de Certidão Positiva com Efeitos de Negativa.
b) As Certidões Negativas são documentos emitidos pela Administração Tributária que atestam a regularidade fiscal de um contribuinte em relação a todos os tributos federais, estaduais e municipais.
c) Auditor fiscal que, com o intuito de beneficiar terceiro devedor de tributos, expedir certidão negativa ignorando os débitos fiscais devidos será responsabilizado pessoalmente pelo crédito tributário e pelos juros de mora acrescidos.
d) Caso o solicitante possua créditos tributários na situação suspensa, a certidão emitida deverá ser negativa com efeitos de positiva.
e) A certidão negativa será expedida nos termos em que tenha sido requerida e será fornecida dentro de 30 (trinta) dias da data da entrada do requerimento na repartição.

Acerca do Imposto sobre Circulação de Mercadorias.
Assinale a alternativa correta.
a) O ICMS é um imposto que pode ser diferenciado em razão da essencialidade, e por este motivo, as Administrações Tributárias podem conceder isenções a produtos ou serviços específicos.
b) A saída de embalagens que não são computadas no valor das mercadorias que acondicionam, não configura hipótese de isenção do ICMS mesmo que retornem ao estabelecimento remetente.
c) É legítima a cobrança de ICMS decorrente da gravação de filmes em fitas para sua distribuição aos cinemas e também da comercialização no varejo.
d) A concessão de crédito presumido do ICMS unilateralmente constitui benefício fiscal inconcebível pelo ordenamento jurídico vigente.
e) Em uma operação interestadual de fornecimento de gás natural entre contribuintes do ICMS, a receita desse imposto caberá exclusivamente ao estado de destino.

Acerca dos impostos atribuídos aos Estados e ao Distrito Federal.
Encontre a alternativa correta.
a) Relativamente a bens móveis, títulos e créditos, a instituição de ITD compete ao estado onde era domiciliado o de cujus, ou tiver domicílio o doador, ou ao Distrito Federal.
b) O ITCMD independe do valor do quinhão, do legado ou da doação.
c) Será não cumulativo, compensando se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores.
d) O ITCMD compete ao Estado da situação do imóvel transmitido, ou sobre que versarem os direitos cedidos, exceto se a mutação patrimonial decorra de sucessão aberta no estrangeiro.
e) Na transmissão por fideicomisso, ocorre um fato gerador de ITCMD.

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