CORREÇÃO EXERCÍCIO 2 - Acidente de trabalho, salário maternidade e salário família

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Exercício 02 – Salário maternidade, acidente de trabalho e salário família 
 
Faça os cálculos trabalhistas referentes a folha de pagamento do mês de setembro/2021: 
 
 
 
a) A colaboradora Andressa Beltrane, com salário base de R$ 2.350,00, trabalhou até o dia 10/09/2021 saindo em licença-
maternidade no dia 11/09. Fazer os cálculos referentes a folha de pagamento, encargos sociais e provisões para os meses 
de setembro. 
 
RENDIMENTOS TRABALHISTAS 
SALÁRIO (10/30) = 2.350,00 : 30 X 10 = 783,33 
TOTAL DOS RENDIMENTOS TRABALHISTAS = 783,33 
 
RENDIMENTOS PREVIDENCIÁRIOS 
SALÁRIO MATERNIDADE (20/30) = 2.350,00 : 30 X 20 = 1.566,67 
TOTAL DOS RENDIMENTOS PREVIDENCIÁRIOS = 1.566,67 
 
DESCONTOS 
INSS = (783,33 + 1.566,67) = 2.350,00 X 12% = 282,00 – 82,60 = 199,40 
IRRF = 2.350,00 – 199,40 = 2.150,60 X 7,5% = 161,30 – 142,80 = 18,50 
TOTAL DOS DESCONTOS = 217,90 
 
RENDIMENTOS LÍQUIDOS = 783,33 + 1.566,67 – 217,90 = 2.132,10 
 
b) O colaborador Jackson Santana, com salário base de R$ 2.930,00, sofreu um acidente de trabalho no dia 05/09, necessitando 
ficar afastado de suas atividades laborais por 90 dias a partir do dia 06/09. Fazer os cálculos referentes a folha de pagamento, 
encargos sociais e provisões para os meses de setembro. 
 
5 DIAS DE TRABALHO + 15 DIAS DE ATESTADO = 20 DIAS DE RESPONSABILIDADE DA EMPRESA. 
 
RENDIMENTOS TRABALHISTAS 
SALARIO (20/30) = 2.930,00 : 30 X 20 = 1.953,33 
TOTAL DOS RENDIMENTOS TRABALHISTAS = 1.953,33 
 
DESCONTOS 
INSS = 1.953,33 X 9% = 175,80 – 16,50 = 159,30 
IRRF = 1.953,33 – 159,30 = 1794,03 = 0,00 
TOTAL DOS DESCONTOS = 159,30 
 
RENDIMENTOS LÍQUIDOS = 1.953,33 – 159,30 = 1.794,03 
 
 
c) O colaborador Santiago Montiel, com salário base de R$ 1.400,00, tem quatro filhos menores de 14 anos. Santiago apresentou 
toda a documentação pertinente (atestado de frequência escolar, carteira de vacinação, termo de responsabilidade, etc) e irá 
receber valores referentes ao salário família. Fazer os cálculos referentes a folha de pagamento, encargos sociais e provisões 
para o mês de setembro. 
 
SALÁRIO FAMÍLIA = 51,27 X 4 = 205,08 
 
RENDIMENTOS TRABALHISTAS 
SALÁRIO = 1.400,00 
TOTAL DOS RENDIMENTOS TRABALHISTAS = 1.400,00 
 
RENDIMENTOS PREVIDENCIÁRIOS 
SALÁRIO FAMÍLIA = 205,08 
TOTAL DOS RENDIMENTOS PREVIDENCIÁRIOS = 205,08 
 
DESCONTOS 
INSS = 1.400,00 X 9% = 126,00 – 16,50 = 109,50 
IRRF = 0,00 
TOTAL DOS DESCONTOS = 109,50 
 
RENDIMENTOS LÍQUIDOS = 1.400,00 + 205,08 – 109,50 = 1.495,58 
 
 
 
 
 
 
d) O colaborador Gilson Barbosa, com salário base de R$ 1.750,00, mais insalubridade de 20%, no dia 7 de julho sofreu um 
acidente no trajeto de casa para o trabalho, necessitando ficar afastado do trabalho por 60 dias. Fazer os cálculos referentes 
a folha de pagamento, encargos sociais e provisões para o mês de setembro (mês do retorno), sabendo que ele efetuou no 
decorrer do mês de setembro/2021 25 horas extras, dentro do limite legal de duas horas por dia, com adicional de 50%. 
 
ACIDENTE – 07/07 – 25 DIAS EM JULHO  31 DIAS DE AGOSTO  4 DIAS DE SETEMBRO = 60 DIAS 
GILSON RETORNOU AO TRABALHO NO DIA 5 DE SETEMBRO. 
 
RENDIMENTO TRABALHISTAS 
SALÁRIO (26/30) = 1.750,00 : 30 X 26 = 1.516,67 
INSALUBRIDADE (26/30) = 220,00 : 30 X 26 = 190,67 
HORA EXTRA 50% = 336,00 
REFLEXO NA DSR =336,00 : 25 X 5 = 67,20 
TOTAL DOS RENDIMENTOS TRABALHISTAS = 2.110,54 
 
DESCONTOS 
INSS = 2.110,54 X 9% = 189,95 – 16,50 = 173,45 
IRRF = 2.110,54 – 173,45 = 1.937,09 X 7,5% = 145,28 – 142,80 = 2,48 = 0,00 
TOTAL DOS DESCONTOS = 173,45 
 
RENDIMENTOS LÍQUIDOS = 1.937,09 
 
HORAS EXTRAS 50% 
BASE DE CÁLCULCO = 1.750,00 + 220,00 = 1.970,00 
VALOR DA HORA TRABALHADA = 1.970,00 : 220 = 8,96 
VALOR DO ADICIONAL DE 50% = 8,96 X 50% = 4,48 
VALOR TOTAL DE CADA HORA EXTRA = 8,96 + 4,48 = 13,44 
VALOR TOTAL DAS HORAS EXTRAS = 13,44 X 25 = 336,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
e) A colaboradora Jane Foster, salário base de R$ 1.890,00, saiu de licença maternidade no dia 09/09. Fazer os cálculos 
referentes a folha de pagamento, encargos sociais e provisões para o mês de setembro. 
 
RENDIMENTOS TRABALHISTAS 
SALÁRIO (8/30) = 1.890,00 : 30 X 8 = 504,00 
TOTAL DOS RENDIMENTOS TRABALHISTAS = 504,00 
 
RENDIMENTOS PREVIDENCIÁRIOS 
SALÁRIO MATERNIDADE (22/30) = 1.890,00 : 30 * 22 = 1.386,00 
TOTAL DOS RENDIMENTOS PREVIDENCIÁRIOS = 1.386,00 
 
DESCONTOS 
INSS = 1.890,00 X 9% = 170,10 – 16,50 = 153,60 
IRRF = 0,00 
TOTAL DOS DESCONTOS = 153,60 
 
RENDIMENTOS LÍQUIDOS = 504,00 + 1386,00 – 153,60 = 1.736,40 
 
 
f) O sócio Guilherme Mariot, tem rendimentos mensais no valor de 8.000,00, e para fins de cálculo do Imposto de Renda três 
dependentes. 
 
RENDIMENTOS 
PRÓ-LABORE = 8.000,00 
TOTAL DOS RENDIMENTOS = 8.000,00 
 
DESCONTOS 
INSS = 707,69 
IRRF = 8.000,00 – 707,69 – 568,77 = 6.723,54 X 27,5% = 1.848,97 – 869,36 = 979,61 
TOTAL DOS DESCONTOS = 1.687,30 
 
RENDIMENTOS LÍQUIDOS = 6.312,70 
 
 
 
g) Preencher o espelho da folha e fazer os lançamentos contábeis (CONSIDERAR TODOS OS COLABORADORES COM DO 
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO) 
 
 
NOME RENDIMENTOS TRABALHISTAS TOTAL DOS 
REDIMENTOS 
TRABALHISTAS 
REDIMENTOS PREVIDENCIÁRIOS DESCONTOS TOTAL DOS 
DESCONTOS 
RENDIMENTOS 
LÍQUIDOS PRÓ 
LABORE 
SALÁRIO HORAS 
EXTRAS 
REFLEXO 
DSR 
INSALUBRIDADE SALÁRIO 
MATERNIDADE 
SALÁRIO 
FAMÍLIA 
TOTAL INSS IRRF 
ANDRESSA 783,33 783,33 1.566,67 1.566,67 199,40 18,50 217,90 2.132,10 
JACKSON 1.953,33 1.953,33 159,30 159,30 1.794,03 
SANTIAGO 1.400,00 1.400,00 205,08 205,08 109,50 109,50 1.495,58 
GILSON 1.516,67 336,00 67,20 190,67 2.110,54 173,45 173,45 1.937,09 
JANE 504,00 504,00 1.386,00 1.386,00 153,60 153,60 1.736,40 
GUILHERME 8000,00 8000,00 707,69 979,61 1.687,30 6.312,70 
 
TOTAIS 8.000,00 6.157,33 336,00 67,20 190,67 14.751,20 2.952,67 205,08 3.157,75 1502,94 998,11 2.501,05 15.407,90 
 
DÉBITO – CR DESPESA ADMINISTRATIVA – PRÓ LABORE...........................8.000,00 
DÉBITO – CR DESPESA ADMINISTRATIVA – SALÁRIOS E ORDENADOS....6.157,33 
DÉBITO – CR DESPESA ADMINISTRATIVA – HORAS EXTRAS.......................336,00 
DÉBITO – CR DESPESA ADMINISTRATIVA – REFLEXO NA DSR.....................67,20 
DÉBITO – CR DESPESA ADMINISTRATIVA – INSALUBRIDADE.......................190,67 
DÉBITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – INSS A RECOLHER................2.952,67 
DÉBITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – INSS A RECOLHER................205,08 
CRÉDITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – INSS A RECOLHER..............1.502,94 
CRÉDITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – IRRF A RECOLHER...............998,11 
CRÉDITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – PRÓ-LABORE A PAGAR......6.312,70 
CRÉDITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSSOAL – SALÁRIOS A PAGAR..........9.095,20 
 
NOME ENCARGOS SOCIAIS PROVISÃO PARA FÉRIAS PROVISÃO PARA DÉCIMO TERCEIRO 
INSS PATRONAL FGTS (1/12) FÉRIAS INSS SOBRE 
FÉRIAS 
FGTS SOBRE 
FÉRIAS 
(1/12) DÉCIMO 
TERCEIRO 
INSS SOBRE 
DÉCIMO TERCEIRO 
FGTS SOBRE 
DÉCIMO TERCEIRO 
ANDRESSA 217,77 188,00 261,11 72,59 20,89 195,83 54,44 15,67 
JACKSON 1.953,33 X 
27,8% = 543,03 
2.930,00 x 8% = 
234,40 
2.930,00 :9 = 
325,56 
325,56 X 27,8% 
= 90,51 
325,56 X 8% = 
26,05 
1.953,33 : 12 = 
162,78 
162,78 X 27,8% 
= 45,25 
162,78 X 8% = 
13,02 
SANTIAGO 389,20 112,00 155,56 43,25 12,45 116,67 32,43 9,33 
GILSON 2.110,54 X 
27,8% = 586,73 
2.373,20 X 8% = 
189,86 
2.373,20 : 9 = 
263,69 
263,69 X 27,8% 
= 73,31 
263,69 X 8% = 
21,10 
2.110,54 : 12 = 
175,88 
175,88 X 27,8% 
= 48,90 
175,88 X 8% = 
14,07 
JANE 504,00 X 27,8% 
= 140,11 
1.890,00 X 8% = 
151,20 
1.890,00 : 9 = 
210,00 
210,00 X 27,8% 
= 58,38 
210,00 X 8% = 
16,80 
1890,00 : 12 = 
157,50 
157,50 X 27,8% 
= 43,79 
157,50 X 8% = 
12,60 
GUILHERME 1.600,00 
 
TOTAIS 3.476,84 875,46 1.215,92 338,04 97,29 808,66 224,81 64,69 
 
GILSON – ESTAVA AFASTADO POR ACIDENTE DE TRABALHO  BASE DE CÁLCULO PARA FGTS E FÉRIAS NO MÊS DO 
RETORNO = SALÁRIO NORMA + INSALUBRIDADE + HORAS EXTRAS + REFLEXO NA DSR 
1.750,00 + 220,00 + 336,00 + 67,20 = 2.373,20 
 
 
 
DÉBITO– CR DESPESA ADMINISTRATIVA – INSS.........................................3.476,84 
CRÉDITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – INSS A RECOLHER.............3.476,84 
DÉBITO – CR DESPESA ADMINISTRATIVA – FGTS.........................................875,46 
CRÉDITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – FGTS A RECOLHER.............875,46 
 
DÉBITO – CR DESPESA ADMINISTRATIVA – FÉRIAS.....................................1.215,92 
CRÉDITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – FÉRIAS A PAGAR..............1.215,92 
DÉBITO – CR DESPESA ADMINISTRATIVA – INSS SOBRE FÉRIAS.............. 338,04 
CRÉDITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – INSS SOBRE FÉRIAS......... 338,04 
DÉBITO – CR DESPESA ADMINISTRATIVA – FGTS SOBRE FÉRIAS..............97,29 
CRÉDITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – FGTS SOBRE FÉRIAS........97,29 
 
DÉBITO – CR DESPESA ADMINISTRATIVA – DÉCIMO TERCEIRO.....................................808,66 
CRÉDITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – DÉCIMO TERCEIRO A PAGAR..............808,66 
DÉBITO – CR DESPESA ADMINISTRATIVA – INSS SOBRE DECIMO TERCEIRO.............. 224,81 
CRÉDITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – INSS SOBRE DÉCIMO TERCEIRO.........224,81 
DÉBITO – CR DESPESA ADMINISTRATIVA – FGTS SOBRE DÉCIMO TERCEIRO..............64,69 
CRÉDITO – PC OBRIGAÇÕES COM PESSOAL – FGTS SOBRE DÉCIMO TERCEIRO........64,69 
 
g) Elaborar a memória de cálculo e preencher a GPS para o mês de setembro/2020, considerando que a empresa tributa pelo 
Lucro Real com o INSS Patronal de 27,8% 
 
NOME RENDIMENTOS INSS RETIDO PATRONAL OUTRAS 
ENTIDADES 
RAT/SAT 
ANDRESSA 783,33 199,40 156,67 45,43 15,67 
JACKSON 1.953,33 159,30 390,67 113,29 39,07 
SANTIAGO 1.400,00 109,50 280,00 81,20 28,00 
GILSON 2.110,54 173,45 422,11 122,41 42,21 
JANE 504,00 153,60 100,80 29,23 10,08 
GUILHERME 8000,00 707,69 1600,00 
 1.502,94 2.950,25 391,56 135,03 
 
VALOR DO INSS = INSS RETIDO + PATRONAL + RAT/SAT = 1.502,94+2.950,25+135,03 = 4.588,22 
OUTRAS ENTIDADES = 391,56 
 
 
 
 
 
 
VALOR DO INSS ...........................................4.588,22 
SALÁRIO MATERNIDADE.............................(2.952,67) 
SALÁRIO FAMÍLIA..........................................(205,08) 
OUTRAS ENTIDADES.....................................391,56 
MULTA 0,00 
JUROS 0,00 
TOTAL 1.822,03