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Leia o texto a seguir:

Texto I:

Os controles internos de uma empresa são muito importantes para a condução dos trabalhos do auditor, uma vez que mitigam diversos riscos que possam impactar significativamente as demonstrações contábeis, que por sua vez impactam diretamente a opinião do auditor. Os relatórios de controles internos apresentados pela administração podem ser utilizados como base dos trabalhos do auditor, desde que haja a confiança nos procedimentos feitos pelos auditores internos.

Texto II:

O risco de controle é uma função da eficácia do desenho (controles estabelecidos), da implementação e da manutenção do controle interno pela administração no tratamento dos riscos identificados que ameaçam o cumprimento dos objetivos da entidade, que são relevantes para a elaboração das demonstrações contábeis da entidade. Contudo, o controle interno, independentemente da qualidade da sua estrutura e operação, pode reduzir, mas não eliminar, os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, por causa das limitações inerentes ao controle interno.

Fonte: NBC TA 200 (R1). Conselho federal de contabilidade, 2016. Disponível em: https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA200(R1). Acesso em 28dez.2021.
Considerando as informações apresentadas, assinale a opção correta:
A qualidade da estrutura da operação da empresa pode mitigar os limitadores dos controles internos, dando maior confiança sobre as informações prestadas nas demonstrações contábeis.
As demonstrações contábeis podem ser impactadas pela falha nos controles internos, porém isso é irrelevante para a opinião do auditor.
O conluio, a falta de treinamento e a negligência podem impactar na opinião dos auditores sobre as demonstrações financeiras.
O trabalho do auditor interno pode ser utilizado como base de confiança mesmo que sejam identificados pontos relacionados às limitações dos controles.
Os riscos de controles internos podem estar relacionados proporcionalmente à qualidade da estrutura da empresa.
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há 3 meses

Vamos analisar cada alternativa com base nos textos apresentados: 1. "A qualidade da estrutura da operação da empresa pode mitigar os limitadores dos controles internos, dando maior confiança sobre as informações prestadas nas demonstrações contábeis." - Os textos indicam que controles internos podem reduzir, mas não eliminar riscos, e que a qualidade da estrutura e operação influencia a eficácia dos controles. Portanto, essa afirmativa está correta. 2. "As demonstrações contábeis podem ser impactadas pela falha nos controles internos, porém isso é irrelevante para a opinião do auditor." - Incorreto. O Texto I afirma que falhas nos controles internos impactam significativamente as demonstrações contábeis e, consequentemente, a opinião do auditor. 3. "O conluio, a falta de treinamento e a negligência podem impactar na opinião dos auditores sobre as demonstrações financeiras." - Correto. Esses fatores são limitações inerentes aos controles internos que podem afetar a opinião do auditor. 4. "O trabalho do auditor interno pode ser utilizado como base de confiança mesmo que sejam identificados pontos relacionados às limitações dos controles." - Incorreto. O Texto I diz que os relatórios do auditor interno podem ser usados como base desde que haja confiança nos procedimentos, ou seja, limitações identificadas comprometem essa confiança. 5. "Os riscos de controles internos podem estar relacionados proporcionalmente à qualidade da estrutura da empresa." - Correto. O Texto II fala que o risco de controle depende da eficácia do desenho, implementação e manutenção dos controles, que estão ligados à qualidade da estrutura. Portanto, as afirmativas corretas são: 1, 3 e 5. Como as alternativas não estão numeradas, a correta é: "O conluio, a falta de treinamento e a negligência podem impactar na opinião dos auditores sobre as demonstrações financeiras." Essa é a única alternativa correta entre as apresentadas.

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Leia o texto a seguir: Os testes de auditoria podem ser considerados um conjunto de procedimentos de averiguação realizados pelo auditor que lhe permite ter um maior grau de confiança sobre o saldo apresentado na conta auditada. Esses procedimentos tem o objetivo de cobrir as chamadas Assertivas de Auditoria, que se referem a confirmações que visam mitigar quaisquer riscos relacionados às classes de transações, saldos contábeis e apresentação das demonstrações financeiras. As assertivas também são chamadas de “afirmacoes de auditoria”, e servem para guiar o trabalho do auditor de maneira objetiva, principalmente quanto à avaliação de riscos e a escolha de procedimentos. As assertivas podem ser relacionadas às transações, saldo das contas contábeis e apresentação das demonstrações contábeis. Além dos saldos contábeis, as Assertivas também estão relacionadas ao ambiente de controle interno da empresa.
Considerando as informações apresentadas, assinale a alternativa correta.
As assertivas estão relacionadas aos saldos contábeis e transações.
Os testes de auditoria têm o objetivo de cobrir as Assertivas de Auditoria e mitigar os riscos de controle.
Os mesmos testes substantivos cobrem as assertivas de auditoria.
As assertivas de auditoria são testadas pelos mesmos testes de controle.
As Assertivas de Auditoria cobrem os riscos de controles internos por testes substantivos.

Leia o texto a seguir: Todas as documentações dos procedimentos realizados durante as atividades do auditor são encontradas nos papeis de trabalho. Constam nesses papeis informações sigilosas sobre o negócio da empresa auditada e, por essa razão, eles são de posse exclusiva dos auditores e não devem ser transferidos sem autorização.
A respeito do papel de trabalho do auditor é correto afirmar que:
O auditor atual pode solicitar os papéis de trabalho ao auditor anterior para verificar os saldos iniciais.
Os papéis de trabalho podem ser utilizados como base de comparação para outros trabalhos dentro da própria auditoria.
Os papéis de trabalho podem ser apresentados aos concorrentes da empresa auditada quando lhes for solicitado.
Os papéis de trabalho devem ser arquivados pela empresa auditada e fornecido ao auditor sempre que solicitado.
Os papéis de trabalho devem ser fornecidos apenas aos os auditores responsáveis pelo trabalho.

Leia o texto a seguir: A auditoria no Brasil é regulamentada pelos seguintes órgãos: Comissão de Valores Mobiliários – CVM, Superintendência de Seguros Privados – SUSEP, Banco Central do Brasil – Bacen, Instituto Brasileiro de Contadores – Ibracon, Conselho Federal de Contabilidade – CFC e Conselho Regional de Contabilidade – CRC. Estes órgãos são responsáveis por regulamentar, fiscalizar, normatizar as atividades do auditor assim como do mercado. Considerando as informações apresentadas, avalie as afirmacoes abaixo:
Em relação aos órgãos reguladores, podemos afirmar que estão corretas:
I – A CVM regula o mercado financeiro e empresas de capital aberto no Brasil.
II – A SUSEP é um órgão responsável por regulamentar a atividade dos auditores independentes.
III – O CFC é uma autarquia corporativa subordinada ao CRC.
IV – O CRC orienta, normatiza e fiscaliza o profissional de contabilidade.
III e IV, apenas.
I e IV, apenas.
I e II, apenas.
II e IV, apenas.
II e III, apenas.

O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. No caso da maioria das estruturas conceituais para fins gerais, essa opinião expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar essa opinião. Fonte: NBC TA 200 (R1). Conselho Federal de Contabilidade, 2016.
Sabendo que a auditoria tem como principal objetivo examinar as demonstrações contábeis preparadas pela administração da empresa e baseado nos seus conhecimentos sobre a NBC TA 200, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I- O auditor deve obter segurança razoável sobre as informações apresentadas nas demonstrações contábeis e certificar-se de que não tenham distorções relevantes para que possa emitir uma opinião sobre elas. PORQUE II- As demonstrações contábeis passam por um processo de revisão, com o objetivo de verificar se não houveram ajustes não auditados. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
I- O auditor deve obter segurança razoável sobre as informações apresentadas nas demonstrações contábeis e certificar-se de que não tenham distorções relevantes para que possa emitir uma opinião sobre elas.
II- As demonstrações contábeis passam por um processo de revisão, com o objetivo de verificar se não houveram ajustes não auditados.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Ambas as asserções estão corretas, mas a II não é justificativa da I.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são ambas proposições falsas.

O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria. Por exemplo, o planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes. Fonte: NBC TA 300. Conselho federal de contabilidade, 2016.
Qual alternativa apresenta aspectos a serem considerados no planejamento de auditoria?
Definição da equipe de auditoria, definição do cálculo de materialidade, preparação do programa de auditoria, definição dos riscos de auditoria e comunicação à Governança.
Definição da equipe de auditoria, definição do cálculo de materialidade, preparação do programa de auditoria, definição dos riscos de auditoria e definição da utilização dos trabalhos dos especialistas.
Definição da equipe de auditoria, definição do cálculo de materialidade, preparação do programa de auditoria, preparação da cédula de ajustes, e definição da utilização dos trabalhos dos especialistas.
Realização da revisão dos trabalhos do auditor anterior, cálculo de materialidade, preparação do programa de auditoria, preparação da cédula de ajustes e definição da utilização dos trabalhos dos especialistas.
Definição da equipe de auditoria, definição do cálculo de materialidade, preparação do programa de auditoria, preparação da carta de controles internos e definição da utilização dos trabalhos dos especialistas.

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