Para uma empresa de consultoria optante pelo lucro presumido que prestou serviços para uma empresa optante pelo Simples Nacional, é importante considerar alguns pontos: 1. Emissão da Nota Fiscal: A empresa de consultoria deve emitir a nota fiscal de serviços, que deve conter todos os dados necessários, incluindo o valor total de R$ 130.000,00. 2. Retenção de Impostos: O tomador do serviço (empresa do Simples Nacional) não realiza a retenção de impostos, pois a legislação do Simples Nacional não exige isso para serviços prestados por empresas do lucro presumido. 3. Tributação da Consultoria: A empresa de consultoria, ao ser optante pelo lucro presumido, deve calcular seus tributos com base na receita bruta, aplicando o percentual de presunção que varia conforme a atividade (geralmente 32% para serviços de consultoria). 4. Declaração de Impostos: A empresa de consultoria deve incluir esse valor na sua receita bruta para fins de apuração do IRPJ e da CSLL. 5. Obrigações Acessórias: É necessário também cumprir com as obrigações acessórias, como a entrega da DCTF e da EFD-Contribuições, se aplicável. Esses são os principais pontos a serem considerados nesse tipo de operação.