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CONTABILIDADE AVANÇADA AS_I Pergunta 1 0,15 em 0,15 pontos O montante máximo de Juros Sobre Capital Próprio aceito como dedutível para efeitos tributários limita-se ao: Resposta Selecionada: a. Menor valor entre: (a) o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o patrimônio líquido; e (b) o maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros. Respostas: a. Menor valor entre: (a) o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o patrimônio líquido; e (b) o maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros. b. Maior valor entre: (a) o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o patrimônio líquido; e (b) o maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros. c. Maior valor entre o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o patrimônio líquido e 50% do saldo de Ajustes de Avaliação Patrimonial. d. Maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros. e. Menor valor entre: (a) o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o saldo de Ajustes de Avaliação Patrimonial; e (b) o maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros. . • Pergunta 2 0,15 em 0,15 pontos Uma Empresa possuía, no início do período, os seguintes saldos em seu Patrimônio Líquido, conforme valores apresentados em milhares de reais: Capital social Reservas de capital Ajustes de avaliação patrimonial Reservas de lucros 15.000 1.950 450 2.600 Total 20.000 A Empresa apurou lucro de $ 2.500 antes da provisão para o IR e da dedução dos referidos juros. A taxa de juros de longo prazo, no período, foi de 5%. Determine o valor de JSCP a ser pago pela Empresa, líquido de IRRF (15%). Resposta Selecionada: b. $ 830,87. Respostas: a. $ 1.300,00. b. $ 830,87. c. $ 1.000,00. d. $ 861,50. e. $ 1.105,00. • Pergunta 3 0,15 em 0,15 pontos Uma Empresa possuía, no início do período, os seguintes saldos em seu Patrimônio Líquido, conforme valores apresentados em milhares de reais: Capital social Reservas de capital Ajustes de avaliação patrimonial Reservas de lucros 125.000 10.500 14.800 16.000 Total 166.300 A Empresa apurou lucro de $ 28.000 antes da provisão para o IR e da dedução dos referidos juros. A taxa de juros de longo prazo, no período, foi de 6%. Determine o valor de JSCP a ser pago pela Empresa, líquido de IRRF (15%): Resposta Selecionada: b. $ 7.726,50. Respostas: a. $ 9.090,00. b. $ 7.726,50. c. $ 8.481,30. d. $ 13.000,00. e. $ 14.000,00. • Pergunta 4 0,15 em 0,15 pontos Uma Empresa possuía, no início do período, os seguintes saldos em seu Patrimônio Líquido, conforme valores apresentados em milhares de reais: Capital social Reservas de capital Ajustes de avaliação patrimonial Reservas de lucros 10.000 2.500 1.000 3.500 Total 17.000 A Empresa apurou lucro de $ 2.000 antes da provisão para o IR e da dedução dos referidos juros. A taxa de juros de longo prazo, no período, foi de 6%. Qual o valor limite para pagamento de Juros Sobre o Capital Próprio? Resposta Selecionada: a. $ 960. Respostas: a. $ 960. b. $ 1.020. c. $ 2.000. d. $ 1.750. e. $ 1.000. AS_II • Pergunta 1 0,15 em 0,15 pontos Conforme a Lei 11.638/07, assinale a alternativa CORRETA em relação à obrigatoriedade de apresentação da DVA: Resposta Selecionada: c. Somente as companhias abertas estão obrigadas a apresentar esta demonstração. Respostas: a. Só é dispensada para microempresas. b. Esta demonstração é opcional para qualquer empresa. c. Somente as companhias abertas estão obrigadas a apresentar esta demonstração. d. É obrigatória para empresas de capital aberto e fechado. e. Somente as companhias estatais estão obrigadas a apresentar esta demonstração. • Pergunta 2 0,15 em 0,15 pontos Assinale a alternativa INCORRETA em relação a exemplos de gastos classificados na DVA como “Insumos adquiridos de terceiros”: Resposta Selecionada: b. Despesas financeiras, salários e impostos. Respostas: a. Despesas gerais, administrativas e de vendas. b. Despesas financeiras, salários e impostos. c. Perdas na recuperação do custo, despesas gerais e de vendas. d. Despesas gerais e matéria-prima. e. Matéria-prima, energia e serviços prestados por terceiros. • Pergunta 3 0,15 em 0,15 pontos Uma Empresa apresentou as seguintes operações no mês de agosto/X1: • Compra a prazo de mercadoria para revenda por R$ 80.000,00 (como tributos recuperáveis inclusos no valor da compra consta um montante de R$ 10.000,00); • A mercadoria comprada no item anterior foi vendida a prazo por R$ 120.000,00. Os tributos incidentes sobre as vendas somam um total de R$ 15.000,00. Apurar o Valor Adicionado Bruto da Demonstração do Valor Adicionado, considerando que não havia estoque inicial de mercadorias para revenda: Resposta Selecionada: d. R$ 40.000,00. Respostas: a. R$ 55.000,00. b. R$ 35.000,00. c. R$ 50.000,00. d. R$ 40.000,00. e. R$ 25.000,00 • Pergunta 4 0,15 em 0,15 pontos Assinale a alternativa INCORRETA em relação a exemplos de gastos classificados na DVA como “Distribuição do Valor Adicionado”: Resposta Selecionada: e. Matéria-prima, serviços de terceiros e resultado de equivalência patrimonial. Respostas: a. Juros, impostos e dividendos. b. Impostos sobre a folha de pagamento, impostos federais e dividendos. c. Salários, impostos e juros. d. Dividendos, retenção de lucros e salários. e. Matéria-prima, serviços de terceiros e resultado de equivalência patrimonial. AS_III Pergunta 1 0,175 em 0,175 pontos Assinale a alternativa que contenha o conceito CORRETO de propriedade para investimento: Resposta Selecionada: a. Terreno ou edifício mantidos para obtenção de rendas ou para valorização do capital, e não para uso próprio. Respostas: a. Terreno ou edifício mantidos para obtenção de rendas ou para valorização do capital, e não para uso próprio. b. Terreno ou edifício mantidos nas atividades operacionais, desde que sejam mensurados com segurança. c. Terreno ou edifício mantidos nas atividades operacionais. d. Ativos intangíveis com vida útil indefinida. e. Todo o imobilizado da Empresa mantido para obtenção de rendas ou para valorização do capital. • Pergunta 2 0,175 em 0,175 pontos Questão Cancelada Assinale qualquer uma das alternativas para que a pontuação seja computada. Assinale a alternativa que melhor contenha o tratamento contábil dedicado aos ativos classificados como Propriedade para Investimento: Resposta Selecionada: c. Serão classificados no subgrupo Investimento e podem ser avaliados pelo custo ou pelo valor justo. Respostas: a. Serão classificados no subgrupo Investimento e devem ser avaliados pelo valor justo. b. Serão classificados em ativo imobilizado e podem ser avaliados pelo custo ou pelo valor justo. c. Serão classificados no subgrupo Investimento e podem ser avaliados pelo custo ou pelo valor justo. d. Serão classificados no subgrupo Investimento e devem ser avaliados pelo custo. e. Serão classificados em ativo não circulante mantido para venda e devem ser avaliados pelo valor justo, sujeito a depreciação. . • Pergunta 3 0,175 em 0,175 pontos Assinale a alternativa que demonstra o CORRETO tratamento contábil em relação a gastos com manutenção e reformas em propriedade para investimento: Resposta Selecionada: e. Gastos de capital beneficiam mais de um exercíciosocial e devem ser adicionados ao ativo. Respostas: a. Gastos de capital beneficiam mais de um exercício social e devem ser levados diretamente ao resultado. b. Gastos do período beneficiam mais de um exercício social e devem ser adicionados ao ativo. c. Gastos do período beneficiam apenas um exercício e devem ser adicionados ao ativo. d. Gastos de capital beneficiam apenas um exercício e devem ser levados diretamente ao resultado. e. Gastos de capital beneficiam mais de um exercício social e devem ser adicionados ao ativo. • Pergunta 4 0,175 em 0,175 pontos Sobre os métodos de avaliação utilizados em Propriedade para Investimento, assinale a alternativa CORRETA: Resposta Selecionada: a. Pelo método de custo, o ativo deve ser normalmente depreciado. Pelo valor justo, os ajustes devem ser reconhecidos no período de ocorrência. Respostas: a. Pelo método de custo, o ativo deve ser normalmente depreciado. Pelo valor justo, os ajustes devem ser reconhecidos no período de ocorrência. b. Pelo método de custo ou pelo método de valor justo, o ativo deve ser normalmente depreciado. c. Pelo método de custo, os ajustes devem ser reconhecidos no período de ocorrência. Pelo valor justo, o ativo deve ser normalmente depreciado. d. Pelo método de custo, o ativo deve ser registrado em Instrumentos Financeiros. Pelo valor justo, os ajustes devem ser reconhecidos na conta de Participações Societárias. e. Pelo método de custo, será registrado inicialmente pelo custo de aquisição. Pelo valor justo, será registrado pelo valor em uso. AS_IV Pergunta 1 0,175 em 0,175 pontos Assinale a alternativa que indica a demonstração contábil que não faz parte do conjunto de demonstrações contábeis a serem elaboradas pelas pequenas e médias empresas: Resposta Selecionada: e. Demonstração do Valor Adicionado. Respostas: a. Balanço Patrimonial. b. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido. c. Demonstração do Resultado do Exercício. d. Demonstração dos Fluxos de Caixa. e. Demonstração do Valor Adicionado. • Pergunta 2 0,175 em 0,175 pontos Assinale a alternativa CORRETA em relação à necessidade ou não de elaboração da Demonstração do Valor Adicionado (DVA) por parte das pequenas e médias empresas: Resposta Selecionada: d. O CPCPME não tem disposições sobre essa demonstração, já que ela é dispensada a essas empresas pela legislação societária. Respostas: a. A DVA é dispensada apenas para grandes empresas. b. A DVA é obrigatória para todas as empresas, independente do porte, pois está contida no CPC 26. c. O CPCPME determina que as pequenas e médias empresas devem elaborar a DVA. d. O CPCPME não tem disposições sobre essa demonstração, já que ela é dispensada a essas empresas pela legislação societária. e. As pequenas e médias empresas devem elaborar a DVA conforme o CPC 09. • Pergunta 3 0,175 em 0,175 pontos Conforme o pronunciamento técnico CPC PME, assinale a alternativa CORRETA: Resposta Selecionada: d. Ativo é um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual se espera que benefícios futuros fluam para a Entidade. Respostas: a. Receitas são aumentos de benefícios econômicos durante o período contábil, apenas sob a forma de entradas de caixa. b. Despesas são decréscimos nos benefícios econômicos durante o período contábil, apenas sob a forma de saída de recursos. c. Passivo é uma obrigação atual da Entidade como resultado de eventos futuros, cuja liquidação será efetuada mediante a saída antecipada de recursos. d. Ativo é um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual se espera que benefícios futuros fluam para a Entidade. e. Patrimônio Líquido é o valor residual dos ativos somados aos lucros gerados e reservas constituídas. : . • Pergunta 4 0,175 em 0,175 pontos Assinale a alternativa CORRETA que contenha as condições para reconhecimento de um ativo, conforme o pronunciamento técnico CPC PME: Resposta Selecionada: d. Será reconhecido quando for provável que gere benefícios econômicos futuros, e que seu custo possa ser determinado com segurança. Respostas: a. Será reconhecido quando for provável que gere benefícios econômicos futuros, já antecipando a provável perda por impairment. b. Será reconhecido quando for provável que gere benefícios econômicos futuros, mesmo que seu custo não possa ser determinado com segurança. c. Será reconhecido conforme a prevalência da forma jurídica, por meio de documentação legal que confirme o direito da Empresa que o controla. d. Será reconhecido quando for provável que gere benefícios econômicos futuros, e que seu custo possa ser determinado com segurança. e. Será reconhecido quando o custo puder ser determinado com segurança, mesmo quando não haja evidências de geração de benefícios econômicos futuros. AS_V Pergunta 1 0,175 em 0,175 pontos Assinale a alternativa que NÃO represente benefícios do SPED Resposta Selecionada: b. aumento de custos envolvendo a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel e a multiplicação das obrigações acessórias Respostas: a. aperfeiçoamento do combate à sonegação b. aumento de custos envolvendo a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel e a multiplicação das obrigações acessórias c. possibilidade de cruzamento entre os dados contábeis e os fiscais. d. fortalecimento do controle e da fiscalização por meio de intercâmbio de informações entre as administrações tributárias. e. redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas instalações do contribuinte. . • Pergunta 2 0,175 em 0,175 pontos Assinale a alternativa que se trata do sistema que disponibiliza as funções de adições, exclusões e compensações para apuração de impostos sobre o lucro: Resposta Selecionada: c. E-Lalur. Respostas: a. SPED fiscal. b. SPED contábil. c. E-Lalur. d. livro de inventário. e. nota fiscal eletrônica. . • Pergunta 3 0,175 em 0,175 pontos Assinale a alternativa que contém os objetivos do SPED: Resposta Selecionada: c. promover a integração dos fiscos; uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes; tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários. Respostas: a. promover a integração dos fiscos; reduzir a carga tributária; uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes. b. promover a independência dos fiscos; reduzir a carga tributária; tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários. c. promover a integração dos fiscos; uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes; tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários. d. facilitar a fiscalização; aumentar a rentabilidade das empresas; reduzir a carga tributária. e. promover a independência dos fiscos; aumentar a rentabilidade das empresas; dispensar a necessidade de fiscalização. • Pergunta 4 0,175 em 0,175 pontos Dentro do universo de atuação do SPED, assinale a alternativa que represente registros de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte Resposta Selecionada: e. SPED fiscal. Respostas: a. SPED contábil. b. E-Lalur. c. nota fiscal eletrônica. d. livro de inventário. e. SPED fiscal. AS_VI Pergunta 1 0,175 em 0,175 pontos Assinale a alternativa que demonstra a CORRETA utilidade da conta Apuração do Resultado do Exercício (ARE): Resposta Selecionada: e. Recebe o saldo de todas as contas de resultado, apura o lucro ou prejuízo e o transfere para o Patrimônio Líquido. Respostas: a. Recebe somente o saldo das contas de receita, apura o lucro e o transfere para o Patrimônio Líquido. b.Mantém o saldo da estimativa para perda na recuperação do custo. c. Recebe somente o saldo das contas de custos e despesas, apura o prejuízo e o transfere para o Patrimônio Líquido. d. Mantém o saldo do ajuste a valor presente das transações de longo prazo. e. Recebe o saldo de todas as contas de resultado, apura o lucro ou prejuízo e o transfere para o Patrimônio Líquido. • Pergunta 2 0,175 em 0,175 pontos Uma Empresa apurou no período um lucro, antes de imposto de renda e contribuição social, no valor de $ 36.000,00. Na apuração desse lucro, foram descontados perda por impairment no valor de $ 2.000,00. Além disso, foram considerados $ 5.000,00 de prejuízo no resultado de equivalência patrimonial e ainda $ 6.000,00 como parcela de depreciação excedente aos limites fiscais estabelecidos. Com base nestes valores, o lucro real para efeitos fiscais é: Resposta Selecionada: b. $ 49.000,00. Respostas: a. $ 31.000,00. b. $ 49.000,00. c. $ 30.000,00. d. $ 39.000,00. e. $ 36.000,00. • Pergunta 3 0,175 em 0,175 pontos Entre as opções disponíveis a seguir, assinale aquela que representa um lançamento de ajuste de final de período, a ser efetuado antes do encerramento: Resposta Selecionada: e. Contabilização de depreciações. Respostas: a. Pagamento de impostos. b. Recebimento de duplicatas. c. Aquisição de móveis e utensílios. d. Integralização de capital. e. Contabilização de depreciações. • Pergunta 4 0,175 em 0,175 pontos Assinale a alternativa que contém itens que podem ser considerados pela contabilidade societária, mas que precisam ser adicionados ou excluídos do lucro real, para fins de apuração de resultado fiscal: Resposta Selecionada: c. Parcela excedente de depreciação e resultado de equivalência patrimonial. Respostas: a. Folha de pagamento e Juros sobre o Capital Próprio. b. Parcela excedente de depreciação e folha de pagamento. c. Parcela excedente de depreciação e resultado de equivalência patrimonial. d. Compra e venda de mercadorias e folha de pagamento. e. Perda na recuperação e compra e venda de mercadorias.
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