Uma empresa optante pelo Lucro Presumido apresentou os seguintes valores no primeiro trimestre de 2023: • Receita de Venda de Mercadorias: R$ 800.000,

Question

Uma empresa optante pelo Lucro Presumido apresentou os seguintes valores no primeiro trimestre de 2023: • Receita de Venda de Mercadorias: R$ 800.000,00 • Receita de Serviços: R$ 200.000,00 • Ganho de Capital na Venda de Imobilizado: R$ 50.000,00 Os percentuais de presunção são: 8% para vendas de mercadorias e 32% para serviços. Considerando a alíquota básica de IRPJ de 15% e o adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20.000,00 por mês (ou R$ 60.000,00 no trimestre), o valor total do IRPJ apurado no trimestre é:

Ed · Answer

Para calcular o IRPJ da empresa optante pelo Lucro Presumido, vamos seguir os passos:

1. **Cálculo da Receita Presumida:**
   - **Vendas de Mercadorias:** R$ 800.000,00 x 8% = R$ 64.000,00
   - **Receita de Serviços:** R$ 200.000,00 x 32% = R$ 64.000,00
   - **Ganho de Capital:** R$ 50.000,00 (não é considerado na presunção, mas é tributável)

2. **Base de Cálculo do IRPJ:**
   - Receita Presumida Total = R$ 64.000,00 (mercadorias) + R$ 64.000,00 (serviços) = R$ 128.000,00
   - Adicionando o ganho de capital: R$ 128.000,00 + R$ 50.000,00 = R$ 178.000,00

3. **Cálculo do IRPJ:**
   - IRPJ de 15% sobre R$ 178.000,00 = R$ 26.700,00
   - O adicional de 10% é aplicado sobre o que exceder R$ 60.000,00 no trimestre:
     - R$ 178.000,00 - R$ 60.000,00 = R$ 118.000,00
     - Adicional de 10% sobre R$ 118.000,00 = R$ 11.800,00

4. **Valor Total do IRPJ:**
   - IRPJ Total = R$ 26.700,00 + R$ 11.800,00 = R$ 38.500,00

Portanto, o valor total do IRPJ apurado no trimestre é **R$ 38.500,00**.

Contabilidade Fiscal

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