Demonstração de Fluxos de Caixa: três exemplos
John Stacey, um engenheiro de vendas da Aldhus Corporation, estava preocupado. Um voo
atrasado o fizera perder a aula de contabilidade da semana anterior, no programa noturno de MBA
em que ele havia se matriculado por sugestão do diretor de pessoal da Aldhus, uma fabricante de
periféricos para computador em crescimento. A aula que ele perdeu era dedicada à apresentação e
discussão da demonstração de fluxos de caixa, e ele tinha certeza de que essa matéria cairia no teste
que fazia parte de cada aula semanal. Um colega de classe lhe enviou algumas anotações distribuídas
pelo professor, mas elas eram muito sintéticas para serem compreendidas por quem não tivesse
assistido a aula.
Desesperado, John telefonou para Lucille Barnes, a controller assistente da Aldhus, para perguntar
se ela teria alguns minutos para ajudá-lo a entender a demonstração de fluxos de caixa. Ela ficou
satisfeita em atender ao pedido, e eles combinaram uma reunião para aquela tarde.
A Reunião
Às 14h00, John Stacey foi ao escritório de Lucille Barnes com suas anotações e dúvidas. Depois de
se cumprimentarem, ela lhe entregou três demonstrações de fluxos de caixa dos relatórios anuais de
empresas de alta tecnologia (Anexos 1, 2 e 3). John estava preocupado com a possibilidade de Lucille
lhe pedir para explicá-las e assim perceber quão confuso ele ainda estava sobre alguns aspectos da
contabilidade; em vez disso, Lucille começou a explicar.
Lucille Barnes (controller assistente): A demonstração de fluxos de caixa é realmente uma parte
muito útil do conjunto de três demonstrações que as empresas precisam preparar. Em alguns casos,
diz mais sobre o que realmente está acontecendo num negócio do que o balanço patrimonial ou a
demonstração de resultados. As demonstrações de fluxos de caixa que eu lhe dei são muito
reveladoras. Vou lhe apresentar um breve panorama da estrutura e do conteúdo das demonstrações
de fluxos de caixa e depois tome um tempo estudando as que lhe dei. Eu preparei algumas questões
para orientar seu estudo. Podemos nos encontrar novamente amanhã para discutir o que você
aprendeu e esclarecer qualquer dúvida remanescente. Eu não acho que você deva se preocupar com o
próximo teste, porque, se você entende como são preparados o balanço patrimonial e a demonstração
de resultados, muito da demonstração de fluxos de caixa parecerá óbvio.
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September 2013 to March 2014.
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