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Trabalho De Contabilidade Comercial Nome: Douglas Eduardo Scanzi Carneiro Situação Problema José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da Cidade do Rio de Janeiro através de uma sociedade limitada. Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com salários de R$ 1.200,00 cada e um supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os estoques adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com estimativas de compras ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a empresa ainda paga R$ 4.000,00 de aluguel por mês. Para o faturamento foram traçados 3 cenários: Cenário 1 - A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido. Cenário 2 - previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 2.560.000,00 Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidos. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00 Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetado para cada um dos cenários projetados. Procedimentos para elaboração do TD 1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais. 2. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra como para venda de mercadorias. 3. O trabalho deve ser postado em Word ou PDF, conforme Norma ABNT e no máximo em cinco (05) páginas explicando o lançamento de cada item. 1 gastos com os funcionários Funcionário nível médio (4) Foi atribuído um salário bruto de R$ 1.200,00 com uma alíquota de 8% do INSS e é isento ao IRPF. Salário bruto = R$ 1.200,00 (-) INSS = R$96,00 (-) IRPF = 0 Salário Líquido = R$ 1.104,00 Funcionário Supervisor (1) Foi atribuido um salário bruto de R$ 3.000,00 uma alíquota de 11% do INSS e foi isento na segunda faixa do IRPF. Salário bruto = R$ 3.000,00 (-) INSS = R$330 (-) IRPF = 57,45 (R$ 2670 – R$ 1.903,98 = 766,02 X 7,5% = 57,45) Salário Líquido = R$2.612,55 2- DESPESAS Despesa mensal Despesa com pessoal – R$ 8.545,22 (Salário + Férias + 13º) Despesa com Aluguel – R$ 4.000,00 Total – R$12.454,22 Despesa Anual Despesa com pessoal – R$ 102.545,64 Despesa com Aluguel – R$ 48.000,00 Total – R$150.545,64 3- Lançamentos referente aos funcionários 1º Lançamento; Pagamento de funcionários D- Despesa com salários – R$ 7.800,00 C- Salários a pagar – R$ 7.028,00 C- IRPF a pagar – R$ 57,45 C- INSS a pagar – R$714,00 2º Lançamento; Efetuação do pagamento D- Salários a pagar – R$ 7.028,00 C- Bancos – R$ 7.028,00 3º Lançamento; contribuição sindical – INSS D- Despesas com INSS – R$ 1.560,00 C- INSS a pagar – R$1.560,00 20% X 7.800,00 = 1.560,00 3º Lançamento; contribuição sindical – FGTS D- Despesas com FGTS – R$ 624,00 C- FGTS a pagar – R$ 624,00 8% X 7.800,00 = 624,00 4º Lançamento; 13º salário D- Despesas com 13º – R$ 650,00 C- 13º a pagar – R$ 650,00 7.800,00 / 12 = 650,00 5º Lançamento; Férias D- Despesas com férias – R$ 866,67 C- Férias a pagar – R$ 866,67 7.800 + ⅓ = 10.400,00 / 12 = 866,67 4) Lançamentos de estoques Estoque inicial D- Estoque de mercadoria – R$ 492.000,00 D- ICMS a recuperar – R$ 108.000,00 C- Fornecedor – R$ 600.000,00 Compra de mercadoria D- Estoque de mercadoria – R$ 820.000,00 D- ICMS a recuperar – R$ 180.000,00 C- Fornecedor – R$ 1.000.000,00 Despesa fixa D- Despesa com aluguel – R$ 4.000,00 C- Caixa – R$ 4.000,00 5) CENÁRIO 1 A loja faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobra de estoques. Vendas de mercadorias D- Caixa – R$ 3.200.000,00 C- Receita de vendas – R$ 3.200.000,00 ICMS sobre as vendas D- ICMS sobre as vendas – R$ 576.000,00 C- ICMS a recolher – R$ 576.000,00 3.200.000,00 X 18% = 576.000,00 Baixa de estoque D- CMV – R$ 1.312.000,00 C Estoque – R$ 1.312.000,00 492.000,00 + 820.000,00 = 1.312.000,00 Lucro antes dos impostos e contribuições Receita – R$ 3.200.000,00 CMV – (R$ 1.312.000,00) Despesas – (R$ 150.542,64) Lucro – R$ 1.737.457,36 6) Cenário 2 A empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizadas neste ano. Nesse cenário o faturamento iria ser de R$ 2.560.000,00 Vendas de mercadorias D- Caixa – R$ 2.560.000,00 C- Receita de vendas – R$ 2.560.000,00 ICMS sobre as vendas D- ICMS sobre as vendas – R$ 460.800,00 C- ICMS a recolher – R$ 460.800,00 2.560.000,00 X 18% = 460.800,00 Baixa de estoque D- CMV – R$ 1.049.600,00 C Estoque – R$ 1.049.600,00 492.000,00 + 820.000,00 = 1.312.000,00 X 80% = 1.049.600,00 Lucro antes dos impostos e contribuições Receita – R$ 2.560.000,00 CMV – (R$ 1.049.600,00) Despesas – (R$ 150.542,64) Lucro – R$ 1.359.857,36 7) CENÁRIO 3 A empresa venderá apenas 50% do seu estoque. Com isso, o faturamento seria de R$ 1.600.000,00 Vendas de mercadorias D- Caixa – R$ 1.600.000,00 C- Receita de vendas – R$ 1.600.000,00 ICMS sobre as vendas D- ICMS sobre as vendas – R$ 288.000,00 C- ICMS a recolher – R$ 288.000,00 1.600.000,00 X 18% = 288.000,00 Baixa de estoque D- CMV – R$ 656.000,00 C Estoque – R$ 656.000,00 492.000,00 + 820.000,00 = 1.312.000,00 X 50% = 656.000,00 Lucro antes dos impostos e contribuições Receita – R$ 1.600.000,00 CMV – (R$ 656.000,00) Despesas – (R$ 150.542,64) Lucro – R$ 793.457,36 Bibliografia Plataforma UVA: Aula 3 da unidade 4. https://www.metadados.com.br/blog/folha-de-pagamento-o-que-e-seu-calculo-e-desoneracao/?gclid=EAIaIQobChMIlr73vI686QIVCYbICh1dzwHKEAAYAiAAEgII4_D_BwE https://www.jornalcontabil.com.br/icms-conheca-o-imposto-e-saiba-como-calcular/ https://blog.convenia.com.br/como-calcular-irrf-na-folha-de-pagamento/
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