AS Auditoria

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AUDITORIA 
AS_I 
 Pergunta 1 
0,2 em 0,2 pontos 
 São auditorias internas 
 
Resposta 
Selecionada: 
e. as atividades de avaliação fornecidas como serviços para uma 
determinada entidade que objetive analisar as operações. 
Respostas: a. aquelas determinadas por juiz a pedido das partes, em avaliação de imóveis 
solicitada pelas partes e aprovada pelo juiz, ou avaliação de fundo de comércio 
para transação entre as partes. 
 
b. aquelas determinadas por juiz a pedido das partes, em avaliação de imóveis 
solicitada pelas partes. 
 
c. aquelas do presente, como cautelares e preparatórias da ação principal. 
 
d. aquelas de avaliação de bens e direitos para a integralização do capital 
social das empresas. 
 
e. as atividades de avaliação fornecidas como serviços para uma 
determinada entidade que objetive analisar as operações. 
Comentário da 
resposta: 
São auditorias internas as atividades de avaliação fornecidas como serviços 
para uma determinada entidade que objetive analisar as operações. 
 
 
• Pergunta 2 
0,2 em 0,2 pontos 
 Entende-se pela análise e avaliação dos processos de planejamento, desenvolvimento, teste e 
sistemas aplicativos. Objetiva também a análise da estrutura lógica, ambiental, organizacional, de 
controle, segurança, entre outros ramos, com o objetivo de garantir a qualidade dos controles 
internos sistêmicos e de sua observância em todos os níveis gerenciais. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
 
Resposta Selecionada: b. Auditoria de sistemas. 
Respostas: a. Auditoria de processos. 
 
b. Auditoria de sistemas. 
 
c. Auditoria de controles. 
 
d. Auditoria interna. 
 
e. Auditoria tributária. 
Comentário 
da resposta: 
A auditoria de sistemas entende-se pela análise e avaliação dos processos de 
planejamento, desenvolvimento, teste e sistemas aplicativos. Objetiva também a 
análise da estrutura lógica, ambiental, organizacional, de controle, segurança, 
entre outros ramos, com o objetivo de garantir a qualidade dos controles internos 
sistêmicos e de sua observância em todos os níveis gerenciais. 
 
 
• Pergunta 3 
0,2 em 0,2 pontos 
 Um dos motivos que levam empresas à contratação do serviço de um auditor externo é 
 
Resposta Selecionada: a. atender às exigências legais e estatutárias. 
Respostas: a. atender às exigências legais e estatutárias. 
 
b. conseguir mercado para novos produtos. 
 
 
c. aumentar os lucros. 
 
d. promover uma melhor política de controle e administração. 
 
e. averiguar se há conformidade nas leis pertinentes. 
Comentário da 
resposta: 
Um dos motivos que levam empresas à contratação do serviço de um auditor 
externo é atender às exigências legais e estatutárias. 
 
• Pergunta 4 
0,2 em 0,2 pontos 
 É realizada por um profissional independente, que não tenha qualquer ligação com o quadro da 
empresa auditada. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
Resposta Selecionada: e. Auditoria externa. 
Respostas: a. Auditoria tributária. 
 
b. Auditoria de sistema. 
 
c. Auditoria secundária. 
 
d. Auditoria de gestão. 
 
e. Auditoria externa. 
Comentário da 
resposta: 
A auditoria externa é realizada por um profissional independente, que não 
tenha qualquer ligação com o quadro da empresa auditada. 
 
 
AS_II 
 Pergunta 1 
0,2 em 0,2 pontos 
 Verificar o cumprimento das normas internas e a necessidade de novas normas internas ou 
modificação das que já existem. 
Assinale a alternativa a que se refere a sentença acima: 
Resposta Selecionada: a. Auditoria interna. 
Respostas: a. Auditoria interna. 
 
b. Auditoria de processos. 
 
c. Auditoria de normas. 
 
d. Auditoria financeira. 
 
e. Perícia contábil. 
Comentário da 
resposta: 
São objetivos da auditoria interna: verificar o cumprimento das normas 
internas e a necessidade de novas normas internas ou modificação das que já 
existem. 
 
 
• Pergunta 2 
0,2 em 0,2 pontos 
 NÃO pertence às rotinas internas: 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. Atividades rotineiras de avaliação da empresa. 
Respostas: a. Instruções para o preenchimento e destinações dos formulários internos 
 
e externos. 
 
b. Procedimentos internos de diversos setores da empresa. 
 
c. Sinal de cumprimento dos procedimentos internos de controle – 
assinaturas, carimbos etc. 
 
d. Atividades rotineiras de avaliação da empresa. 
 
e. Formulários internos e externos. 
Comentário da 
resposta: 
São rotinas internas: 
• Formulários internos e externos; 
• Instruções para o preenchimento e destinações dos formulários internos 
e externos; 
• Sinal de cumprimento dos procedimentos internos de controle – 
assinaturas, carimbos etc.; 
• Procedimentos internos de diversos setores da empresa. 
 
• Pergunta 3 
0,2 em 0,2 pontos 
 Os objetivos da elaboração das obrigações são: 
I Garantir que todos os procedimentos de controle sejam realizados. 
II Estabelecer maneiras de comportamento empregatício. 
III Encontrar erros e irregularidades. 
IV Confirmar a participação de todos os integrantes do setor para o bom funcionamento dos 
processos da empresa. 
V Melhorar as responsabilidades por casuais omissões na execução das transações da empresa. 
É VERDADEIRO o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: c. I, III e V, apenas. 
Respostas: a. I e III, apenas. 
 
b. III e V, apenas. 
 
c. I, III e V, apenas. 
 
d. II e IV, apenas. 
 
e. I e II, apenas. 
Comentário da 
resposta: 
Os objetivos da elaboração das obrigações são: 
• Garantir que todos os procedimentos de controle sejam realizados; 
• Encontrar erros e irregularidades; 
• Melhorar as responsabilidades por casuais omissões na execução das 
transações da empresa. 
 
 
• Pergunta 4 
0,2 em 0,2 pontos 
 O auditor inicia do valor registrado no razão geral para o documento-suporte da transação. 
Assinale a alternativa a que se refere a sentença acima: 
 
Resposta Selecionada: b. Teste de superavaliação. 
Respostas: a. Teste de gestão. 
 
b. Teste de superavaliação. 
 
c. Teste de sistema. 
 
d. Teste de subavaliação. 
 
e. Teste de autoavaliação. 
Comentário da No teste para superavaliação o auditor inicia do valor registrado no razão 
 
resposta: geral para o documento-suporte da transação. 
 
AS_III 
 Pergunta 1 
0,2 em 0,2 pontos 
 Nesse grupo é classificada a participação do fisco no lucro da empresa, atualmente sua base é 
de 34% do lucro real para as sociedades em geral e 40% para instituições financeiras. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
Resposta Selecionada: b. Provisão para o imposto de renda. 
Respostas: a. Despesas com vendas. 
 
b. Provisão para o imposto de renda. 
 
c. Participações e contribuições. 
 
d. Despesas gerais e administrativas. 
 
e. Despesas financeiras. 
Comentário da 
resposta: 
Provisão para o imposto de renda – neste grupo é classificada a participação 
do fisco no lucro da empresa, atualmente sua base é de 34% do lucro real para 
as sociedades em geral e 40% para instituições financeiras. 
 
 
• Pergunta 2 
0,2 em 0,2 pontos 
 São classificadas nesse grupo de contas todas as despesas incorridas precisamente para 
realizar a venda. Exemplos: propagandas, comissão dos vendedores, frete de produtos vendidos 
etc. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
 
Resposta Selecionada: c. Despesas com vendas. 
Respostas: a. Provisão para o imposto de renda. 
 
b. Participações e contribuições. 
 
c. Despesas com vendas. 
 
d. Despesas financeiras. 
 
e. Despesas gerais e administrativas. 
Comentário da 
resposta: 
Despesas com vendas – são classificadas neste grupo de contas todas as 
despesas incorridas precisamente para realizar a venda. Exemplos: 
propagandas, comissão dos vendedores, frete de produtos vendidos etc. 
 
 
• Pergunta 3 
0,2 em 0,2 pontos 
 Obter maior cooperação do pessoal da empresa visa 
 
Resposta Selecionada: a. a diminuição de custos. 
Respostas: a. a diminuição de custos. 
 
b. estabelecernovas metas a serem alcançadas. 
 
c. avaliar as atividades do pessoal. 
 
 
d. o aumento da qualidade. 
 
e. avaliar procedimentos técnicos. 
Comentário da 
resposta: 
Obter maior cooperação do pessoal da empresa – para a diminuição de 
custos, o auditor deve, sempre que possível, utilizar o pessoal da empresa. 
 
• Pergunta 4 
0,2 em 0,2 pontos 
 Classificam nesse grupo de contas os custos efetivamente incorridos para realizar a receita 
bruta. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
Resposta Selecionada: a. Custo das mercadorias e serviços vendidos. 
Respostas: a. Custo das mercadorias e serviços vendidos. 
 
b. Despesas gerais e administrativas. 
 
c. Despesas financeiras. 
 
d. Despesas com vendas. 
 
e. Provisão para o imposto de renda. 
Comentário da 
resposta: 
Custo das mercadorias e serviços vendidos – classificam neste grupo de 
contas os custos efetivamente incorridos para realizar a receita bruta. 
 
 
AS_IV 
 Pergunta 1 
0,2 em 0,2 pontos 
 São os encargos ou riscos que, de acordo com a Lei das sociedades por ações, deverão ser 
contabilizados até a data do balanço. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
Resposta Selecionada: d. Provisões. 
Respostas: a. Despesas com vendas. 
 
b. Despesas financeiras. 
 
c. Despesas gerais e administrativas. 
 
d. Provisões. 
 
e. Participações e contribuições. 
Comentário da 
resposta: 
As provisões são os encargos ou riscos que, de acordo com a Lei das 
sociedades por ações, deverão ser contabilizados até a data do balanço. 
 
 
• Pergunta 2 
0,2 em 0,2 pontos 
 Refere-se aos valores que explicam a origem dos investimentos e de vencimentos a curto prazo. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
 
Resposta Selecionada: d. Passivo circulante. 
Respostas: a. Ativo não circulante. 
 
b. Ativo circulante. 
 
c. Ativo imobilizado. 
 
d. Passivo circulante. 
 
e. Passivo não circulante. 
Comentário da 
resposta: 
Passivo circulante refere-se aos valores que explicam a origem dos 
investimentos e de vencimentos a curto prazo. 
 
• Pergunta 3 
0,2 em 0,2 pontos 
 São registrados de acordo com o seu recebimento e são avaliados através das quantias 
efetivamente devidas na data do encerramento do exercício social. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
Resposta Selecionada: e. Empréstimos. 
Respostas: a. Ativos imobilizados. 
 
b. Passivos não circulantes. 
 
c. Despesas financeiras. 
 
d. Despesas com vendas. 
 
e. Empréstimos. 
Comentário da 
resposta: 
Os empréstimos são registrados de acordo com o seu recebimento e são 
avaliados através das quantias efetivamente devidas na data do encerramento 
do exercício social. 
 
 
• Pergunta 4 
0,2 em 0,2 pontos 
 Refere-se ao saldo das obrigações devidas da empresa, ou seja, as obrigações financeiras que a 
empresa tem para com terceiros. 
Assinale a alternativa que se refere à sentença acima: 
Resposta Selecionada: c. Passivo. 
Respostas: a. Ativo imobilizado. 
 
b. Ativo circulante. 
 
c. Passivo. 
 
d. Ativo não circulante. 
 
e. Dívidas negociadas. 
Comentário da 
resposta: 
De acordo com o que já foi estudado, passivo refere-se ao saldo das 
obrigações devidas da empresa, ou seja, as obrigações financeiras que a 
empresa tem para com terceiros. 
 
 
AS_V 
 Pergunta 1 
0,2 em 0,2 pontos 
 O sigilo é fundamental na profissão do auditor, devendo mantê-lo até mesmo na relação com 
outros auditores e vida pessoal, somente divulgando com a devida autorização da administração 
da entidade auditada – havendo ao auditor informações irrestritas sobre qualquer informação 
utilizada para excelência de seu trabalho. 
A sentença acima refere-se à NBC 
Resposta Selecionada: d. PA 290. 
Respostas: a. TA 505. 
 
b. TA 200. 
 
c. TA 300. 
 
d. PA 290. 
 
e. TA 705. 
Comentário 
da resposta: 
Resolução CFC n.º 1.311, de 9 de dezembro de 2010 – NBC PA 290: O sigilo é 
fundamental na profissão do auditor, devendo mantê-lo até mesmo na relação 
com outros auditores e vida pessoal, somente divulgando com a devida 
autorização da administração da entidade auditada – havendo ao auditor 
informações irrestritas sobre qualquer informação utilizada para excelência de 
seu trabalho. 
 
 
• Pergunta 2 
0,2 em 0,2 pontos 
 De acordo com a Resolução n.º 1.311/10, NBC PA 290, a independência deve ser aplicada para 
que os auditores possam: 
I Identificar ameaças à independência. 
II Avaliar a importância das ameaças identificadas. 
III Aceitar novas orientações de serviços. 
IV Confirmar fraudes já existentes. 
V Aplicar salvaguardas, quando necessário, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível 
aceitável. 
É VERDADEIRO o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: c. I, II e V, apenas. 
Respostas: a. I e III, apenas. 
 
b. III e IV, apenas. 
 
c. I, II e V, apenas. 
 
d. I e II, apenas. 
 
e. II e V, apenas. 
Comentário da 
resposta: 
A independência deve ser aplicada para que os auditores possam: 
• Identificar ameaças à independência; 
• Avaliar a importância das ameaças identificadas; 
• Aplicar salvaguardas, quando necessário, para eliminar as ameaças ou 
reduzi-las a um nível aceitável. 
 
 
• Pergunta 3 
0,2 em 0,2 pontos 
 É a evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro – 
a parte que confirma –, em papel, no formato eletrônico ou outro meio. 
Trata-se de 
Resposta Selecionada: c. confirmação externa. 
 
Respostas: a. solicitação de confirmação positiva. 
 
b. solicitação de confirmação negativa. 
 
c. confirmação externa. 
 
d. resposta não recebida. 
 
e. exceção. 
Comentário da 
resposta: 
Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida como resposta por 
escrito direta para o auditor de um terceiro – a parte que confirma –, em papel, 
no formato eletrônico ou outro meio. 
 
• Pergunta 4 
0,2 em 0,2 pontos 
 De acordo com a Resolução n.º 1.219/09, NBC TA 505, ao usar procedimentos de confirmação 
externa, o auditor deve manter o controle sobre as solicitações de confirmação externa, incluindo: 
I Determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas. 
II Seleção da parte que confirma ser apropriada para confirmação. 
III Conclusão de laudos prévios solicitados. 
IV Definição das solicitações de confirmação, assegurando-se que as solicitações estão 
devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas 
diretamente ao auditor. 
V Envio das solicitações, incluindo segundo pedido, quando aplicável, para a parte que confirma. 
É FALSO o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: d. III, apenas. 
Respostas: a. I e II, apenas. 
 
b. II, apenas. 
 
c. IV, apenas. 
 
d. III, apenas. 
 
e. V, apenas. 
Comentário da 
resposta: 
Ao usar procedimentos de confirmação externa, o auditor deve manter o 
controle sobre as solicitações de confirmação externa, incluindo: 
• Determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas; 
 
• Seleção da parte que confirma ser apropriada para confirmação; 
• Definição das solicitações de confirmação, assegurando-se que as 
solicitações estão devidamente endereçadas e que contenham as informações 
para retorno das respostas diretamente ao auditor; e 
• Envio das solicitações, incluindo segundo pedido, quando aplicável, para a 
parte que confirma.