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Direito Tributário

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Prof. César Augusto Procurador Jurídico - 2023 - Antônio é proprietário de um imóvel situado na Rua das Acácias, zona urbana do município de Florinda.
A respeito da imunidade tributária sobre templos de qualquer culto, assinale a afirmativa correta.
A) O imóvel de Antônio, enquanto locado à igreja Luz Interior, goza de imunidade tributária em relação ao IPTU.
B) A igreja Luz Interior tem imunidade apenas do IPTU e do imposto de renda referentes às suas atividades.
C) O imóvel de Antônio não goza de imunidade tributária em relação ao IPTU, ainda que esteja locado a um templo religioso.
D) A igreja Luz Interior goza de imunidade tributária quanto ao IPTU apenas em relação aos imóveis que estejam registrados sob seu domínio.

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Para analisar a questão sobre a imunidade tributária de templos de qualquer culto, é importante entender o que diz a Constituição Federal sobre o tema. A imunidade tributária para templos de qualquer culto está prevista no artigo 150, VI, "b", que estabelece que os templos são imunes a impostos sobre o patrimônio, a renda e os serviços relacionados com suas atividades. Vamos analisar as alternativas: A) O imóvel de Antônio, enquanto locado à igreja Luz Interior, goza de imunidade tributária em relação ao IPTU. - Esta afirmativa está correta, pois a imunidade se aplica ao imóvel utilizado para fins religiosos, mesmo que seja locado. B) A igreja Luz Interior tem imunidade apenas do IPTU e do imposto de renda referentes às suas atividades. - Esta afirmativa é incorreta, pois a imunidade se estende a outros impostos, não apenas ao IPTU e ao imposto de renda. C) O imóvel de Antônio não goza de imunidade tributária em relação ao IPTU, ainda que esteja locado a um templo religioso. - Esta afirmativa é incorreta, pois o imóvel locado a um templo religioso goza de imunidade. D) A igreja Luz Interior goza de imunidade tributária quanto ao IPTU apenas em relação aos imóveis que estejam registrados sob seu domínio. - Esta afirmativa é incorreta, pois a imunidade se aplica ao imóvel utilizado para fins religiosos, independentemente de estar registrado sob o domínio da igreja. Portanto, a alternativa correta é: A) O imóvel de Antônio, enquanto locado à igreja Luz Interior, goza de imunidade tributária em relação ao IPTU.

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2025/AUDITOR - Considerando o que dispõe a Constituição Federal de 1988 e a legislação tributária infraconstitucional, assinale a alternativa correta a respeito das imunidades e isenções tributárias.
A) As imunidades tributárias podem ser livremente concedidas por lei ordinária federal, desde que aprovadas pelo Congresso Nacional.

2025/CONTADOR - Apesar de não serem contribuintes diretos de tributos em regra, os entes públicos estão sujeitos à incidência tributária em determinadas situações, sobretudo quando exercem atividades que extrapolam sua finalidade típica. No ordenamento jurídico brasileiro, a submissão do Estado ao sistema tributário deve respeitar os princípios constitucionais, mas também observar exceções previstas em lei. Com base nessa premissa, JULGUE A ASSERTIVA quanto à sujeição dos entes públicos à tributação.
A imunidade recíproca prevista no art. 150, inciso VI, alínea "a", da Constituição Federal, impede a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios de instituírem impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços uns dos outros, mas não os isenta do pagamento de taxas ou contribuições de melhoria quando se enquadrarem como usuários ou beneficiários diretos dos serviços prestados ou obras realizadas.
( ) CERTO.
( ) ERRADO

2025 - Determinada entidade religiosa está localizada no município de São Paulo e ocupa uma grande área onde realiza semanalmente seus cultos e promove sua atividade assistencial, que consiste na capacitação de pessoas com deficiência e doação de equipamentos não fabricados no Brasil para auxiliá-las. Em vista disso, a entidade religiosa
A) é imune ao Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) apenas na área utilizada para realização dos cultos, mas deve pagar o Imposto de Importação incidente sobre equipamentos utilizados na atividade assistencial.

2025/CONTADOR - Hugo de Brito Machado (Curso de Direito Tributário , 29. ed.) define imunidade como sendo "o obstáculo criado por uma norma da Constituição que impede a incidência de lei ordinária de tributação sobre determinado fato, ou em detrimento de determinada pessoa, ou categoria de pessoas." Com base neses conceito, analise as afirmativas a seguir:
É correto o que se afirma e
I. A imunidade recíproca impede que os entes tributantes instituam e cobrem impostos sobre o patrimônio, a renda e os serviços uns dos outros.
II. A imunidade tributária concedida a livros, jornais e periódicos é chamada de imunidade objetiva porque não alcança o patrimônio e a renda da pessoa jurídica, como a editora, a empresa jornalística, etc, que pagam os tributos normalmente.
III. Uma instituição de ensino sem fins lucrativos, que explora, em terreno de sua propriedade, serviço de estacionamento para veículos, cuja renda é revertida integralmente para manter suas finalidades essenciais, está sujeita ao pagamento do imposto sobre serviços ao Município.
IV. Conforme previsão constitucional, as entidades assistenciais e as entidades educacionais são concomitantemente imunes a impostos e a contribuição social previdenciária e, para gozarem do benefício, o único requisito é a ausência de finalidade lucrativa.
A) I e II, apenas.
B) I, II, III e IV.
C) I, II e IV, apenas.
D) III e IV, apenas.
E) III, apenas.

Prof. César Augusto 2025/FISCAL - A respeito das Imunidades e Isenções Tributárias, analise os itens abaixo:
Após análise, assinale a alternativa correta.
I. A imunidade tributária recíproca entre entes federativos estende-se automaticamente às empresas públicas e sociedades de economia mista que explorem atividade econômica.
II. A imunidade de templos de qualquer culto alcança não apenas os imóveis utilizados diretamente para celebrações religiosas, mas também os bens e rendas relacionados às suas finalidades essenciais.
III. A imunidade tributária prevista para livros, jornais e periódicos pode ser afastada por lei municipal que imponha taxas de publicidade em impressos.
A) Apenas os itens I e II estão corretos.
B) Apenas os itens I e III estão corretos.
C) Apenas os itens II e III estão corretos.
D) Apenas o item II está correto.

Prof. César Augusto 2025/FISCAL - Determinado sindicato de trabalhadores adquiriu um terreno na zona urbana do Município, onde pretende construir sua sede e salas comerciais para locação.
Considerando a situação hipotética apresentada e as normas atinentes à imunidade tributária, assinale a alternativa correta:
A) O imóvel goza de imunidade de todos os tributos.
B) A imunidade abrangerá apenas o ITBI, pois o próprio contribuinte informa que o prédio será alugado para terceiros.
C) A imunidade constitucional é conferida apenas aos sindicatos de empregadores.
D) A imunidade abrange apenas os impostos, devendo o sindicato pagar as taxas de alvará de construção da sede e taxa de coleta de lixo.
E) Apenas os impostos federais possuem imunidade, por isso o sindicato deverá pagar todos os impostos e taxas.

Prof. César Augusto 2025/FISCAL - A estrutura constitucional tributária delimita a atuação do Estado na arrecadação, sendo necessário distinguir limites absolutos de cobrança de benefícios fiscais que dependem de política legislativa.
Com base nos princípios constitucionais do Direito Tributário, bem como nos institutos da imunidade, isenção, anistia e remissão, assinale a alternativa correta.
A) A imunidade tributária tem natureza constitucional e impede a incidência da norma de tributação desde a origem, enquanto a isenção opera sobre tributos existentes, dispensando o cumprimento da obrigação mediante previsão legal específica.
B) A remissão extingue o crédito tributário apenas quando há pagamento parcial ou parcelamento da dívida, não podendo ser concedida por lei de iniciativa do Executivo municipal.
C) A anistia é aplicável exclusivamente aos tributos federais e depende de autorização do Senado Federal, ainda que haja previsão em lei ordinária.
D) A isenção e a imunidade possuem a mesma natureza jurídica e, por isso, ambas podem ser revogadas por lei posterior, conforme conveniência da administração tributária.

Prof. César Augusto - Acerca da Imunidade Tributária, assinale a alternativa correta.
A) É possível a cobrança do IPTU em relação aos imóveis alugados a terceiros, de propriedade das entidades religiosas que gozam de imunidade tributária, ainda que a renda obtida com os aluguéis seja destinada às finalidades essenciais de tais entidades.
B) Os papéis necessários à publicação dos jornais e periódicos não estão abrangidos pela chamada imunidade tributária recíproca.
C) a imunidade tributária diz respeito aos impostos e as contribuições.
D) os cemitérios que consubstanciam extensões de entidades de cunho religioso estão abrangidos pela garantia constitucional da imunidade tributária sobre templos de qualquer culto.

Prof. César Augusto FGV - Procurador - 2024 - Determinada igreja aluga um imóvel de sua propriedade para uma pessoa jurídica.
Sobre a hipótese, de acordo com a CRFB/88 e com o entendimento do STF, assinale a afirmativa correta.
A) O imóvel é isento do IPTU, pois o valor dos aluguéis está sendo aplicado nas atividades essenciais da igreja.
B) O imóvel é imune ao IPTU, pois o valor dos aluguéis está sendo aplicado nas atividades essenciais da igreja.
C) O imóvel não é imune ao IPTU, pois está alugado a terceiro, devendo o imposto ser recolhido pelo locador.
D) O IPTU é devido pelo locatário, pois não exerce atividades religiosas, não havendo imunidade no caso.
E) As igrejas não possuem benefícios tributários relacionados ao IPTU, devendo o imposto ser recolhido.

Prof. César Augusto CESPE/CEBRASPE - 2024 - Acerca das imunidades, julgue os próximos itens, conforme o disposto na Constituição Federal de 1988 (CF) e a jurisprudência do STF.
A imunidade tributária de livros, jornais, periódicos e do papel destinado à sua impressão não alcança os livros eletrônicos, em razão da regra hermenêutica que determina a interpretação restritiva de favores fiscais.
( ) Certo
( ) Errado