EXERCICIOS UN 01 - FIXAÇÃO - GABARITO (1)

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TESTE SEU CONHECIMENTO! 
Prezado aluno, após desenvolver todo o estudo destas aulas, 
espero que você tenha absorvido o conhecimento necessário. Em 
função disso, vamos testar seu conhecimento. 
QUESTÕES DE REVISÃO E DE APROFUNDAMENTO NOS 
ESTUDOS 
1. Julgue o item que se segue à luz do que dispõe o Código 
Tributário Nacional. 
Apenas pessoas jurídicas de direito público podem figurar 
como sujeitos ativos de obrigações tributárias. 
Certo (X) Errado ( ) 
COMENTÁRIO: 
Segundo SABBAG (Manual Dir. Tributário 2020, pág. 850): 
Há dois tipos de Sujeito Ativo: 
SUJEITO ATIVO DIRETO: Os entes Tributantes - União, 
Estados, Municípios e DF. Detentores de Competência 
Tributária; 
SUJEITO ATIVO INDIRETO: Os entes PARAFISCAIS- CREA, 
CRM, CRC.... 
Porém SEGUNDO O CTN, como pede a questão, SUJEITO 
ATIVO são somente os Entes Públicos. (Art. 119 CTN) 
2. Considerando o que dispõe a CF, julgue o item a seguir, a 
respeito das limitações do poder de tributar, da competência 
tributária e das normas constitucionais aplicáveis aos tributos. 
Compete aos municípios instituir o ITCMD. 
 
Certo ( ) Errado (X) 
 
 
 
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COMENTÁRIO: 
 
ITCMD: estadual + transmissões gratuitas (morte e doação) 
+bens móveis e Imóveis 
X 
ITBI = municipal + transmissões onerosas (compra e venda) + 
só bens IMÓVEIS 
 
SAIBA MAIS SOBRE 
Para você saber quais impostos são de competência privativa 
da União, precisa ser PERITO! 
I P I 
I E 
I R 
I I 
I TR 
I O F 
+ IGF (nunca foi criado pela União e a competência tributária 
não pode ser delegada) 
Estados = Olhar a última letra do imposto 
ICMS 
IPVA 
ITCMD (Imposto de transmissão causa mortis ou doação) 
Tem S, A, D em MUNICÍPIO? NÃO! 
Então a competência só pode ser do ESTADO! 
Municípios = Olhar a última letra do imposto 
IPTU 
ITBI 
ISSQN 
Tem U, I, N em ESTADO? NÃO! 
Então a competência só pode ser do MUNICÍPIO! 
 
 
 
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3. Considerando o que dispõe a CF, julgue o item a seguir, a 
respeito das limitações do poder de tributar, da competência 
tributária e das normas constitucionais aplicáveis aos tributos. 
O IPTU pode ter alíquotas superiores para os imóveis de maior 
valor. 
Certo (X) Errado ( ) 
 
COMENTÁRIOS: 
 
IPTU: a base de cálculo é o valor venal do imóvel e as alíquotas 
variarão consoante o valor, uso e localização do imóvel. 
 
4. Considerando a legislação tributária, julgue o item. 
As taxas não podem ter base de cálculo ou fato gerador 
idênticos aos de imposto. 
 
Certo (X) Errado ( ) 
 
COMENTÁRIOS: 
 
Conforme determina o art. 4º do CTN, "a natureza jurídica do 
tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva 
obrigação". Este dispositivo é perfeitamente aplicável aos 
tributos previstos no próprio CTN, quais sejam: impostos, taxas 
e contribuição de melhoria. Em outras palavras: se determinada 
"taxa" tiver sido instituída com o fato gerador típico de 
determinado imposto, ela será, na realidade, um imposto (e não 
uma taxa). Tanto é que o supracitado art. 4º, em seu inciso II, 
estabelece que a denominação jurídica do tributo é irrelevante 
para caracterizá-lo. Para a justificativa ficar ainda mais 
completa, devemos analisar também o art. 145, §2º, CF/88 que 
veda expressamente a possibilidade de taxas e impostos terem 
a mesma base de cálculo. 
 
 
 
 
 
 
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5. Considerando a legislação tributária, julgue o item. 
As taxas podem ser cobradas por todos os entes federativos: 
União; estados; municípios; e Distrito Federal. 
Certo (X) Errado ( ) 
 
COMENTÁRIOS: 
Art. 145. A União, os Estados, o Distrito Federal e os 
Municípios poderão instituir os seguintes tributos: 
I - Impostos; 
II - Taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela 
utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos 
específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a 
sua disposição. 
6. Considerando a legislação tributária, julgue o item. 
São isentos do pagamento de impostos os templos de qualquer 
culto. 
 
Certo ( ) Errado (X) 
COMENTÁRIOS: 
IMUNIDADE ----------------- CONSTITUIÇÃO FEDERAL 
ISENÇÃO ----------- LEI ORDINÁRIA 
Jurisprudência da hora sobre o tema: 
A criação de imunidade tributária é matéria típica do texto 
constitucional, enquanto a de isenção é versada na lei 
ordinária; não há, pois, invasão da área reservada à emenda 
constitucional quando a lei ordinária cria isenção. O poder 
público tem legitimidade para isentar contribuições por ele 
instituídas, nos limites das suas atribuições (art. 149 da 
Constituição). 
 
 
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7. Julgue o próximo item, relativo ao Sistema Tributário Nacional. 
 
O princípio da carência tributária proíbe a União, os estados, o 
Distrito Federal e os municípios de cobrar tributos antes de 
transcorridos noventa dias da data da publicação da lei que os 
instituir ou aumentar. 
 
Certo (X) Errado ( ) 
 
COMENTÁRIOS: 
PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE NONAGESIMAL. 
O princípio da anterioridade nonagesimal, também conhecido 
como princípio da anterioridade tributária qualificada, 
PRINCÍPIO DA CARÊNCIA, princípio da noventena, ou 
princípio da anterioridade mínima. 
A regra de anterioridade nonagesimal assegura que nenhum 
tributo poderá ser instituído ou majorado, senão após 
transcorridos o prazo de 90 (noventa) dias, contados da 
publicação de lei que instituiu ou aumentou o tributo. 
8. Julgue o próximo item, com base no disposto na Lei Orgânica 
do DF, na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário 
Nacional (CTN). 
A majoração de qualquer tributo por medida provisória somente 
produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se for 
convertida em lei até o último dia do exercício em que tiver sido 
editada. 
 
Certo ( ) Errado (X) 
COMENTÁRIO: 
CF/88. Art.62 
 
 
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§ 2º Medida provisória que implique instituição ou majoração 
de impostos, exceto os previstos nos Arts. 153, I, II, IV, V, e 
154, II, só produzirá efeitos no exercício financeiro 
seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia 
daquele em que foi editada. 
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre: 
I - importação de produtos estrangeiros; 
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou 
nacionalizados; 
IV - produtos industrializados; 
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a 
títulos ou valores mobiliários; 
Art. 154. A União poderá instituir: 
II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos 
extraordinários, compreendidos ou não em sua competência 
tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, 
cessadas as causas de sua criação. 
9. À luz das disposições do Código Tributário Nacional, julgue o 
item seguinte. Situação hipotética: Lei publicada em 
1.º/9/2017 aumentou a alíquota do ISS sobre determinadas 
atividades e reduziu a multa de mora em 20%. Assertiva: Essa 
lei não retroage para alcançar prestações de serviço realizadas 
e sujeitas à incidência do ISS e infrações tributárias não 
julgadas e cometidas entre 1.º/1/2017 e 1.º/9/2017. 
 
Certo ( ) Errado (X) 
COMENTÁRIO: 
CERTO: Essa lei NÃO retroage para alcançar prestações 
de serviço realizadas e sujeitas à incidência do ISS 
 
 
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106, II, c - ERRADO: Essa lei NÃO retroage para 
alcançar infrações tributárias não julgadas e cometidas entre 
1.º/1/2017 e 1.º/9/2017. 
10. À luz da Constituição Federal de 1988 (CF), julgue o item 
seguinte. 
É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos 
municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que 
se encontrem em situação equivalente e proibida qualquer 
distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles 
exercida. 
Certo (X) Errado ( ) 
 
COMENTÁRIO: 
Trata-se do Princípio da Isonomia Tributária, isto é, deve ser 
dado o mesmo tratamento tributário entre contribuintes que se 
encontrem em situação equivalente, não sendo possível 
qualquer discriminação em razão de ocupação profissional ou 
função por eles exercida, independentemente da denominação 
jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. (Art. 150, II, CF)11. Com relação à obrigação tributária principal e à acessória, 
julgue o item subsequente. 
Dispensada a obrigação principal ao contribuinte, também se 
dispensará a obrigação acessória. 
Certo ( ) Errado (X) 
COMENTÁRIO: 
LEI Nº 5172/1966 (DISPÕE SOBRE O SISTEMA 
TRIBUTÁRIO NACIONAL E INSTITUI NORMAS GERAIS DE 
DIREITO TRIBUTÁRIO APLICÁVEIS À UNIÃO, ESTADOS E 
MUNICÍPIOS) 
ARTIGO 175. Excluem o crédito tributário: 
 I - a isenção; 
 
 
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II - a anistia. 
Parágrafo único. A exclusão do crédito tributário não 
dispensa o cumprimento das obrigações acessórias 
dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, 
ou dela consequente. 
12. Acerca de crédito tributário, legislação tributária e crime de 
lavagem de capitais ou ocultação de bens, direitos e valores, 
julgue o item que se segue. 
 
Remissão concedida por ente público titular de obrigação 
tributária a pessoa física ou jurídica provoca a suspensão 
temporária do crédito tributário. 
 
Certo ( ) Errado (X) 
COMENTÁRIO: 
Remissão concedida por ente público titular de obrigação 
tributária a pessoa física ou jurídica provoca a suspensão 
temporária do crédito tributário. Remissão é o perdão da dívida, 
e uma vez operado extingue o crédito tributário. ... Art 156 do 
CTN.