A Cia. ABC (lucro real) tem os seguintes itens em janeiro: Receita bruta de vendas 700.000,00 Receita de multas por atraso 5.000,00 Receita de juros sobre atraso 10.000,00 Receita bruta de serviços 200.000,00 Reversão de provisão trabalhista 20.000,00 (–) Base de cálculo para os Créditos permitidos em lei 300.000,00 Considerando a legislação tributária em vigor, a Cia. ABC deverá pagar de COFINS, referente ao mês de janeiro. Considere as alíquotas de PIS (1,65% + 0,65%) e COFINS (7,6% e 4%).

Question

A Cia. ABC (lucro real) tem os seguintes itens em janeiro:  Receita bruta de vendas      700.000,00  Receita de multas por atraso           5.000,0...

Ed · Answer

Para calcular o valor a ser pago de COFINS pela Cia. ABC, precisamos primeiro determinar a receita total que será utilizada na base de cálculo.

1. **Receitas a serem consideradas**:
   - Receita bruta de vendas: R$ 700.000,00
   - Receita de multas por atraso: R$ 5.000,00
   - Receita de juros sobre atraso: R$ 10.000,00
   - Receita bruta de serviços: R$ 200.000,00
   - Reversão de provisão trabalhista: R$ 20.000,00

Total das receitas: 
   R$ 700.000,00 + R$ 5.000,00 + R$ 10.000,00 + R$ 200.000,00 + R$ 20.000,00 = R$ 935.000,00

2. **Base de cálculo para COFINS**:
   - Base de cálculo permitida: R$ 935.000,00 - R$ 300.000,00 = R$ 635.000,00

3. **Cálculo do COFINS**:
   - Alíquota de COFINS: 7,6%
   - COFINS a pagar: R$ 635.000,00 * 7,6% = R$ 48.260,00

Portanto, a Cia. ABC deverá pagar de COFINS, referente ao mês de janeiro, o valor de R$ 48.260,00.

Contabilidade Fiscal

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