EXERCÍCIO - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Uma empresa prestadora de serviços tem que pagar tributos que incidem sobre diferentes bases de cálculos.
Para analisar se a melhor opção é o regime de Lucro Presumido ou Lucro Real é importante levar em consideração os tributos PIS, COFINS, IRPJ e CSLL. Os dois primeiros incidem sobre o faturamento e os outros dois sobre o lucro. Como a opção é feita no pagamento da DARF da primeira parcela do IRPJ trimestral (Lucro Real ou Presumido) ou mensal (Lucro Real) do ano e deverá permanecer por todo ano-calendário é importante escolher a melhor opção para que a empresa não tenha uma grande perda por ter escolhido o regime economicamente menos vantajoso. Portanto, faça uma simulação com as condições das hipóteses apresentadas nas tabelas abaixo para definir qual é o melhor regime para a empresa prestadora de serviço. Caso prefira fazer a simulação utilizando o Excel, clique aqui (Links para um site externo) para baixar o arquivo.
É necessário levar em consideração as deduções possíveis do PIS e da COFINS nas hipóteses em que o regime for o de Lucro Real para realização do cálculo. É importante observar também que nas hipóteses em que o Lucro do trimestre for até R$ 60000,00 não haverá o cálculo da alíquota adicional. Ao final dos cálculos descreva quais as principais variáveis que devem ser levadas em conta na hora de optar por um regime de tributação para que possa viabilizar uma maior economia para o empresário contribuinte.
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HIPÓTESE A LUCRO REAL 15 %z DO FATURAMENTO |
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FATURAMENTO TRIMESTRAL |
R$ 400.000,00 |
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LUCRO |
15% |
R$ 60.000,00 |
R$ - |
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DEDUÇÕES PIS/COFINS |
20% |
R$ 320.000,00 |
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TRIBUTO |
ALÍQUOTA |
% S/ FATURAMENTO |
VALOR |
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COFINS |
7,60% |
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PIS |
1,65% |
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IRPJ |
15% |
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IRPJ |
10% |
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CSLL |
9% |
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TOTAL |
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HIPÓTESE B LUCRO REAL 20 % DO FATURAMENTO |
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FATURAMENTO TRIMESTRAL |
R$ 400.000,00 |
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LUCRO |
20% |
R$ 80.000,00 |
R$ 20.000,00 |
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DEDUÇÕES PIS/COFINS |
20% |
R$ 320.000,00 |
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TRIBUTO |
ALÍQUOTA |
% S/ FATURAMENTO |
VALOR |
|
COFINS |
7,60% |
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|
|
PIS |
1,65% |
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|
|
IRPJ |
15% |
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|
IRPJ |
10% |
|
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|
CSLL |
9% |
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TOTAL |
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HIPÓTESE C LUCRO REAL 25 % DO FATURAMENTO |
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FATURAMENTO TRIMESTRAL |
R$ 400.000,00 |
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LUCRO |
25% |
R$ 100.000,00 |
R$ 40.000,00 |
|
DEDUÇÕES PIS/COFINS |
20% |
R$ 320.000,00 |
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|
TRIBUTO |
ALÍQUOTA |
% S/ FATURAMENTO |
VALOR |
|
COFINS |
7,60% |
|
|
|
PIS |
1,65% |
|
|
|
IRPJ |
15% |
|
|
|
IRPJ |
10% |
|
|
|
CSLL |
9% |
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TOTAL |
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HIPÓTESE D LUCRO PRESUMIDO |
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FATURAMENTO TRIMESTRAL |
R$ 400.000,00 |
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LUCRO |
32% |
R$ 128.000,00 |
R$ 68.000,00 |
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DEDUÇÕES PIS/COFINS |
50% |
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TRIBUTO |
ALÍQUOTA |
% S/ FATURAMENTO |
VALOR |
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COFINS |
3,00% |
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PIS |
0,65% |
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|
IRPJ |
15% |
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IRPJ |
10% |
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|
CSLL |
9% |
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TOTAL |
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💡 3 Respostas
Andre Smaira
Para responder essa pergunta devemos colocar em prática nosso conhecimento sobre Contabilidade Tributária.
O lucro real consiste em um regime tributário em que a tributação é calculada sobre o lucro líquido do período de apuração, levando em conta valores a adicionar ou descontar, de acordo com as compensações permitidas pela lei.
Em contraste, temos o regime tributário de lucro presumido, onde a tributação tem uma base de cálculo prefixada pela legislação, considerando uma margem de lucro específica que varia em função da atividade da empresa.
Como a empresa tem previsões de crescimento altas, ela deve optar pelo lucro real para ter uma menor tributação.
Andre Smaira
Para responder essa pergunta devemos colocar em prática nosso conhecimento sobre Contabilidade Tributária.
O lucro real consiste em um regime tributário em que a tributação é calculada sobre o lucro líquido do período de apuração, levando em conta valores a adicionar ou descontar, de acordo com as compensações permitidas pela lei.
Em contraste, temos o regime tributário de lucro presumido, onde a tributação tem uma base de cálculo prefixada pela legislação, considerando uma margem de lucro específica que varia em função da atividade da empresa.
Como a empresa tem previsões de crescimento altas, ela deve optar pelo lucro real para ter uma menor tributação.
RD Resoluções
Para responder essa pergunta devemos colocar em prática nosso conhecimento sobre Contabilidade Tributária.
O lucro real consiste em um regime tributário em que a tributação é calculada sobre o lucro líquido do período de apuração, levando em conta valores a adicionar ou descontar, de acordo com as compensações permitidas pela lei.
Em contraste, temos o regime tributário de lucro presumido, onde a tributação tem uma base de cálculo prefixada pela legislação, considerando uma margem de lucro específica que varia em função da atividade da empresa.
Como a empresa tem previsões de crescimento altas, ela deve optar pelo lucro real para ter uma menor tributação.
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