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No caso de não ter havido uma negociação que mantivesse a venda, o que ocorreria da DRE e no BP? Considere uma devolução de vendas na ordem de 20%.

4) Um dos clientes da “K´Mais”, o Sr. Jorge, comprou diversas mercadorias à vista. No momento da compra dessas mercadorias, algumas delas estavam em desacordo com o pedido e após uma negociação, o Sr. Jorge acabou aceitando tais mercadorias. No caso de não ter havido uma negociação que mantivesse a venda, o que ocorreria da DRE e no BP? Considere uma devolução de vendas na ordem de 20%. ATIVO Circulante Caixa 1.219,70 Bancos 28.983,75 Clientes 5.082,00 Estoque de Mercadorias 7.431,00 Total do Circulante................ 42.716,45 Não Circulante Imobilizado Instalações 57.000,00 Móveis e Utensílios 38.000,00 PASSIVO Circulante Duplicatas a Pagar 27.500,00 Aluguéis a Pagar 2.500,00 ICMS a Pagar 4.199,58 PIS a Pagar 151,65 COFINS a Pagar 699,93 Provisão tributos sobre a renda 2.300,00 Total do Circulante...................37.351,16 Não circulante............................. -o - Patrimônio Líquido Capital Social 95.000,00 Reservas de Lucros 5.365,29 Total do Patrimônio Líquido...100.365,29 Total do Passivo ..................... 137.716,45 Demonstração do resultado do exercício, em 31 de dezembro de 2016: Receita bruta de vendas ............................................................... 60.833,00 (-) Deduções sobre vendas ICMS sobre vendas.............................(7.750,98 ) PIS sobre vendas................................(351,90) COFINS sobre vendas......................(1.219,83).......................(9.322,71) Como faço para chegar (Calculo) ao valor do ICMS/PIS/COFINS, dados nesse BP e DRE? (PS: Não estou conseguindo chegar ao valor dado dos impostos nesse trabalho para responder a questão. Quero o calculo para mim resolvê-la)

2 resposta(s) - Contém resposta de Especialista

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RD Resoluções Verified user icon

Há mais de um mês

Em relação a primeira pergunta

Na DRE aconteceria uma inversão de receita de vendas em \(20\%\)  do total da venda e um estorno na conta do CMV através do valor do custo das mercadorias retornadas. Já no BP haveria uma reversão de \(20\%\) no caixa, uma vez que as mercadorias foram vendidas à vista e também um estorno nos valores relacionados aos impostos envolvidos na operação.


Em relação a segunda temos que o BP é:

Ativo
Passivo
Circulante
Caixa \(1.219,70\)
Bancos \(28.983,75\)
Clientes \(5.082,00\)
Estoque de Mercadorias \(7.431,00\)
Total do Circulante................ \(42.716,45\)

Não Circulante
Imobilizado
Instalações \(57.000,00\)
Móveis e Utensílios \(38.000,00\)
Total do Não Circulante....... \(95.000,00 \)Circulante
Duplicatas a Pagar \(27.500,00\)
Aluguéis a Pagar \(2.500,00\)
ICMS a Pagar \(4.199,58\)
PIS a Pagar \(151,65\)
COFINS a Pagar \(699,93\)
Provisão tributos sobre a renda \(2.300,00\)
Total do Circulante...................\(37.351,16\)

Não circulante
Patrimônio Líquido
Capital Social \(95.000,00\)
Reservas de Lucros \(5.365,29\)
Total do Patrimônio Líquido...\(100.365,29\)

Total do Ativo...................... \(137.716,45\)
Total do Passivo ..................... \(137.716,45\)


O DRE é :

Receita bruta de vendas ............................................................... \(60.833,00\)
(\(-\)) Deduções sobre vendas
ICMS sobre vendas.............................\((7.750,98 )\)
PIS sobre vendas................................\((351,90)\)
COFINS sobre vendas......................\((1.219,83)\).......................\((9.322,71)\)
(\(=\)) Receita líquida de vendas..............................................................\(51.510,29\)
(\(-\)) Custo das mercadorias vendidas (CMV) ....................................... \((16.769,00)\)
(\(=\)) Lucro bruto................................................................................... \(34.741,29\)
(\(-/+\)) Despesas / Receitas operacionais
Despesas com abertura de empresa \((1.850,00)\)

Despesas com vitrines........................\((800,00)\)
Despesas com energia elétrica...........\((3.469,00)\)

Despesas com telefone .....................\((2.436,00)\)

Despesas com material de limpeza....\((85,00)\)

Despesas com aluguéis.....................\((12.500,00)\)

Despesas com fretes sobre vendas....\((312,00)\)
Serviços prestados ........................ \((8.500,00)\)......................... ..\((29.952,00)\)
(\(=\)) Resultado antes das despesas e receitas financeiras.............. \(4.789,29\)
Despesas com  juros......................... (\(15,00\))
Rendimentos sobre aplicação financeira \(2.891,00\)......................... \(2.876,00\)

( \(=\) ) Lucro líquido antes dos tributos ............................................. \(7.665,29\)
( \(-\) ) Provisão para os tributos sobre o lucro (*)..................................\((2.300,00)\)
(\(=\) ) Lucro líquido antes das participações....................................... \(5.365,29 ( - ) \)Participações................................................................................... \((0,00)\)
(\(=\)) Lucro líquido do período................................................................ \(5.365,29\)

 

Em relação a primeira pergunta

Na DRE aconteceria uma inversão de receita de vendas em \(20\%\)  do total da venda e um estorno na conta do CMV através do valor do custo das mercadorias retornadas. Já no BP haveria uma reversão de \(20\%\) no caixa, uma vez que as mercadorias foram vendidas à vista e também um estorno nos valores relacionados aos impostos envolvidos na operação.


Em relação a segunda temos que o BP é:

Ativo
Passivo
Circulante
Caixa \(1.219,70\)
Bancos \(28.983,75\)
Clientes \(5.082,00\)
Estoque de Mercadorias \(7.431,00\)
Total do Circulante................ \(42.716,45\)

Não Circulante
Imobilizado
Instalações \(57.000,00\)
Móveis e Utensílios \(38.000,00\)
Total do Não Circulante....... \(95.000,00 \)Circulante
Duplicatas a Pagar \(27.500,00\)
Aluguéis a Pagar \(2.500,00\)
ICMS a Pagar \(4.199,58\)
PIS a Pagar \(151,65\)
COFINS a Pagar \(699,93\)
Provisão tributos sobre a renda \(2.300,00\)
Total do Circulante...................\(37.351,16\)

Não circulante
Patrimônio Líquido
Capital Social \(95.000,00\)
Reservas de Lucros \(5.365,29\)
Total do Patrimônio Líquido...\(100.365,29\)

Total do Ativo...................... \(137.716,45\)
Total do Passivo ..................... \(137.716,45\)


O DRE é :

Receita bruta de vendas ............................................................... \(60.833,00\)
(\(-\)) Deduções sobre vendas
ICMS sobre vendas.............................\((7.750,98 )\)
PIS sobre vendas................................\((351,90)\)
COFINS sobre vendas......................\((1.219,83)\).......................\((9.322,71)\)
(\(=\)) Receita líquida de vendas..............................................................\(51.510,29\)
(\(-\)) Custo das mercadorias vendidas (CMV) ....................................... \((16.769,00)\)
(\(=\)) Lucro bruto................................................................................... \(34.741,29\)
(\(-/+\)) Despesas / Receitas operacionais
Despesas com abertura de empresa \((1.850,00)\)

Despesas com vitrines........................\((800,00)\)
Despesas com energia elétrica...........\((3.469,00)\)

Despesas com telefone .....................\((2.436,00)\)

Despesas com material de limpeza....\((85,00)\)

Despesas com aluguéis.....................\((12.500,00)\)

Despesas com fretes sobre vendas....\((312,00)\)
Serviços prestados ........................ \((8.500,00)\)......................... ..\((29.952,00)\)
(\(=\)) Resultado antes das despesas e receitas financeiras.............. \(4.789,29\)
Despesas com  juros......................... (\(15,00\))
Rendimentos sobre aplicação financeira \(2.891,00\)......................... \(2.876,00\)

( \(=\) ) Lucro líquido antes dos tributos ............................................. \(7.665,29\)
( \(-\) ) Provisão para os tributos sobre o lucro (*)..................................\((2.300,00)\)
(\(=\) ) Lucro líquido antes das participações....................................... \(5.365,29 ( - ) \)Participações................................................................................... \((0,00)\)
(\(=\)) Lucro líquido do período................................................................ \(5.365,29\)

 

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fernanda de freitas

Há mais de um mês

Ativo 
Circulante
Caixa 1.219,70
Bancos 28.983,75
Clientes 5.082,00
Estoque de Mercadorias
7.431,00
Total do Circulante................
42.716,45


Não Circulante
Imobilizado
Instalações 57.000,00
Móveis e Utensílios 38.000,00
Total do Não Circulante.......
95.000,00

Total do Ativo......................
137.716,45


Passivo
Circulante

Duplicatas a Pagar 27.500,00
Aluguéis a Pagar 2.500,00
ICMS a Pagar 4.199,58
PIS a Pagar 151,65
COFINS a Pagar 699,93
Provisão tributos sobre a renda
2.300,00
Total do
Circulante...................37.351,16
Não circulante............................. -o -

Patrimônio Líquido
Capital Social 95.000,00
Reservas de Lucros 5.365,29
Total do Patrimônio
Líquido...100.365,29 


Demonstração do resultado do exercício, em 31 de dezembro de 2016:
Receita bruta de vendas ............................................................... 60.833,00
(-) Deduções sobre vendas
ICMS sobre vendas.............................(7.750,98 )
PIS sobre vendas................................(351,90)
COFINS sobre vendas......................(1.219,83).......................(9.322,71)
(=) Receita líquida de vendas..............................................................51.510,29
(-) Custo das mercadorias vendidas (CMV) ....................................... (16.769,00)
(=) Lucro bruto................................................................................... 34.741,29
(-/+) Despesas / Receitas operacionais
Despesas com abertura de empresa (1.850,00)
Despesas com vitrines........................(800,00)
Despesas com energia elétrica...........(3.469,00)
Despesas com telefone .....................(2.436,00)
Despesas com material de limpeza....(85,00)
Despesas com aluguéis.....................(12.500,00)
Despesas com fretes sobre vendas....(312,00)
Serviços prestados ........................ (8.500,00)...........................(29.952,00)
(=) Resultado antes das despesas e receitas financeiras.............. 4.789,29
Despesas com juros ......................... (15,00)
Rendimentos sobre aplicação financeira 2.891,00......................... 2.876,00
( = ) Lucro líquido antes dos tributos ............................................. 7.665,29
( - ) Provisão para os tributos sobre o lucro (*)..................................(2.300,00)
(= ) Lucro líquido antes das participações....................................... 5.365,29
( - ) Participações................................................................................... (0,00)
(=) Lucro líquido do período................................................................ 5.365,29
(*) Alíquota fictícia de 30%.

Essa pergunta já foi respondida por um dos nossos especialistas